促進我國產業結構升級的財稅政策研究

摘 要：在激烈的國際市場競爭中，促進產業結構優化升級是提高國際市場競爭力的重要手段，同時能夠有效提高中國的綜合經濟實力水平。公共財產政策是國家調控經濟的重要方式，要在產業結構優化升級中充分發揮其效果。本文對促進我國產業結構優化升級的財稅政策進行分析，闡述了我國財稅政策在促進產業結構升級中的實際情況和所遇到的問題，對促進我國產業結構升級的財稅政策提供新的想法和建議。

關鍵詞：產業結構 調整 財稅政策

一、引言

隨著經濟全球化的發展，全球的產業格局已經發生了新的變化，全球的產業格局越來越復雜，世界形勢越來越多變，在給中國產業帶來新機遇的同時，也對中國產業調整和結構升級帶來了新的挑戰。一方面中國勞動力資源豐富，國內市場還存在較大的開發空間，使中國產業可以在市場中長期的競爭；另一方面，中國的一些新興產業起步比較晚，技術方面嚴重不足，經濟體制也存在很多問題，使中國產業面臨很大的挑戰。在這種社會大環境，我國應該加強產業結構的優化升級，改變原來的市場經濟體制，有效提高經濟增長質量，保持中國經濟可持續發展。

二、我國財稅政策在產業結構調整中的問題

1.我國財稅政策促進產業結構調整的特點。通過對我國近四十年的產業結構變化情況進行分析得知：在世紀中期，我國的產業政策的重點放在了農業、工業的嚴重發展不平衡的問題上，進入世紀年代后，由于工業產品出現了嚴重的供過于求的情況，到“十一五”時期擴大了內需，同時穩定了外需，中國走上了新型工業化的發展道路，進一步促進各個產業平衡發展。我國政策在促進工業結構調整、促進服務業結構調整、促進中小企業發展等方面起到了關鍵的作用。

2.我國產業結構升級過程中的政策性問題。我國的調控政策雖然取得了一定成績，但在產業結構升級過程中還存在很多問題，產業主導的政策性問題比較明顯：第一，選擇性產業政策表現出政府強制干預的特點；第二，產業政策內容復雜，審批流程過于繁瑣，可能會造成權力尋租行為的產生；第三，政策考核機制大大影響的產業政策的實施；第四，關于新興產業的培育機制還不夠完善，我國社會的新興產業還不夠成熟，第五，我國關于新興產業的人才培養方面投入不夠，教育體制有待改善。

三、關于加強我國產業結構升級的政策建議

1.對產能過剩行業進行整合。合理使用市場手段促進改革，產生合理的“倒逼”機制，杜絕資源錯配和扭曲的情況出現，幫助重點行業完成轉型升級，讓我國的產業發展向著多元化，大規模發展。首先要建立完整的財政投入機制，其次有效實施政府的綠色采購，最后建立完整的節能減排的流轉稅、所得稅的政策機制，合理征收碳稅。

2.鼓勵傳統產業的轉型升級。強化第二產業的整體生產水平，特別是制造業的生產水平，引進更多的科學技術，調整企業的發展規劃，提高企業的自主創新水平，傳統產業的轉型與升級是社會經濟發展的必然結果，在全球范圍內進行我國的產業結構調整，產品質量調整，產品結構調整，使調整后的產業結構更好的適應當下的發展需要。同時，我們要促進傳統企業的兼并重組工作、提高企業的自主創新能力、加快折舊速度提供科研工作的資金，稅前扣除稅收優惠政策。

3.加快新興產業的培養和發展。隨著經濟全球化的發展，很多新興產業進入我國。新能源、新一代網絡技術、生物產業、高端設備制造、新能源應用技術等新興產業正逐漸進入我國的經濟市場中，人們對新興產業的興趣也逐漸加強，新興產業的市場正逐步擴大。目前，首先要提高政府公共采購的對外效果，支持新興產業的發展；其次，對新興產業的發展方向進行詳細規劃，對一些重點產業、發展范圍、產業比例等進行詳細規劃，使資金可以得到保障；最后，對資源稅、消費稅等稅收制度進行完善，合理利用稅收手段保障國內新興產業的發展和生存環境。

4.提高信息產業的發展速度。把提高信息產業的市場競爭力作為出發點，加快信息產業的基礎設施建設，增強對4G網絡的技術應用，加快集成電路、電腦軟件、硬件的技術創新，提高我國信息產業的整體發展水平，提高兩化融合中網絡信息數據安全的標準。首先，提高政策引導的作用，加快現代產業技術的發展，合理完成信息行業結構的調整；其次，消除市場壟斷現象，促進信息消費產業的市場潛能；最后，建立完善的信息產業稅收征管模式。

5.增加對節能環保產業的投入。環保問題已經成為時下人們熱議的焦點，節能環保產業已經進入了產業發展的黃金期，我們應該采取有效對策來適應目前節能環保產業的發展要求。第一，政府應當建立完整的產業投資政策，設立節能環保產業的專項資金，促進節能環保產業的發展。第二，制定與該產業相關的優惠政策，提高節能環保產業發展的積極性，鼓勵更多的投資者參與進來。第三，對節能環保產業的設備采購提供優惠目錄，對節能環保設備的進口提供免稅目錄。第四，促進環保服務業的管理，制定環保服務業的優惠政策。第五，嚴格要求行業排放標準，建立合理的污水處理費政策并有效實施，對垃圾處理的收費標準進行統一制定。

6.促進新興服務業和生活性服務業的發展。新興服務業和生活性服務業的發展也應該引起重視，這兩類行業與人們的生活聯系最為密切。在新興服務業和生活性服務業的運行中，政府產業政策引導應該把重點放在增加生活性服務供給、提高服務質量上。第一，對重點領域的服務業政府應加大支持的力度。第二，讓財政政策更加透明化，加強其可信度。第三，對財政支持服務業的相關扶持方式進行創新。第四，對與服務業相關產業的發展提供支持，比如醫療設備、藥品、食品等相關產業。

7.鼓勵支持小微企業的發展。對小微企業的支持，一是政府可以在資金方面對小微企業的發展予以支持，建立小微企業的專項投資資金，對處于成長期的小微企業進行扶持；二是設立小微企業貸款補償制度，滿足小微企業資金的需求，減少小微企業的資金壓力；第三，財政補貼制度要有一定的靈活性，完成企業投資的補貼和的補貼；第四，提高政府的采購能力，政府在采購時應優先選擇具有發展前景的中小企業的生產產品；第五，在實施營改增后，加大小微企業的收益范圍，減少小微企業的納稅成本。

8.合理引導產業轉移，促進產業合理布局。首先，中國各地區的產業結構比較不同，政府應該加強對內轉移，加快中、西部地區的承接產業轉移。其次，是對外轉移，合理利用手中的資源，完善產業的結構布局，使我國成為國際上競爭力較強的制造業生產基地。政府可以通過財稅手段進行支持，一方面征收財產稅、遺產稅、贈與稅，同時與消費稅相結合，調節消費結構。另一方面，合理征收出口稅，針對不同的行業進行稅率調整，進一步完成行業內部的結構調整。

四、結語

目前，中國已經進入了一個全新的發展時期，很多方面都需要進行一定的改革，政策的實施和調整也提出了新的標準。要放慢經濟發展的腳步，做出合理的調整，產業結構調整升級問題已然成為政府管理的重要方面之一。政府進行經濟調控的重要方式就是通過財稅政策完成的，財稅政策是一個國家治理經濟問題所依據的重要基礎，國家通過財稅政策這個載體有效的引導社會資源的走向，提高社會經濟的有效運行，利用財政支出、稅收支出、財政補貼等有效方式，科學合理的帶動中國產業的發展和產業結構的轉型，使社會資源實現最大價值的利用。政府通過財稅政策實現產業結構升級，刺激市場的開發，完成財稅政策的導向作用。

參考文獻：

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