現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探究

摘 要：進入二十一世紀以來，在社會經濟穩健發展的背景下，我國各大企業都呈現了快速的發展趨勢。為了規范對現代企業的管控，促進現代企業良性發展，便有必要加強現代企業的財務管理。而對于稅收籌劃來說，是現代企業財務管理非常重要的一項內容，做好稅收籌劃工作，能夠使企業的財務水平得到有效提高，進而促進企業的合理、規范運作。本課題在分析稅收籌劃在現代企業財務管理中應用的意義的基礎上，進一步探究了將稅收籌劃應用到現代企業財務管理中的具體方法，希望以此為現代企業管理納稅籌劃工作的優化及發展提供一些具有價值的參考建議。

關鍵詞：現代企業 財務管理 稅收籌劃

稅收籌劃，又稱之為合理避稅，屬于一種企業籌劃行為；首先需明確的是稅收籌劃需和國家的相關稅收法律法規相符合，這是稅收籌劃工作開展前必須遵循的基礎條件。與此同時，稅收籌劃的實施需確保納稅人獲得最大的稅收利益，不能與稅負最輕搞混淆。而對于現代企業來說，在長期發展過程中，便避免不了稅收籌劃工作的開展。并且在合理、科學地開展稅收籌劃工作，能夠促進現代企業的穩健發展。鑒于此，本課題針對“現代企業財務管理中的稅收籌劃應用”進行探究具備一定的價值意義。

一、稅收籌劃在現代企業財務管理中應用的意義分析

稅收籌劃是現代企業財務管理非常重要的一項工作，合理、科學的稅收籌劃，能夠使現代企業財務管理工作得到有效發展。從整體角度分析，稅收籌劃在現代企業財務管理中的應用意義如下：

1.使企業的盈利能力及償債能力提升。在對現代企業的財務能力進行衡量過程中，便有必要結合盈利能力指標進行考核，企業的盈利能力和稅后利潤之間存在直接性的關系。從企業層面考慮，要想使稅后利潤實現最大化，便有必要從兩大層面考慮：其一，使收入增加；其二，使成本減少。而丟你稅收成本來說，為企業成本中非常重要的一部分，在合理科學地做好稅收籌劃的基礎上，便能夠使企業的資金得到有效節省，并使企業資金的應用效率得到有效提高。此外，基于企業償債能力角度分析倘若可以確保稅收籌劃工作的合理性及科學性，便能夠確保企業有限的資金得到合理的分配，從而使資金流動不足引發的企業償債能力偏弱情況得到有效避免。所以，總結起來，合理科學的稅收籌劃能夠使企業的盈利能力及償債能力得到有效提升。

2.避免不合理稅收情況的發生。基于客觀層面而言，由稅收引發的漏洞與陷阱均存在。對于稅法漏洞來說，可為企業避稅提供條件，但同時也會對企業造成納稅方面的風險，引發不合理稅收情況的發生，當企業落入稅收法律陷阱的情況下，便會抑制企業的發展。而對于稅收籌劃來說，使將稅收法律法規作為基礎條件，在相關法律法規的指引下，企業在辨識稅收法律陷阱上的能力能夠得到有效增強，以此使企業避免不合理稅收情況的發生，進而促進企業的良性發展。

3.使企業財務管理水平提高。如前所述，稅收籌劃是現代企業財務管理的一項非常重要的工作，做好企業的稅收籌劃工作，實質上是做好企業的財務管理工作，進而促進企業財務管理水平的提高。深入分析，在企業財務管理過程中，會涉及到資金的管理、成本的管理以及利潤的管理，而對于稅收籌劃來說，便針對這三大要素的管理進行有機整合，使企業的財務管理能力水平得到有效提高。與此同時，在稅收籌劃工作開展過程中，對于財務管理人員也提出很高的要求，需掌握稅收籌劃的相關法律法規，注重自身財務業務處理能力技巧的提升。總之，稅收籌劃工作的開展有利于企業財務管理水平的提高。

二、將稅收籌劃應用到現代企業財務管理中的具體方法探究

結合上述分析，不難看出稅收籌劃應用到現代企業財務管理過程中的作用及意義突出，為了做好現代企業財務管理的稅收籌劃工作，有必要注重方法的實施。具體方法如下：

1.籌資決策階段的稅收籌劃方法。籌資決策對企業的收益存在直接性的影響，因此有必要做好籌資決策階段的稅收籌劃工作。具體做法包括：（1）對于投資者來說，在決策作出前，需重視稅收籌劃分析工作的開展，在籌資全過程中需充分考慮企業的資金結構，從本質上而言，資金結構即為企業經營管理過程中各種資金的構成情況及比例情況；基于資金結構當中的負債比例，使企業做出籌資決策的一大核心指標，因此需充分掌握企業的資金結構，從而為作出科學的籌資決策奠定有效基礎。（2）需認識到負債比例的重要性，在稅收籌劃過程中，合理控制負債比例，使企業承擔風險得到有效減輕，同時使企業的成本得到有效控制。值得注意的是，對于負債的利息支出來說，有必要納入財務費用當中然后完成相應的核算，并可將其抵扣應納稅所得額，以此使企業需繳納的所得稅費用得到有效減輕。（3）除此之外，基于負債成本率比息稅前投資收益率低的前提情況下，負債額度越大，比例越高，可以在一定程度上起到節稅的作用。但需認識到，并非負債比例越高就越好，在負債比率逐步攀升的情況下，企業所承擔的財務風險就相應增加，與此同時籌資成本同樣會增加，倘若負債的成本率比息稅前的投資收益率，則會出現負債籌資很難實現節稅的情況。總之，在籌資決策階段需掌握以上稅收籌劃方法，從而使現代企業財務管理的稅收籌劃工作得到有效完善。

2.投資決策階段的稅收籌劃方法。根據我國社會主義的實際發展情況，會以不同地區以及不同行業，進行相應稅收政策的制定，從而使地區經濟發展得到有效平衡，進一步使經濟效益及社會效益均能夠得到有效提高。對于現代企業來說，在財務管理過程中需在投資決策階段做好相應的稅收籌劃工作，具體包括：（1）合理選擇企業的組建形式及分支機構。對于投資者來說，在企業創業時，能夠選擇的企業形式豐富多樣，并且企業組建形式不同，相對應的稅收政策也有所不同。在企業經營規模漸漸擴展的情況下，部分企業會設置子公司或分公司。因此，企業在進行投資決策過程中，需對子公司、分公司兩者之間的稅收差異進行考慮。（2）合理選擇投資地區。由于各個地區的經濟發展水平存在差異，因此在稅制上國家在設置上也存在差異。對于現代企業來說，便可以以此作為條件合理選擇投資地區，從而使稅收籌劃得到有效優化。

3.利潤分配階段的稅收籌劃方法。對于現代企業的利潤分配來說，主要關系到兩大方面的利潤分配：其一，股利分配；其二，再投資利潤分配。首先，對于股利分配來說，通常包括了股票股利與現金股利兩種方式。以我國稅法的相關條例，股東倘若獲取現金股利，則需繳納相對應的所得稅。因此，企業有必要對自身的實際情況進行分析，并結合未來發展戰略規劃方案，對股票與發放現金之間的比例計算好，制定出能夠使企業與股東雙方均有利的方案，并進行方案的實施。總之，需科學掌握利潤分配階段的稅收籌劃，從而使現代企業財務管理中稅收籌劃工作顯得更加優化及完善。

三、結語

通過本課題的探究，認識到稅收籌劃應用到企業財務管理中的價值作用突出，因此有必要做好籌資決策階段、投資決策階段以及利潤分配階段的稅收籌劃工作，確保稅收籌劃的合理性及科學性，從而使現代企業的財務管理水平得到有效提高，進一步為促進現代企業的良性發展奠定堅實的基礎。

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