企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的飛速發(fā)展，各行各業(yè)均呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢，為了在激烈的市場競爭中爭得一席之地，企業(yè)必須提升競爭力，發(fā)揮自身優(yōu)勢。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，建立內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)應(yīng)合理制定風(fēng)險(xiǎn)管理對策，提高企業(yè)管理水平。本文將對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)防范 對策研究

現(xiàn)階段我國市場競爭力趨勢愈演愈烈，企業(yè)之間的競爭也逐漸激烈起來，然而部分企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控機(jī)制，導(dǎo)致各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，對企業(yè)管理造成了不良影響。為改善企業(yè)管理現(xiàn)狀，企業(yè)部門應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，提出有效的解決對策，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控機(jī)制研究

1.內(nèi)控機(jī)制內(nèi)涵。內(nèi)控機(jī)制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)，由全體成員參與并制定完善機(jī)制管理的過程。內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，對企業(yè)發(fā)展具有一定促進(jìn)作用，它以風(fēng)險(xiǎn)防范為主，是企業(yè)管理工作開展的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際需要。

2.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為現(xiàn)代企業(yè)常常采用的一種管理措施，在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。在一些發(fā)達(dá)國家，內(nèi)控機(jī)制得到了廣泛運(yùn)用，我國企業(yè)在實(shí)際應(yīng)用中應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及發(fā)展目標(biāo)，對企業(yè)制度予以完善，健全企業(yè)管理體系。

3.企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)問題探析。

3.1缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，各個(gè)企業(yè)管理者在管理工作中依然采取傳統(tǒng)管理方式，缺乏創(chuàng)新意識，管理人員認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制實(shí)際上就是一套理論，無實(shí)際操作意義，忽視了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性，缺乏內(nèi)控機(jī)制建設(shè)熱情，盡管有些企業(yè)建立了內(nèi)控機(jī)制制度，但由于管理人員的忽視，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制難以落實(shí)，為企業(yè)管理帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)，不利用企業(yè)發(fā)展。

3.2企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不完善。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的重要部分，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，經(jīng)筆者研究，我國部分企業(yè)逐漸意識到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性，并制定了一系列內(nèi)控制度，但在內(nèi)控制度中，監(jiān)督力度有所缺乏，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制在執(zhí)行中問題百出。我國許多企業(yè)過于重視經(jīng)濟(jì)利益的獲取，忽視了內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，從而導(dǎo)致企業(yè)部門間的配合不到位，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

3.3內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行力的缺乏。內(nèi)控機(jī)制制度最關(guān)鍵的應(yīng)是落實(shí)執(zhí)行，部分企業(yè)已具備了完善的內(nèi)控制度，但因管理人員的忽視，導(dǎo)致執(zhí)行力不夠，例如：企業(yè)員工有遲到等不良現(xiàn)象發(fā)生時(shí)，未采取相應(yīng)懲處措施，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式。長此以往，企業(yè)管理水平難以提升。

3.4內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后。隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)在我國各企業(yè)中均得到有效影響，為企業(yè)發(fā)展帶來新的契機(jī)，但與此同時(shí)也存在諸多問題。就目前來看，部分企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過于滯后，未能跟上信息技術(shù)的更新，這些問題均會影響企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效建設(shè)。

4.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效對策。綜上，筆者對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中存在的問題進(jìn)行了分析探討，為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，應(yīng)采取相應(yīng)對策，筆者將從：提高企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、健全風(fēng)險(xiǎn)管理方案、建立合理的內(nèi)控活動、建立統(tǒng)一管理系統(tǒng)、對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制加強(qiáng)監(jiān)督等方面來闡述。

4.1提高企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境對內(nèi)控制度的實(shí)施有著重要影響，為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，首先應(yīng)構(gòu)建一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中，時(shí)常出現(xiàn)會計(jì)信息失真的情況，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。會計(jì)信息的失真問題是由多方面原因造成的，其中既有人為因素，也有客觀因素，一個(gè)好的內(nèi)控環(huán)境會對工作人員的崗位職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分，并建立有效的溝通渠道，對會計(jì)信息進(jìn)行多層復(fù)查審核，對財(cái)務(wù)管理的過程進(jìn)行有效監(jiān)督，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，內(nèi)部控制機(jī)制會發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決，從而為企業(yè)提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息。

4.2健全風(fēng)險(xiǎn)管理方案。上述提到，我國部分企業(yè)還缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，而這一問題也為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來諸多不良影響，基于此，企業(yè)部門應(yīng)以防范為主，通過內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)來降低、規(guī)避企業(yè)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿到整個(gè)經(jīng)營過程中，對內(nèi)控機(jī)制體系予以健全完善，對管理風(fēng)險(xiǎn)予以合理控制。

4.3提高內(nèi)部控制的意識。企業(yè)的經(jīng)營策略會受到財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響，因此只有進(jìn)行內(nèi)部控制，才能制定科學(xué)的發(fā)展策略，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。對此企業(yè)要制定科學(xué)的內(nèi)部控制制度，提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息，依據(jù)會計(jì)信息制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，定期組織財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制人員開展相關(guān)培訓(xùn)活動，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制人員的內(nèi)控管理意識，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的順利開展。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該遵循國家的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作行為，從而提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)綜合競爭能力的提升。

4.4提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)。我國企業(yè)應(yīng)大力提高內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員選拔時(shí)，企業(yè)應(yīng)該遵循一定的選拔標(biāo)準(zhǔn)，對工作人員的專業(yè)知識和道德修養(yǎng)進(jìn)行考查。同時(shí)為提高內(nèi)部控制工作人員的素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該提供對外交流和繼續(xù)教育的機(jī)會，讓其及時(shí)掌握財(cái)務(wù)新動態(tài)知識，提高自身專業(yè)水平。內(nèi)部控制工作人員工作了一定時(shí)間以后，企業(yè)應(yīng)該對其工作進(jìn)行考核和評估，并建立相應(yīng)的獎勵(lì)懲罰機(jī)制，以此來調(diào)動員工的積極性。在分配崗位的過程中，應(yīng)該形成定期輪崗的機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的功用，提高內(nèi)部控制工作人員的工作責(zé)任感和道德水平。

4.5建立統(tǒng)一管理系統(tǒng)。完善的管理系統(tǒng)是促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展的有效措施，為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施，企業(yè)部門應(yīng)建立一個(gè)良好的管理系統(tǒng)，幫助企業(yè)員工更清晰地看到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性，企業(yè)應(yīng)對企業(yè)員工加強(qiáng)管理，幫助員工更好地投入到管理工作中去，促進(jìn)管理工作的有效落實(shí)。

4.6對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制加強(qiáng)監(jiān)督。為促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的落實(shí)，應(yīng)加大內(nèi)控機(jī)制制度中的監(jiān)督力度，現(xiàn)如今許多企業(yè)已形成了豐富的規(guī)章制度，但其制度呈現(xiàn)出明顯的形式化，難以真正落實(shí)，基于這一情況，企業(yè)若缺乏良好的內(nèi)控監(jiān)督便無法促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的有效實(shí)施。企業(yè)監(jiān)督機(jī)制應(yīng)以身作則，加強(qiáng)監(jiān)督力度，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，并不斷提升管理水平，降低管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

1.內(nèi)涵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范是實(shí)施是有目的、有組織地控制活動，通過一系列監(jiān)督控制來完善企業(yè)經(jīng)營管理，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，或消除風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范種類可分為兩類，一類是市場風(fēng)險(xiǎn)，又被稱為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；另一類是企業(yè)特別風(fēng)險(xiǎn)，又被稱為非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括：經(jīng)營策略失敗、開發(fā)失敗等。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范具有普遍性、客觀性，本身風(fēng)險(xiǎn)就屬于必然事件，不論是在哪個(gè)行業(yè)中都會存在風(fēng)險(xiǎn)。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范還具有必然性與偶然性，每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都具備偶然性，但其發(fā)生時(shí)又是有規(guī)律的。風(fēng)險(xiǎn)防范還具有變動性，它可以分散、轉(zhuǎn)移、甚至是消除。

2.內(nèi)控機(jī)制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)間的關(guān)系。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的在于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，若缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范，那么內(nèi)控機(jī)制的作用便會減低，失去了應(yīng)有價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目前分為兩種，一種是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)充斥在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中，為降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就必須做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因進(jìn)行分析，并提出有效的解決對策。另一種是外部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)則是因各種因素導(dǎo)致的，一般來說是指內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范是促進(jìn)內(nèi)部機(jī)制有效實(shí)施的關(guān)鍵所在。

3.企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的意義分析。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，企業(yè)環(huán)境也不斷發(fā)生變化，由于各種不確定因素的存在，企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到各種不同的風(fēng)險(xiǎn)，故企業(yè)必須建立防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，才能更好地避免風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。目前我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已逐漸被重視起來，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的必修課。但因我國企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注起步較晚，對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，據(jù)此應(yīng)對企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識予以強(qiáng)化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效實(shí)施，從而確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)語

管理水平直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)該提高管理質(zhì)量，讓自己在激烈的市場競爭中保持有利地位。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)部控制可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息，幫助企業(yè)制定科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，減少風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金投入效益的最大化。

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