構建六大體系 全面提升財務創效水平

文/張群

隨著“核算會計”向“管理會計”的不斷轉型，財務創效工作在煤炭企業經營管理工作中發揮著越發重要的作用。但是，怎樣構建財務創效體系，如何提升財務創效水平，成為擺在各大煤炭企業面前的一道難題。

一、財務創效組織體系的構建

1.財務創效組織體系的協調人。財務創效工作對內需要協調企業各部門的工作，對外需要協調稅務、工商、國土等政府部門的工作。這些協調工作是財務部門無法完成的，這就需要企業領導擔當總協調人的角色，為提高財務創效組織體系的高效運營提供有效保障。

2.財務創效組織體系的參與人。財務創效工作雖然由財務部門發起，但是真正參與和落實財務創效工作的，絕不僅僅是財務人員，這就需要生產、銷售、人力資源等各職能部門都要加入到財務創效組織體系中來。

3.財務創效組織體系的統籌人。財務創效組織體系能否高效運行，需要在企業領導協調、各職能部門參與的同時，財務部門必須做好“統籌人”的角色，統籌安排財務創效過程中的各項工作，統籌解決財務創效工作中遇到的各類難題。

二、財務創效方法體系的構建

財務部門必須在長期的財務管理過程中，在參與公司經營管理決策過程中，總結和構建起一套行之有效的財務創效方法體系。

1.稅收籌劃創效。對于煤炭企業而言，稅收籌劃創效的主要方法有：

(1)做好技術開發項目的立項、審批、核算和歸集工作，積極主動向稅務局做好備案工作，充分享受技術研發費用加計扣除優惠政策。

除此之外，我們必須要高立明確的班級奮斗目標．班集體的共同奮斗目標，是班集體的理想和前進的方向，班集體如果沒有共同追求的奮斗目標，就會失去前進的動力。奮斗目標的好與不好，都能影響到班級的風氣，影響班級的凝聚力的共同目標也是通過個體目標的實現而實現的集體目標源于個體目標，又高于個體目標的，所以在班級管理中首先要有一個明確的班集體的奮斗目標，這樣可加大班級的凝聚力。

(2)做好安全生產、節能節水和環境保護專用設備抵免工作，在同等質量和價格的前提下，優先考慮采購符合國家優惠政策要求的生產設備，確保最大程度享受專用設備抵免政策。

(3)充分利用充填開采煤炭的資源稅優惠政策，減少資源稅支出。做好相關資料的整理和會計核算，按月對充填開采各煤種銷售額分別核算，將煤炭局批復、充填開采置換煤炭認定報告、記賬憑證等申報減稅資料報稅務機關備案，爭取享受資源稅稅收優惠。

(4)做好新建礦井建設期間進項稅的抵扣工作，加強項目基建期間固定資產抵扣管理，明確固定資產抵扣范圍，規范固定資產抵扣行為，降低稅費支出，將項目建設期間購買的設備及相關費用等納入統一管理，實行“一票結算”，進行進項稅抵扣。

(5)做好殘疾人工資加計扣除工作，通過整理上報殘疾人工資、名單及稅務部門要求的資料并備案，降低稅費支出的同時減少殘疾人保證金的繳納。

(6)做好煤炭企業特有的鐵路專用線用地、炸藥庫用地和運煤公路用地的土地使用稅減免工作。

2.資金管理創效。資金管理創效主要是指在保證企業資金安全的前提下，通過“比價融資、比價貼現、存貸優化、承兌拆票、協議定存、集中管控”等方式實現資金管理創效：

(1)引進融資競價機制。積極拓寬融資渠道，探索新型融資模式，加大直接融資力度，推進永續債股權類融資方式，優化負債結構，降低資產負債率。在推進融資由間接向直接、債權向股權、境內向境外拓展的過程中，對于金額較大的直接性融資，在條件允許的情況下，盡量采用競價招標形式，降低融資成本。

(2)優化承兌匯票使用管理，降低財務費用支出。通過開具信用承兌匯票、承兌匯票拆票使用等方式，最大限度地使用承兌匯票支付材料、設備、工程及修理費等應付款項，降低資金成本。通過開具信用承兌匯票來節約貸款利息，辦理大票拆小票業務節約貼現息。積極推廣電子承兌匯票應用，并盡量延長電子承兌匯票期限。對承兌匯票貼現利率進行比價招標，降低貼現利率，降低利息支出。

(3)降低存貸款結存天數，降低利息支出。通過減少存貸款結存天數，減少資金的閑置和貸款額度，嚴格控制存貸天數之和，降低利息支出。

(4)適時開展承兌匯票跨境貼現，節約貼現息支出。充分利用境外相對優惠金融政策，辦理銀行承兌匯票和商業匯票跨境貼現，節約貼現息。

(5)對部分閑置資金辦理協議定存，利用協議定存與活期存款的利率差實現資金創效。

3.財務審核創效。通過嚴格合同、發票的審核，從源頭進行控制；在不影響業務的情況下，通過技術服務、咨詢審計費、港雜費、勘探費、融資租賃利息、工程結算、保安服務費、設備租賃費等交易，一律要求開具增值稅專用發票，增加增值稅進項稅額，減少增值稅支出。

4.盤活資產創效。盤活資產是指通過綜合運用國家法律、法規允許范圍內的手段和方法，對資產進行價值變現和價值提升的過程。通過摸清家底，分析資產的結構，查找不足和問題，提出解決問題的措施和方法，從而不斷實現資產運作和資源配置的最優化。煤炭企業作為重資產企業，資產盤活創效的途徑和空間越發廣闊。

三、財務創效數據體系的構建

財務創效工作離不開基礎數據的支撐，特別是在 “大數據”時代，更要有構建財務創效大數據體系的理念，從而為財務創效決策提供依據。

1.構建企業內部數據體系。財務部作為企業生產經營數據的集成部門，應充分發揮其優勢，有針對性地整理和構建起企業內部財務創效數據體系。特別是在收集和整理收入、價格、成本、資產等企業內部數據的過程中，發現企業生產管理過程中的薄弱環節，并將相關判斷和分析反映給相關職能部門。企業內部數據體系的構建、整理、加工和反饋的過程也是財務創效工作的過程。

2.構建企業對標數據體系。財務創效的過程也是與行業先進企業不斷對標和提升的過程。只有充分收集和整理行業先進企業的相關數據，才能在對標中找差距，同時找到財務創效的切入點和落腳點。

3.構建企業外部數據體系。財務部門只有實時掌握金融機構、煤炭行業、資產公允價值等各項外部數據，才能有效地開展資金創效和資產盤活創效工作。財務部門必須指定專人收集、整理和構建外部相關數據體系。

四、財務創效政策體系的構建

財務創效的過程，特別是稅收籌劃的創效過程，就是相關優惠政策收集、學習、分析和利用的過程。對此，構建完整有效的政策體系事關財務創效的成敗。

1.稅收優惠政策體系構建。國家的稅收優惠政策實時發布，實時更新，必須指定專人負責收集和整理國家的稅收優惠政策，不斷尋找相關政策與企業的契合點，找到企業稅收籌劃的切入點。煤炭企業，特別是大型國有煤炭企業，一般都是跨區域甚至是跨國生產經營。怎樣有效地收集和整理區域性的稅收優惠政策，充分享受地方稅收優惠措施，也是稅收籌劃創效的重要方面。同時煤炭企業還應關注行業性稅收優惠政策的收集和整理。

2.國家補助政策體系構建。積極爭取國家各項補助也是財務創效的一個重要途徑，而煤炭企業在“礦產資源綜合利用、安全生產系統升級改造、煤炭去產能”等方面都有諸多國家補助政策，因此財務部門必須整理和收集國家補助政策體系，最大程度享受國家補助。

五、財務創效平臺體系的構建

財務創效是一個系統工程，需要整理和收集大量的數據和政策，為提高財務創效效率就必須搭建相應的創效平臺。

1.資產盤活平臺構建。構建一個資產盤活的平臺，使得相關人員可以隨時掌握可盤活資產的數量、使用年限、使用狀態、使用地點等詳細信息，同時這些信息必須是動態的，可實時更新和可查詢。

2.承兌管理平臺構建。構建一個承兌匯票管理平臺，使得承兌匯票的相關基本信息可以實時查詢，包括出票行、出票人、票面金額、出票日、到期日，以及票據的收、發、存等信息，從而確保合理調度、支付承兌匯票。同時，要在承兌匯票管理平臺中搭建一個各金融機構可以參與的承兌匯票貼現的競價平臺，最大限度降低貼現利息支出。

3.融資管理平臺構建。構建一個融資管理平臺，使得相關融資信息可以隨時查詢，主動提醒，包括融資機構、融資方式、融資金額、融資利率、融資時間、到期日等信息。通過該平臺的構建可以有效地優化存貸時間差。

六、財務創效考核體系的構建

提高財務人員財務創效的積極性和主動性，也是提高財務創效水平的重要舉措。而提高積極性和主動性的主要措施就是構建起一套完整的財務創效考核體系：

(1)完善獎懲措施，下達財務創效考核指標，并嚴格考核。完成考核指標的，給予適當獎勵；完不成考核指標的，進行相應處罰。

(2)細化和分解考核指標。財務部門必須分解落實企業制定的整體考核指標，將財務創效任務分解到崗位和個人，充分調動每一個財務人員開展財務創效的積極性和主動性。

總之，煤炭企業財務創效是一個系統工作，通過構建和完善 “組織、方法、數據、政策、平臺和考核”六大體系，將會大幅提升財務創效水平，提高煤炭企業的科學化管理。