強化單位財務內部控制的措施研究

郁芳

摘要：在我國社會經濟快速發展的過程中，各個行業也開始更加關注和重視財務管理，財務內部制度也在不斷完善，控制效果也在不斷提升，進而讓經濟環境的運行更加穩定，讓經濟的發展更加健康。然而現階段在財務管理工作方面，部分企業或機構還存在很多的問題，讓業務部門的工作效率低下。本文首先分析了事業單位財務內部控制存在的問題，并提出了強化事業單位財務內部控制的措施。

關鍵詞：事業單位 財務內部控制 問題 措施

在我國社會主義市場經濟快速發展的過程中，事業單位的工作任務、管理體制以及客觀環境都在變化，而事業單位在面對這些變化時，應對傳統的管理模式和觀念進行轉變，制定科學和合理的財務會計制定，讓內部控制加強，這樣才能更好適應新形勢。

一、事業單位財務內部控制存在的問題

（一）缺乏財務內部控制意識

財務內部控制管理是一項細致和縝密的工作，而且需要投入大量的物力、人力，同時需要結合具體情況來進行實時調整。現階段部分事業單位存在輕管理、重業務的現象，兩者關系處理不合理。對財務內部控制管理不夠重視，甚至沒能正確認識財務內部控制工作。

（二）缺乏完善的財務內部控制制度

現階段大部分事業單位都制定了相關的財務管理制度，然而部分事業單位的內部控制制度較粗，不能及時進行修訂，缺乏嚴密的審核牽制環節，部分事業單位的內部控制制度流于形式，缺乏具體的實施細節；雖然制定了相關的管理制度，然而卻并沒有加強宣傳、培訓和學習，這樣部分工作人員就不了解相關的內部控制制度，導致部分人員在實際的工作中不能有效規避財務風險。

（三）隊伍建設不完善

在社會經濟快速發展的過程中，國家對財務管理的要求也在不斷提升，公務卡制度、資產管理、政府采購、國庫支付以及政府收支分類等改革也在不斷深入。另外事業單位的經費投入也在逐漸增加。然而部分事業單位的財務隊伍建設工作卻比較落后，具體表現為：缺乏足夠的人員數量和完善的崗位設置，這樣各個管理環節就無法進行有效的制約和監督，漏洞出現的幾率較高。另外團隊建設不合理，財務人員缺少研討、交流和學習的機會，沒能正確認識財務內部控制，這樣部分工作人員就不能嚴格把關財務的監督和審核。除此之外工作人員的會計基礎工作較差，在判斷和審核會計實物時存在偏差，不能嚴格把關原始憑證等。

二、強化事業單位財務內部控制的措施

（一）加強績效考核和資產的存量清算

加強績效考核和資產的存量清算，是開展其他工作的基礎。清算資產存量就是對財務清算進行有效管理，對家底進行了解，是對單位會計核算和財務管理進行強化的基礎。事業單位在對資產進行管理和清算時，應嚴格遵守層層負責、物展其用、分工管理的原則，對資產管理和清算進行強化。單位的資產管理包括構建、清算、變賣、報廢，讓資產的完整性得以保護，對資產進行合理配置，讓單位資產的流動更加合理。績效考核是指考核事業單位的資產，在實際的考核中可以積極借鑒其他企業的成功經驗。站在會計的角度進行分析發現，在會計報表中能獲得績效考核指標中的全部數字。

（二）規范管理票據

事業單位會用到較多的票據，包括營業性票據、單位內部使用的票據以及財政部門的票據等。在使用范圍方面每一種票據都存在差異，而在核算不同性質的款項時，所采用的方法也不同。票據元素會增加事業單位會計管理工作的難度，也為部分人的投機創造了便利條件，因此應對票據進行規范管理。針對不想管的工作崗位，可以選擇分離管理的方式，對空票據進行有效保管，在審查、收斂和填發票據時，可以選擇分工負責的方法；在使用票據時應規范，根據票據的內容和性質來認真填寫。票據的填寫應正確，在對票據進行填寫時，內容應保證真實，要素應保證齊全，數字則應保證精確。

（三）加強隊伍建設

要想有效落實內部控制制度，就需要不斷提高工作人員的職業道德素質。加強培養財務會計人員和工作人員的職業道德素質，讓其職業道德素質水平和職業能力水平提高。組建高水平和高素質的財務工作隊伍，才能有效落實內部控制制度。對財務會計人員的監督意識能力和職業道德水平進行不斷提升，才能為內部控制提供有效的組織保證。當財務工作人員的職業道德素質提高后，才能有效監督和控制各個財務環節，讓財務工作人員在實際的工作中能嚴格自律。

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