中小企業財務管理中存在的問題及對策分析

于靜

摘 要：中小企業以巨大活力受到來自政府與市場的青睞，但在實際運行發展中出現缺乏運用財務管理手段進行有效管理的情況。為此，本文以財務管理為核心，對中小企業存在的財務管理意識薄弱、融資難、制度缺乏等問題進行分析，并提出引進財會人才、政府政策扶持、建立相應制度等建議，以期中小企業財務管理能夠更為科學化。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

中小企業作為我國經濟的重要組成部分，承擔著帶動基層經濟活力、吸引民間資本積極進入市場的重任，同時，中小企業在有效解決就業崗位、防止人力資源浪費方面做出著巨大的貢獻。在改革進入深水區、經濟平穩下行的壓力下，我國中小企業處在營改增改革的契機、面臨著供給側結構性改革的關鍵時期，更應當從自身出發做好企業管理以適應更加具有挑戰性、更具風險性的市場。財務管理作為現代企業管理的重要方式，以價值管理為核心、以資金管理為手段，成為企業家們爭相推崇的管理方式。然而，在管理基礎較為薄弱與管理人才較為缺乏的中小企業，財務管理出現著不同程度、不同方面的應用錯誤。經濟學上說，資本主義經濟危機的爆發就是由于債不抵資，而我國中小企業的資產流動情況出現著負債流高于現金流的嚴峻情況，極其容易造成企業的破產與“泡沫經濟”。因而，對中小企業財務管理存在的問題進行分析與提出相關對策建議是具有現實意義與價值的。

中小企業作為資產值較低、規模較小的經濟體，具有獨特性，因而出現與較大型企業不同的問題。

一、財務管理意識薄弱，財會人才缺乏

中小企業作為一個完整的經濟體，存在著管理的必要性與追求管理的科學性。因而，良好的財務管理可以幫助企業走出規模限制，科學拓展外部市場，使得企業經濟穩步增長。而在我國中小企業具體實踐中，卻出現了管理人員財務管理意識薄弱，財會人才缺乏的情況。在全球化背景下，單純的收入與支出型的財務管理已經跟不上時代的步伐，現代的財務管理要求在清算財務的同時對企業未來做出相關預測，如未來市場份額、企業成本壓力等詳實的數據，以指導企業未來不走“盲目路”與“風險路”。然而，中小企業管理層往往是實干企業家，他們的思想較為陳腐，沉浸在樸素的占據市場份額的管理思想驅使下。他們對于現代資本市場中，以現金流規模為主導的管理方式較為陌生。隨著我國中小企業數量的增加、同類企業的擴張，中小企業面臨著巨大壓力。財務管理意識的薄弱必然給企業管理帶來局限，甚至可能導致一個企業的分崩離析。人才資源是財務管理中必不可少的部分，對于財務管理的精確性與科學性起到了至關重要的作用。現在的大學生財會人才往往更傾向于跨國企業與國有企業等規模較大的企業就職，中小企業在人才招攬上壓力較大，缺乏相應的競爭力。

二、吸引與擴大融資難，相關政策缺乏

中小企業作為固定資產薄弱、現金流較少、負債流較高的經濟體，往往承擔著較大市場風險。供與給的關系出現差錯，就會導致一個企業的蕭條。中小企業以其固有的特點，迎接來自市場與資本的挑戰。以市場為導向、以勞動力為主要生產力的企業主導方式，中小企業面臨巨大風險，因而，銀行貸款等相關國家資本對于中小企業的發展有著慎重的態度，在貸款利率與抵押等方面有著比其他企業更為嚴格、更為繁重的程序與壓力。在民間資本方面，“險”不如“穩”的投資心態讓民間資本更多地流向穩步增長的知識型密集產業，對于以制造業為主的中小企業失去投資的興趣。盡管，國家盡力促進資本進駐中小企業但是效果甚微。在國家政策層面，對于中小企業并無具體機構管理與支持，而是利用市場的力量進行調節。對于不富有市場知識的管理者來說，管理收效甚微。

三、自主性與獨立性強，財會制度缺乏

中小企業往往存在著家族企業與勞動力密集型產業并行的特點，一人獨大的管理方式占據著主要地位。所有權與經營權的統一使得財務管理成為“空架子”。而對于家族企業來說，這種特征更為明顯。未建立完整的財會制度也是中小企業面臨的制度缺陷。實踐管理中，會計與財務管理的混雜管理使得財務管理無法發揮應有的指導生產的作用。會計管理的靜態性并不足以應付市場的動態性，因而會計式的管理方式已經過時。而在相關企業中甚至出現沒有相關財會人才的情況，資產負債表等的數據分析空白的情況。在需要貸款時，提供虛假的甚至偽造的財務信息以騙取銀行信任獲得貸款。在實踐中，中小企業往往缺乏健全的管理制度和財務控制制度，財務信息可信度低，也使會計報表失去其可靠性和真實性。財會制度的缺乏也使得企業在了解自己的現金與負債方面產生錯誤認識，在預測未來市場與企業生產能力能否匹配方面也發生著不同程度的沖突。

以上問題不同程度地出現在我國中小企業中，對于這些問題提出以下建議：

1.增強中小企業引進人才強度，重視財務管理

人力資源投資是投入與產出比最為高的資源投資，管理人員對于財務管理的重視勢必會對專業的財務管理人才重視程度提高。由于缺乏競爭力的情況，中小企業必須從自身出發、從領導層出發積極學習先進的財務管理知識，樹立以價值管理為核心的財務管理理念。財務管理的重要性的認識與財務管理的各環節的重視是管理者必須正視與重視的方向。同時，管理層對于在企業中建立財務管理部門與引進財務管理人才也應重視起來。在財會人才培養方面，首先應當提高其企業融入感與樹立正確的法律意識，依法依規正確地做好財務管理工作；其次應當對其加強培訓，開展完善職業教育，提高其財會能力，積極鼓勵財會人才認真與嚴肅地完成相關工作；最后，應當培養與促使財會人才依據相關規定與程序做好資產清算等工作。

2.政府出臺相關招商引資政策，吸引民間資本

現今，在供給側改革契機下，政府對于中小企業的發展呈相當支持的態勢，所以從政府出發如何制定政策促進招商引資與吸引民間資本成為難題與重點。對于政府來說，促進銀行適當降低貸款利率與放低貸款準入門檻勢在必行。同時，通過“營改增”降低中小企業的賦稅負擔，增強企業的活力是具有極大幫助的。在借鑒外國經驗中，政府應當出臺相應政策法規、建立相應部門來更好地管理與支持中小企業的發展，比如出臺《中小企業法》等。為了促進銀行與民間資本對于企業信用的信任，政府必須盡快建立中小企業信用擔保體系，引導中小企業增強信用觀念改革，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，在相互信任的基礎上引進投資使得企業本身能夠得到更好的發展。同時，在吸引民間資本方面，政府應當扮演“中間人”的角色，降低民間資本對于中小企業的不信任感，在民間資本與中小企業之間牽線搭橋。改革進入深水區，愈加看到民間資本的活力，因此，在中小企業中引入民間資本是必要且必須的。

3.幫助建立完善財務管理制度，促進企業增長

企業在發展過程中必須完善財務管理制度，以觀念創新為基礎，以制度創新為保障，穩步促進企業增長。觀念創新的關鍵在于在企業中樹立以財務管理為核心的管理手段。不是說財務管理在企業中承擔著完全的主宰角色，而是財務管理在企業管理中承擔著連接者的角色，促使企業各方面通過資金流動與管理進行和諧統一地管理。在財務管理基礎較為薄弱的中小企業建立完善財會管理制度必須以基礎制度建設為核心，為企業財務管理鋪好路：借鑒相關成功相關企業財務管理經驗來改進或建立起自己的制度，且務必使建立的制度適于自己企業的特點。對于企業管理較為成熟的中小企業來說，最重要的是改革財務管理制度，改變原本以會計為主的管理方式轉向以動態管理為核心的財務管理。

我國中小企業的順利發展關系到國民經濟增長與就業率等保障民生、提高國民生活質量的重要方面。因此，在中小企業中重視財務管理，加強對財務管理問題的關注與建議提出是重要的。隨著經濟全球化格局的日益深化，在我國中小企業針對財務管理方面的改革與創新迫切而緊急。政府承擔著促進中小企業走向專業化、精細化、特色化和科學化的責任，任重道遠！

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