中國：減輕企業稅費負擔是當務之急

張凡

中國：減輕企業稅費負擔是當務之急

張凡

2017年中國制造的競爭力在下滑，減輕企業稅費負擔，以增強中國出口商品的競爭力，已迫在眉睫。面對中國的超級工廠為了逃避過重的稅費負擔，一家又一家地遷往美國，歐洲，甚至東南亞各國，包括印度、越南、馬來西亞，我們不要在理論上爭執不休，要看已經發生的事情和急劇變化的形勢，要有危機感！

——題記

新聞事件：王國慶答記者問

2017年3月2日，全國政協十二屆五次會議新聞發布會在北京人民大會堂舉行，大會新聞發言人王國慶答中外記者提問。

有記者問：近日，有媒體報道稱，部分企業反映，營改增后，“獲得感”并不明顯?

王國慶：“據我了解，企業稅負的高低，可以從宏觀稅負和企業的主要稅種稅率，兩個維度來衡量。權威統計數據顯示，我國企業在這兩方面的稅負水平，在世界大多數國家當中都屬于中等或偏低的。由于中國實行以間接稅為主的稅制結構，企業對稅費的“痛感”特別敏銳，稍微有一點就能感覺到。同時，各種不合理收費轉嫁到企業身上，企業感到的實際負擔就重了。

去年營改增減稅5000億元，是一個實實在在的事實。但具體到每一個企業，“獲得感”肯定會有差異，因為增值稅特殊的抵扣機制，對納稅人的會計核算和納稅管理的要求更高。另外，受投資周期、資本構成、管理情況以及營利能力等因素影響，納稅人稅負水平，在不同的時間點存在一定波動，并非每一個納稅人在每一個時間點的稅負都是下降的。在不同行業，情況也不盡相同。據有關部門統計，在總體減少的情況下，目前還有1.6%的納稅人的稅負是有所上升的。”

今年的兩會大幕才一拉開，全中國的眼睛便已經聚焦在了“企業稅收負擔”問題上，可見這個問題的熱度之高，對中國經濟的影響之大。所以我們不能不說這個問題。其實這個問題在去年年底和今年年初，便已經非常尖銳地擺在了我們的桌面上，便已經成為中國經濟的痛點和難點。

在這里，也許我們得說一下，什么叫“間接稅”？“間接稅”（Indirect Tax）——是“直接稅”的對稱，是政府稅收的一個分類，是指納稅義務人不是稅收的實際負擔人，納稅義務人（如企業）能夠用提高價格或提高收費標準等方法，把稅收負擔轉嫁給別人的稅種，所以，又稱“隱性稅”。在中國的稅收中，超過90%的份額屬于“間接稅”。

其實，無論是“間接稅”還是“直接稅”，所有的國家稅收仍然來自于納稅人。但納稅人的感覺不同，僅此而已。在中國，對于稅負的輕重，首先感覺到的是企業不是個人。為了了解這些情況，讓我們來聽聽企業家們怎么說。

2016年12月18日，有媒體報道說《玻璃（耀福）大王曹德旺跑路了》，此文迅速在網絡傳播。引起了公眾的高度關注，19日，一篇題為《制造業回流美國靠譜嗎？在美投資10億美元的曹德旺這樣說》的采訪視頻引爆網絡，轉載如風，跟帖如雨，事件持續發酵，這一情況表明，曹德旺說出了許多企業家心中想說的話，許多企業家的心中之痛。

20日凌晨，網易上轉載的一篇《黨報談曹德旺"跑路"真相：暴露國內營商環境問題》，網民評論數達到136000條。21日，曹德旺回應媒體的文章《曹德旺回應“跑路”:公開講稅負只為提醒危機感》，繼續刷爆網絡，網民評論數達到275416條。事件發酵期間，大量的文章和報道開始從曹德旺的訪談話語延伸，關注和剖析國內民營企業的生存環境。玻璃大王這次的赴美設廠事件，觸發了更多人對國內經濟現狀的思考。

12月13日，“娃哈哈”的掌舵人宗慶后發表演講，他說：“實體經濟稅費比較高，各方面成本比較低，利潤率很低也很辛苦，導致生存不下去，很多人不愿意干實體經濟。最近，我們一天到晚說進行稅費改革，我們也匯總了一下，今年的費跟去年的費（相比）沒有任何下降，而且有的費還增加了，特別是環保經費增加太多。”

為什么我們年年說要為企業減稅，并且大刀闊斧地實施營改增，可稅收卻并沒有減下來，企業的感覺是稅收還在加重？這話我們從王國慶那里也得到了證實，“目前還有1.6%的納稅人的稅負是有所上升的。”也許宗慶后便是屬于這1.6%的納稅人當中的一個?如果真是如此，那么應該說這是“小概率“事件，可對于”小概率“事件，我們就不該加以重視嗎？就可以置若罔聞嗎？

在曹德旺之后,隨即引發了學者跟進,“死亡稅率”首先由財政學者李煒光提出，他直言不諱地批評中國征稅過重，40%的稅負對中國企業意味著死亡，也可以叫“死亡稅率”。

李煒光的話可謂一語驚人，立刻在網上引起了軒然大波。

中國企業的宏觀稅負近30%

國家稅務局總局稅收科研所所長李萬甫說：“大口徑宏觀稅負是指政府全部收入占GDP的比重，按照IMF統計口徑測算，2012—2015年中國宏觀稅負接近30%，遠低于發達國家平均水平42.8%，也低于發展中國家平均水平33.4%；中口徑宏觀稅負是指稅收收入和社會保障繳款之和占GDP比重，按照OECD測算口徑，2012-2015年中國宏觀稅負23.4%，2014年OECD國家平均水平為35.5%；小口徑宏觀稅負是指稅收收入占GDP比重，2012-2015年中國宏觀稅負18.5%左右，并逐年下降，按照IMF數據測算，2013年發達國家為25.9%，發展中國家為20.4%。”

從這組數字來看，中國企業的宏觀稅負的確不是很重。

李萬甫還說，中國企業所得稅稅率為25%，高新技術企業適用15%稅率，世界上征收企業所得稅的126個國家，標準稅率平均為23.7%，歐盟國家所得稅標準稅率平均為22.1%，OECD國家平均為24.8%；中國增值稅標準稅率為17%，還有13%、11%和6%的低檔稅率，實行增值稅國家的標準稅率平均為15.7%，歐盟國家增值稅標準稅率平均為21.6%。

從這組數字來看，中國企業的宏觀稅負輕微偏高。“死亡稅率”似乎不能成立，

李萬甫的這一段話，也就是王國慶在他的答記者問中所說的“據權威統計”。他所說的“據權威統計”便來自此處。

李萬甫說：“從稅負構成及承擔者來看，中國企業承擔了90%以上的各種稅費，個人承擔的各類稅費占比不足10%。目前，中國以“流轉稅”為主體的稅制結構，使企業對稅（費）負擔率十分敏感，尤其是經濟下行壓力加大、企業盈利能力變弱時，企業自然會感覺稅費負擔重。相比較而言，西方國家個人所得稅和社會保險稅（費）占比較高，企業直接負擔的稅費顯得并不高。”

這段話不僅說對了，而且說中了要害。問題就出在這里。企業的痛點也就在這里。

中國的稅務結構與國外的稅務結構大相徑庭。在發達國家的稅務結構中，個人所得稅占絕對的大頭，其比重超過了70%，而在中國，個人所得稅，所占的比重僅為7%。為什么中國會選擇如此奇怪的稅收比重呢？問題出在了中國的個人所得稅制上。

美國是1%的人，繳納個人所得稅，而中國的個人所得稅，已經將全中國所有的工薪階層一網打盡，變成了工薪階層的人頭稅。是誰為我們設計了這樣奇怪的稅收制度呢？這樣的稅收制度對中國經濟的發展，是利大還是弊大？與此同時，我們還得看一看，2017年世界經濟演變的情況，以決定今年中國稅收改革的航向。

特朗普將出臺歷史性稅收改革計劃

讓我們先看看這段來自《華盛頓郵報》的這篇報道，2017年3月1日，特朗普在美國國會發表就任總統以來的首次演講，特朗普在演講中說，他的團隊將出臺歷史性的稅收改革計劃以確保公平貿易，通過降低美國公司的稅率，讓他們能夠在任何地方與任何人競爭并興旺發展。

3月1日，武漢市國稅局召開全市國稅系統黨風廉政建設工作會議，部署壓實“兩個責任”，創新監督方式、從嚴執紀問責、實踐“四種形態”、深化巡視整改、織密預防體系，推動全市國稅系統黨風廉政建設向縱深發展的任務。（圖：程敏強/文：曉楊）

特朗普這位商人總統在演講中表示，將呼吁擴大健康儲蓄賬戶、稅收抵免，其團隊正在制定歷史性的稅改政策。

他稱，美國企業稅負位居世界前列，將對企業和中產階級減稅，“很多國家對美國產品征收高關稅，但美國對外國產品不征稅或征很少的稅。美國企業甚至都不呼吁做出改變，但我要改變，我相信自由貿易，但同時必須是公平的貿易”。

特朗普稱，將撥付1萬億美元建設資金“將以公共與民間資本的形式籌措，”。此舉將遵循“買美國貨、雇美國人”的原則。美國必須把自己的人民放在第一位，只有這樣才能讓美國真正變得偉大，產業會重新恢復活力。

在金融市場方面，特朗普稱，自去年11月8日他當選以來，美國股市的市值已增加近3萬億美元。特朗普的講話話音剛落，美國股市再創新高，創出21000點的歷史新高！它無可置疑地告訴我們，美國人歡迎特朗普的新經濟政策，美國人對持朗普執政的美國經濟前景充滿信心！

回顧十年前的2007年，美國股市道指收盤于13000點，在不斷創出無數個新高之后，2017年才一開年便再創新高！十年中美國股市牛勁十足，上漲了9000點，漲幅高達70%！這一切告訴我們，美國股市是長達十年的大牛市。美國人的錢不朝銀行里存，因為銀行的利息幾乎為零，而股市的平均回報率，比銀行的利息多出7%到8%！美國人把他們的活命錢和養老金，都一股腦地往股市里扔。

我們再看中國股市，還是2007年，中國股市自6124點跌落下來，十年后，至今仍在3200點上撞撞跌跌！中國股市在遭受了“上調證券交易印花稅”的一頓暴打的腰斬酷刑之后，至今未能走出重癥監護室。在經歷了十年的大熊市之后，仍然步履蹣跚，百病纏身。

更嚴重的是我們完全看不到希望，在管理高層的講話中，我們完全聽不到如何振興股市，讓股市走牛的聲音。連社保基金這樣的超級航母都不敢進入這片海域，可見它有多么兇險！

我們呼吁了多年的，對于一直在做空股市的股指期貨征收證券交易印花稅，卻至今無人理睬。

中國為企業減輕稅費負擔是當務之急

對于2017年的中國經濟，稅收既是發動機，又是油門，還是方向盤，它是如此之重要，以至于今年的兩會才一開幕，人們焦慮的目光就先聚集到了中國稅收上。

外貿是中國經濟中三駕馬車的頭馬，可中國的對外貿易現在面臨著人民幣匯率貶值和由于美元走強，國際熱錢逃離中國所帶來的外匯儲備大幅下降，在今年開年，中國的外匯儲備已經跌破了3萬億美元大關。

中國的外匯儲備2014年6月底曾達到過39932億美元的最高峰。截至2017年1月31日，我國外匯儲備規模為29982.04億美元，連續第七個月下滑，并自2011年2月以來首次低于3萬億美元。中國的外匯儲備僅僅兩年，便減少了1萬億美元，這不能不引起我們嚴重的關切。

這一切都表明，中國制造的競爭力在下滑，而在這件事情上，為企業減稅，以增強中國出口商品的競爭力，已迫在眉睫。我們不要在理論上爭執不休，面對中國的超級工廠為了逃避過重的稅費負擔，一家又一家的，不斷地遷至美國，歐洲，甚至東南亞各國，包括印度，越南，馬來西亞，我們會有一點危機感嗎？

也許理論的爭執并不重要，重要的是我們要看已經發生的事情，像耀福玻璃這樣的世界工廠，我們能對于他們的離去而無動于衷嗎？

中美稅收結構對比反差巨大：中國以間接稅為主，主要向企業征稅；美國以直接稅為主，主要向個人征稅。2016年，中國13萬億總稅收收入中，僅1萬億為個人所得稅之外，超過90%的稅收都是企業稅。可美國個人所得稅占稅收收入的比重為71%。

美國的個人所得稅是一種富人稅。中國的個人所得稅是工薪們的人頭稅，中國巨大的貧富差別就是從此而來。

中國應該盡快的出臺富人稅，包括房地產稅，遺產稅，奢侈品稅，而應當大幅提高個稅起征點，對擁有中國財富99%的,僅占中國人口1%富豪們課征重稅，為工薪們減稅和免稅，繼續推進營改增，減輕企業稅費負擔，這才是我們的當務之急!

張凡，時評作家，陜西電視臺新聞頻道資深評論員

為更好地開展精準服務，3月8日，湖北省地稅局副局長、武漢市地稅局局長羅濤一行，在武漢華星光電技術有限公司生產車間，了解生產經營情況，與企業負責人座談，共商稅收支持“聚商育商營商”之策。（圖／文：市地辦）