淺議財政稅收中的分配職能

李冬

【摘要】財政稅收屬于國家經濟系統發展當中的重要組成部分之一，同時也是財政收入關鍵性來源。財政稅收在資產管理調節與資本流動、再分配當中發揮著非常重要的調控作用與指導作用，然而，收入分配屬于國家財政基礎性職能，直接關系到現代化社會經濟的長久發展以及經濟分配工作的科學化，特別是財政稅收工作中的分配職能，就發展中國家來說，發展不平衡問題以及貧富差距拉大問題等都必須要借助分配職能進行經濟平衡，盡量縮小經濟差異，起到積極的調控作用。本文就財政稅收中的分配職能展開詳細論述。

【關鍵詞】財政 稅收 分配職能

在計劃經濟體制取代市場經濟體制之后，我國經濟在快速發展的同時也暴露出了較多的社會問題，包括收入分配不均以及貧富差距拉大等[1]。針對以上問題，國家采取了宏觀調整、收入再分配等一系列手段，對財政稅收職能進行進一步完善，從而促進經濟健康穩定發展，最大限度緩和收入不均等矛盾。

一、財政稅收分配的內涵

財政稅收屬于國家經濟的關鍵性來源之一，其中有一部分地用于收入再分配以及宏觀經濟分配的。借助分配職能不僅可以強化各區域資源配置，而且還能夠平衡目前的社會經濟狀況，進一步緩和收入分配不均衡問題，與此同時借助現有的稅收管理制度，也可以在優化分配格局上做到社會公平，進而構建科學化的收入分配結構，通過多方面稅種的運用，也就是房產稅、增值稅以及個人所得稅等稅種強化地方政府以及中央政府間的相互聯系，就不同地區實際發展情況，實施針對性的稅收分配，將公共權力作為載體，從根本上實現社會公平以及社會進步。

二、財政稅收分配存在的問題

（一）稅收分配很難適應社會發展需求

現階段，稅收分配職能在實際應用過程中已經很難再滿足相應的發展需求了，而且稅制結構層面也難以針對社會經濟發展現狀進行搞個，即便存在稅法制度保障，然而大部分稅收分配職能也僅僅是流于表面，不能夠把實際工作落實到實處[2]。此外，稅種結構也難以滿足現代化的稅收分配要求，所存在的稅種往往相對較少，從而導致稅負征收范圍不斷縮小，使稅基以及基本稅率也常常出現變化，影響其穩定性。

（二）財政稅收分配格局不合理

稅收分配職能應用現狀難以滿足當下經濟形勢的發展要求，在稅制結構上也不能夠針對社會經濟的實際狀況給予相應的改革，即使有稅法的制度支持，但是很多的財政稅收分配職能最終都流于表面，未能將工作落在實處。稅種的組成結構也不能滿足目前財政稅收分配的基本要求，稅種往往較少，以致于稅負征收范圍的縮小，稅基與基本稅率也不是十分穩定。

三、強化財政稅收分配職能的科學應用

（一）完善財政稅制結構

大力完善稅制結構可以從發展布局與結構體系層面實現財政稅收分配的合理化應用。實質上，國家稅收是將流轉稅作為主體的，所以我們能夠得出，收入調節性稅收不夠完善。因此，我們要從制度結構改善入手，實施科學化的調節措施。現階段，根據分類實施稅種劃分的時候，稅種其實也不少，包括根據征稅對象劃分、根據使用權限劃分、根據價格劃分以及根據計稅標準劃分等[3]。然而，根據相關研究結果顯示，我國稅制結構已經難以很好地滿足經濟發展需求了，所以，相關人員應重視稅種的豐富，對稅收來源進行不斷拓寬，從根本上實現經濟平衡發展。

（二）加強對偷稅漏稅行為的懲罰管理

實質上，所有稅收行為都不能夠離開監管體系而獨立存在，在現有的稅收監督管理體系中偷稅漏稅行為懲罰管理是非常重要的內容。根據《稅收征收管理法》的規定：“對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上、五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”因此，從這個角度出發，我國已經針對偷稅漏稅給予了高度重視，并進行了相關的罰款處理以及刑事責任追究處理等，然而，在偷稅漏稅監管工作依然是財政稅收管理的重要工作內容之一[4]。具體來說，第一，相關工作人員需借助對相關納稅人身份方面的相關數據資料進行收集整理，及時掌握納稅人的相關行為動態。第二，我們需借助與銀行或者是社保公安局等部門建立科學化的溝通交流機制等，促進懲罰管理的有序開展。當出現問題的時候，我們就可以在第一時間內與其保持聯系，構建合理化的偷稅漏稅監督網絡體系，能夠對偷稅漏稅行為實施全面掌握，盡管資料數據庫建立必須要有大量資金支持，然而在時效性與有效性上卻相對較高，可以保證納稅人的行為是合法的，從根本上規范納稅人行為。

（三）增強收入調節作用

現階段，現有財政稅收分配職能在實際運用期間，比較常見的一個現象就在于收入調節作用相對薄弱，從而使其難以充分滿足收入調節需求。因此，在此基礎上，我們必須要對財政稅收要求進行進一步明確，不斷增強收入調節作用，然后實現宏觀稅負科學化以及合理化，結合相關部門的實際規定加強稅收，不管是管理費用還是相應的維修費用，都應該按照一定的比例進行征收，日益優化稅收結構，增強稅收收入分配調節作用[5]。

（四）加大財政稅收分配職能的宣傳力度

稅收分配職能宣傳工作的作用主要體現于以下兩個方面：一方面是促進納稅人思想轉變，實現思想轉變的合理化，進一步促進納稅行為的合理合法。另一方面，應強化廣大人民群眾在財政稅收分配上的理解，積極鼓勵人們或者是企業單位給予納稅工作高度支持，可以積極主動地參與納稅工作。在實際宣傳工作當中，需要傳播的最重要的意識有兩種，第一種是政府監管意識增強，第二種是公民納稅意識增強[6]。公民必須要積極配合政府工作，防止出現偷稅漏稅行為，從根本上實現宏觀經濟的優化調整。此外，政府部門相關工作人員也必須要有科學化的監管意識，了解政府實際征稅范圍與權限，促進監管行為不但進步發展，實現監管工作的真正落實。

四、結語

總而言之，稅收作為國家財政體系中非常重要的組成部分，在國家改革開放日益深入的背景下，稅收在國民收入以及經濟發展當中的分配作用越來越明顯。盡管我國稅收分配所發揮的作用以及市場經濟之間的結合度還不是很高，且所得稅分配管理機制方處于起步階段，然而，只要從我國社會經濟發展的國情出發，大膽探索、積極創新，就可以更好地借助稅收分配杠桿，充分發揮稅收作用，實現國民經濟健康發展。

參考文獻

[1]孫嬌嬌.從分權角度探討我國地方稅體系建設問題[J].商，2016，18：165.

[2]黃桂蘭.我國稅收調節國民收入初次分配的作用探討——以稅種為切入點[J].湖北經濟學院學報，2014，01：64-69.

[3]曹桂全.政府再分配調節的國際經驗及其對我國的啟示[J].華東經濟管理，2013，07：85-90.

[4]李躍華.淺議財政稅收中的分配職能[J].科技經濟市場，2014，08：94-95.

[5]周冬梅.淺議財政稅收中的分配職能[J].山東省農業管理干部學院學報，2012，04：65-66.

[6]賈曉青.淺議財政稅收中的分配職能[J].中國商論，2016，16：166-167.