電商企業財務管理研究

【摘要】電商企業由于交易總量和交易頻率的快速增長，傳統的財務管理已經無法適應，如何制定出合理科學的創新性財務流程、財務預算、財務評價體系已經迫在眉睫。本文將對從分析電商企業財務管理的現狀出發，對電商企業的財務流程、財務預算、財務評價體系的創新提出一些建議。

【關鍵詞】電子商務 模式創新 財務績效

艾瑞咨詢最新數據顯示，2016年中國電子商務市場交易規模20.2萬億元，增長23.6%。其中網絡購物增長23.9%，成為推動電子商務市場發展的重要力量。整體而言，中小企業平臺服務營收規模穩步增長。

電子商務企業在在協調資金流預算、成本控制及財務評價分析等財務管理方面的作用，正隨著電子商務交易總量和交易頻率的快速增長而顯得越發重要。電商企業的財務管理在網絡時代遭遇到互聯網經濟大數據技術環境和管理理念等各方面的沖擊和挑戰。

一、我國電子商務企業財務管理現狀

目前在實際運營中電商企業主要根據電子商務交易軟件或平臺所提供的功能模塊進行數據管理，財務管理的模式主要還是停留在傳統財務管理流程的基礎上，電商企業可能通過ERP軟件中的存貨數據或相應的輔助管理模塊對電商交易進行進銷存管理和客戶信息管理。

目前，電商企業的財務管理正處于一個摸索創新階段，業務流程的創新、融資的困難、預算管理的創新、降低成本、財務分析的創新一直是電商企業所面臨的首要問題。網絡交易對象的信息不完整甚至缺失情況的普遍存在，使得電商企業的財務管理還要解決的難題就是如何保障資金安全提高資金使用效率、提高存貨周轉率、降低固定運營成本和物流成本。這就要求電商企業的財務管理必須要有非常迅速的信息處理能力和與傳統不同的創新財務流程支持。但在目前的市場環境下，電商企業的財務管理創新以及財務人員的業務水平和技能遠不能適應近年電商企業的發展速度，既精通財務管理又具備網絡運營思維的財務管理人員非常稀缺，電商企業的財務管理創新迫在眉睫。電子商務的迅速發展倒逼和推動了電商企業財務管理的實踐創新。

二、財務流程的創新

企業財務管理要不斷抓住創新，也要抓住時機，首先要迅速，能夠最先掌握電子商務環境下企業管理模式的變革，才能達到以速度贏得先機的目的。

大型企業所謂OA管理流程，財務審批付款一般要半個月； 而淘寶網店店小二給電商企業提出促銷需求到決策付款一般須2 小時內決策完成，財務流程快的傳統企業電商將勝出，然而大部分企業不愿為了電商改變原來流程。這很顯然是無法在取得效率。電商平臺由于運營的快速反應必須有相配套的流程相支撐。

隨著大數據時代的到來和市場經濟的高速發展，數據的規模和復雜程度迅速擴大，從海量數據中提取有效信息并加以精確化正日益成為企業戰略決策的必要因素。電子商務企業財務管理實施過程中大數據所具有的戰略意義不僅僅局限于收集和整理龐大的數據信息，更在于如何有效快速且精確化處理和分析該數據，這就需要我們將財務管理流程重新設計。尤其改變傳統數據分析存在的滯后性和低頻性等問題，從而有效地組織和協調電商企業的運營活動，實現企業戰略目標企業管理理念才能不斷的創新。

三、財務預算創新

（一）大數據的應用

電子商務企業由于發展速度過快，財務管理如果沒有及時迅速地改變，未能跟上發展節奏，并且由于這個行業的特殊性，造成了電子商務企業獨有的預算特點。大數據的應用主要集中在預算管理數據服務上的變革。

（二）數據共享中心

電商企業應積極建立并利用基于云平臺構建的數據共享中心，通過對預算管理的各環節進行及時有效的控制來提高預算管理所需數據的準確性。和云平臺對供應商銷售渠道、競爭對手、企業內部價值鏈等進行實時的預算分析，利用云平臺和財務共享服務分析、預測、決策等高級應用上。財務工作人員需要按照企業發展戰略目標及時調整預算方案，調整后的數據將自動修改并存儲在云平臺，進而實現有效控制。系統及時計算出預算數與實際數之間的差額，并進行比較，生成預算分析報告，最終編制出預計報表，從而有力地支撐企業的決策，同時使預算分析更科學。依據預算管理的循環過程設計預算管理體系，并及時傳遞反饋的信息，從而有效優化企業運營流程。最后，將各部門預算的實際完成情況與預算標準比較進行業績評價，出具業績報告。

四、財務評價體系創新

（一）指標設置

透明化的網絡環境使得電商企業的利潤空間不斷減少，企業的持久發展更加依賴于高效的資金運營能力。因此，在評價指標的選擇原則上，電商財務績效評價的指標更應該注重于企業資金運營能力的評價以及更能說明時效性的資產流動性指標上。除了傳統的財務指標以外，非財務因素的影響也應在模型設計的考慮范疇之內。

可以將支付寶收入、支出項根據交易性質劃分為交易類和非交易類。交易類包括：交易收款（包括分銷銷售收入）和交易費用，例如天貓返點積分、天貓傭金、貨到付款傭金等。非交易類包括：非交易費用收入、支出，例如天貓技術服務年費、天貓履約保證金等。除了企業的償債能力、營運能力、營利能力、資產管理效率等傳統的評價指標外，我們還應該對企業的發展能力、廣告投入回報、非財務因子設置指標分析。

（二）發展能力分析

針對企業的發展能力我們可以技術投入比、總資產增長率、凈利率增長率、營業收入增長率作為評價指標。針對廣告投入回報，我們可以設置一些廣告投入產出比作為評價指標。以天貓直通車為例，可以將直通車的花費變化率，直通車投入產出比，直通車成交金額變化率、直通車的點擊轉化率作為廣告投入回報指標。對于非財務因子設置指標，我們可以將財務信息共享、市場與客戶、人力資源、政策導向，買家秀點贊數、買家秀訪問數、買家秀評論數等作為評價指標，我們也可以將店鋪的訪問流量、訪客數、下單數、跳失率、下單轉化率等作為評價指標。

（三）成本分析

在成本分析上我們應該針對產品的不同成本費用進行分類，有些是我們產品本身的成本費用，我們要通過合理的采購訂貨量來減少其綜合成本，電商企業與傳統企業不同，可以通過大數據較為準確地判斷合理的庫存量，從而達到降低總成本的目的。當然在具體的判斷過程也是可以根據歷史數據來進行的，對于類似雙十一這種節日，一定要考慮保險儲備。制定合理的存貨量，從而可以提高存貨周轉率。另外還要降低固定運營成本和物流成本，公司應該合理人員配套，可以通過類似美工外包等手段來降低運營成本。可以與一些快遞公司建立戰略聯盟關系來降低物流成本。

財務管理在任何時候都屬于企業的核心問題，其關系到企業核心利益與戰略發展目標的實現。而在目前快速發展的電商環境下，企業財務管理所面臨的問題更為嚴峻，因此相關企業在布局電商發展模式時，一定要做好其新管理模式的發展特征，構建創新的財務管理流程，進而全面促進財務管理模式的進一步優化。當然電商企業還應該注意構建網絡信息安全保障體系，加強電商財務管理素養，完善電商管理下財務管理軟件。

作者簡介：鄭宗旭，湄洲灣職業技術學院教師，仙游縣尚品世家貿易有限公司財務總監，碩士研究生，講師，主要從事企業財務管理戰略管理研究。