淺議我國中小企業財務管理存在的問題及對策

【摘要】目前越來越多的中小企業活躍在中國經濟中，當期國家大力支持創業，各學校也開設了很多創業課程，大學生創業也成為一種常態。中小企業的迅速發展對我國經濟的發展至關重要。它們可以創造就業機會、活躍經濟的發展。然而中小企業的財務管理也暴露了很多問題，這將影響到中小企業的可持續發展。本文將分析中小企業財務管理存在的一些問題，并提出解決中小企業財務管理問題的對策。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 對策探討

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）籌資管理方面

籌資是指企業根據生產經營、對外投資等需要，通過一定的渠道和資金市場，采取合適的籌資方式，有效地為企業籌集資金的行為。籌資管理是企業財務管理的一項基本內容。只有籌集足夠的資金并靈活運用，才有企業的生存和進一步發展。當前，中小企業籌資方面存在很多問題。籌資渠道單一，籌資結構不科學，表現在籌資多采用向銀行借款形式，沒有采用其他籌資形式，籌資渠道單一。盡管銀行近年來加大對中小企業的支持，開展了一些針對中小型企業的貸款項目，但也難以成為有效解決籌資問題的途徑。由于中小企業盈利能力不高，導致銀行承擔的金融風險較大，因而銀行為其提供的貸款也大部分集中于短期的流動資金貸款，并且要經過嚴格的審批，限制條件也較多。此外還存在籌資風險管理不到位的問題。由于外部經濟環境變化影響往往會產生一些意想不到的風險，很多中小企業往往對經濟變化、政策變動、利率變化及市場波動認識不夠，事前預測不足，這樣很容易積累很大的經營風險。同時很多中小企業往往片面的為了業務活動的進行往往忽視籌資合同的約束，隨意改變貸款資金的用途。將資金冒險投于高風險項目等等，形成了財務風險。

（二）財務控制方面

很多中小企業面臨現金管理不恰當、應收賬款成本過高、應收賬款日常管理不當、存貨管理不合理的問題。第一點：現金管理不當會增加持有現金的成本，降低現金的流動性，同時造成部分資金的閑置。資金如果閑置將進一步增大持有現金的機會成本。第二點，應收賬款日常管理不當，容易增加持有應收賬款的成本。如果沒有制定完善的信用政策，將不利于應收賬款的回收，增加回收資金的難度。第三點：存貨控制薄弱，容易導致存貨成本過高，存貨周轉速度慢，大量存貨堆積在倉庫，無法變現。從而出現資產浪費的情況。

（三）財會工作方面

當前很多中小企業在財務會計工作方面存在很多問題，表現在財務會計工作不規范，沒有按照會計準則來制作財務報表。財務人員素質不高，工作積極性不高，有些財務人員對工作缺乏積極性，對工作的熱情不夠，沒有認真完成工作。會計工作缺少監督，沒有嚴格執行不相容職務相分離制度，記賬人員與經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限不明確，容易導致舞弊現象的發生。有些公司甚至存在出納兼任稽核，會計記賬，檔案保管等工作。內部控制不完善，控制部門也存在一些漏洞，沒有落實好監管責任。

二、改善中小企業財務管理的措施

針對中小企業財務管理面臨的一系列問題，提出以下幾方面的建議：

（一）加強籌資管理，防范籌資風險

第一，進一步拓寬融資渠道是解決籌資難問題的有效方法。一方面，中小企業要保持多元化的籌資方法選擇，既要重視內部融資的優勢，也不能放棄外部可以利用的資金。充分利用企業自留資金，主要包括計提的各項公積金、折舊和未分配的留存收益。這些資金不用企業特意去籌集，可以直接由企業內部轉移而來，不需要籌資費用，從而為企業省下一筆籌資費用。也可以通過銀行信貸資金，非銀行金融機構資金，其他企業資金等渠道來籌集資金。企業間的購銷業務可以通過商業信用方式來完成，企業間商業信用的存在，可以成為企業資金的重要來源。企業關鍵是要做好各種籌資方式利弊的權衡。

第二，中小企業要做好籌資風險的識別與防范工作，要對存在的籌資風險進行全面評估，并建立各項風險的指標，做好風險分析。同時籌集的資金不要擅自改變用途，嚴格按照合同規定用途使用資金，降低違約風險。最后，要加強籌資風險的防范與控制。加強財務風險管理，充分了解企業的償債能力，盈利能力及現金流等，保證現金流的順暢，資金的周轉，從而不至于出現資金到期而不能償還，最大限度地降低財務風險。

（二）加強財務控制，優化內部管理

第一，加強對現金的管理。現金是流動性最強的資產，應該花大力氣管理好。持有現金的成本包括機會成本、管理成本、轉換成本、短缺成本等，要用最佳的方式確定最佳現金持有量，使得現金的總成本最低。同時加強對現金的日常管理。采取鎖箱法和集中銀行法等行之有效的方法來加速收款，控制支出，合理利用現金浮游量，推遲支付應付賬款，改進工資支付方式。同時建立閑置現金的投資管理體制，最大限度地盤活資金。

第二，加強對應收賬款的管理，最大限度地降低持有應收賬款的管理成本、機會成本、壞賬成本。制定合理的信用政策，科學制定信用標準，合理確定信用期限，企業應進行利弊分析，將信用期限延長產生的邊際收益與其成本相比較，用以確定最佳信用期限。根據不同客戶情況制定合理的現金折扣政策，鼓勵客戶盡早支付貨款。制定有效的收賬政策。在權衡增加的收賬費用和減少的壞賬損失后做出符合公司和客戶實際的收賬政策。

第三，加強存貨管理，降低存貨成本，合理運用存貨經濟批量模型進行批量采購，為公司節約支出。采取有效的銷售政策加快存貨流通，盤活存貨資產，加快存貨周轉速度，從而避免大量存貨堆積在倉庫，無法變現的情況。對存貨的日常管理，可以采用ABC分類管理法進行管理。

（三）優化財務會計工作

第一，規范財務會計工作，合理設置財務會計崗位，按照會計準則來制作財務報表。提高財務人員素質，可以通過對她們加強培訓等形式進行提高。

第二，加強監督，嚴格執行不相容職務相分離制度，記賬人員與經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限要明確，減少舞弊現象的發生。此外要完善內部控制制度，控制部門落實好監管責任。

參考文獻

[1]王麗娜.中小企業財務管理存在的問題及對策探究[J].全國商情.2016（24）.

[2]周衛青.對中小企業籌資管理問題的思考[J].財經界（學術版）.2012（20）.

作者簡介：陳漢成（1986-），廣東信宜人，管理學學士，會計師，研究方向：財務管理，會計學。