納稅統籌在企業財務管理中的作用

郝心宇

【摘 要】納稅統籌是指在國家法律法規允許范圍內對企業自身的稅務工作進行合理科學有效的規劃使企業達到減緩稅務壓力，完善企業稅務制度進而增加企業收益的行為。在企業財務管理工作中進行合理的納稅統籌有助于企業財務管理工作健康有序的開展。本文根據納稅統籌工作的特點梳理企業與納稅統籌之間的關系，分析其在企業財務管理工作中的作用。

【關鍵詞】企業；財務管理；納稅籌劃

一、納稅統籌的含義

納稅統籌是企業財務管理中的重要一環，企業要根據自身特點，在國家相關法律法規范圍內進行合理科學有效的稅務籌劃工作，合理的納稅統籌工作能夠有效的減緩企業的稅務壓力。納稅統籌工作并不是逃稅漏稅，納稅統籌的一個重要前提是要在合法、合理、合規的前提下開展，是企業納稅人在保證國家利益的前提下進行的節省企業稅款的行為，所以，企業要重視財務管理工作，使納稅統籌工作能夠合理有效的開展。

二、納稅統籌的作用

（一）提高納稅人的意識

隨著國家稅務部門的不斷改革，企業偷稅漏稅的行為已大有減少，但是仍有部分企業經受不住偷稅漏稅帶來的巨額收益鋌而走險，這樣的行為視國家法律為無物，不利于企業自身良好形象的發展。納稅統籌工作能夠在法律允許范圍內減緩企業的稅務壓力，現在已經被廣泛利用，納稅統籌能夠通過科學、合理的方式降低稅賦，能讓企業達到提升經濟收益目的，在此基礎上配合國家近期對于企業納稅工作的重視，其納稅意識自然提升。

（二）實現財務利益最大化

實現財務利益最大化是每個企業的根本所在，除了正常的營收之外，稅務也占據了企業財務的一個重要部分，納稅統籌工作能夠使企業財務管理工作不斷優化，對企業的運營模式健康發展也有良好的促進作用，在國家法律法規的范圍以內，合理開展企業的避稅行為，能夠有效增加企業的核心競爭力，進而提高企業的財務收益。

（三）提高企業財務管理水平

企業的財務管理工作是企業的核心所在，作為企業的核心與中軸，企業財務管理工作容不得一絲馬虎與懈怠。違反國家法律的避稅行為會引起企業的連帶效應，在財務管理工作中，如果責任人不能嚴于律己，其他相關人員有可能會層層模仿，進而影響企業財務管理工作的正常運營。納稅統籌工作能夠有效的避免這種情況的發生，使企業財務管理工作人員根據實際情況合理科學的調整企業的財務狀況，促進企業財務管理工作水平的提高。

（四）優化產業結構

國家一直提倡企業合理改革產業布局，優化產業結構。這樣不僅能減少企業不必要的開支，減少企業的無用功，而且能夠促進企業的健康發展，符合現代國家經濟社會的潮流。納稅統籌工作能夠有效保障企業的良好收益，為企業合理開展產業布局，優化產業結構提供經濟技術條件，為企業整體實力的良好提升創造了發展機遇，由此也不難看出納稅統籌對企業產業結構優化方面的促進作用。

三、納稅統籌的特點

納稅統籌具有合法性、籌劃性、目的性及專業性。納稅統籌有別于偷稅漏稅的重要特點就是合法性，合法性是納稅統籌的基礎，納稅統籌已經在合法的范圍內減少了稅務的支出，這樣大大的減少了企業違法偷稅漏稅的行為；籌劃性對企業財務管理中的稅務統籌具有重要作用，企業需要科學有效的分析企業的稅務工作，進而合理安排企業的運營形式以及財務分析，從而實現納稅統籌籌劃性的意義；從納稅統籌的目的性而言就是為了減少企業的稅賦，但是要和違規避稅區分開來，確保企業的稅務工作的合法性，從而做到合理的增加企業的經濟效益；最后則是納稅籌劃的專業性，企業在實施納稅籌劃的過程中，需要具有一定的專業性，這樣也能夠保證企業的納稅工作具有長遠的發展，這樣才能保證企業納稅籌劃工作合理的實施。

四、企業中財務管理工作和納稅籌劃之間的關系

財務管理是企業的核心，是企業運營能否順利開展下去的根基。良好的企業財務管理工作能夠有效的增加企業的財政收入，促進企業合理健康的發展。納稅籌劃作為財務管理工作的核心內容，也是其成本核算的關鍵，更是衡量企業財務管理質量的重要參考指標，只有財務部門給予良好的指導和工作效率，才能夠在根本上保證納稅統籌工作的實施，以此促進企業納稅統籌的順利發展。

五、企業財務管理工作中對納稅籌劃的使用

（一）企業籌資活動中的納稅籌劃

企業在進行稅收籌劃和資金的使用過程中，不管是短期的使用，還是長期的使用都需考慮資金成本問題，同時企業中的決策目標也需要在根本上考慮到企業資金的額度，確保能夠達到降低資金成本的使用效果。為了保證企業在籌資決策過程中提供一個可行性的籌劃方案，還需要在企業內部實施債務性籌資的納稅規劃，主要涉及企業的長期借款、短期借款及發行債券等方面內容，這樣的納稅規劃工作對于企業來講，能夠有效減少納稅工作，同時在債務得到歸還的過程中，企業的實際納稅金額也會在很大程度上得到降低。

（二）投資活動中的納稅籌劃

正常情況下，企業在實行股票籌集資金之時，需要對發行股票的籌資模式進行計算，伴隨企業借貸金額的增加，企業的股票凈利潤也在隨之增加，在這一過程中如果進行合理的納稅籌劃，就能夠在很大程度上減少企業的納稅金額，同時還能夠保證企業經濟收益的增加。因此企業在籌資的時候，不僅僅需要考慮到企業稅收問題，還需要著眼于企業的價值，保證企業能夠實現自身的價值目標，優化企業結構，確保自身經濟效益的最大化。

（三）經營過程中的納稅籌劃

在經營過程中，針對財務部門的管理，需要重點關注的是企業經濟收益情況，如果企業的經濟收益較高，就需要合理的進行納稅規劃，這樣也能夠在根本上保證企業的納稅金額得到降低，以此增加企業的經濟收益。

六、納稅籌劃在企業財務管理中的重要作用

（一）有助于企業減緩納稅壓力

稅收活動的施行，能有效干預和指導企業的生產和經營活動。國家若想扶持和鼓勵新老企業加快發展步伐，免稅或降稅是國家常用方式之一，因此從企業發展角度分析，納稅籌劃工作對于企業的籌資活動就有著非常大的吸引力，能夠保證企業在進行納稅籌劃工作的階段，增加企業的利益，保證企業能夠享受到更多的國家政策帶來的經濟利益。

（二）促進完善社會經濟體系

如今，納稅籌劃不僅局限于企業自身，越來越多的企業和國家相關部門都已意識到納稅籌劃所帶來的利益和經濟收益。因此，很多政府機關也在和企業之間共同建立符合發展實際的籌劃體系。但符合實際的納稅籌劃活動的開展，還需要有一個良好的發展環境，因此若想確保納稅籌劃相關工作的有序開展，國家的稅收體制和市場服務機制都應跟上發展步伐，這樣才能夠創造出良好的財務稅收環境。

（三）提高企業財務管理工作的效率

在企業發展過程中，財務數據對于發展戰略的建立有著十分重要的參考價值，因此，為保證企業財務管理目標能夠實現，納稅籌劃工作在企業內部實施的過程中，應從多個角度進行分析和思考，總結以往納稅工作中存在的經驗教據，這樣才能夠提高企業納稅工作水平。

對于企業自身而言，做好納稅統籌工作能夠讓企業在合法的范圍內減輕稅賦的負擔，有助于企業的財務管理工作的有序開展，對于企業的效益增加有著很大的作用；對于國家而言，幫助企業做好納稅統籌工作有助于企業經濟效益的提升，減少企業偷稅漏稅行為的發生，對于國家整體的稅務工作來講有著顯著的積極意義。