赤道原則視角下的我國銀行業社會責任履行現狀的實證分析

王成瑤

摘 要：近年來，中國銀行業金融機構的社會責任意識逐漸強化，企業社會責任感不斷增強。本文通過對近幾年中國銀行業社會責任報告的分析，指出中國銀行業金融機構在踐行社會責任過程中對環境保護的貢獻在加大，但接受赤道原則的結構數量較少，建議監管部門應引導銀行業金融機構將履行企業社會責任作為價值導向；建立健全相關法律制度；加大信息共享和環保行為激勵力度等。

關鍵詞：企業社會責任；赤道原則；銀行業；金融機構

中圖分類號：F830.31 文獻標識碼：B 文章編號：1674-0017-2016（12）-0070-03

企業社會責任是第一次工業革命后現代意義上的企業模式開始逐漸成型后，在企業積累和社會財富達到一定程度下，企業意識到社會的可持續發展是保證自身可持續發展的條件的背景下產生的企業管理理念之一。經過20世紀歐美國家興起的企業責任社會運動的推動，企業社會責任概念被廣泛接收，如每年一度的《財富》、《福布斯》評選的世界企業排名等，都會將企業社會責任貢獻作為評價標準之一予以參考。與企業社會責任概念被普遍接受相應地也產生了一些與此相關的行業標準，諸如赤道原則就被認為是企業在環境保護方面踐行社會責任的最高標準。我國企業的社會責任理念是在上世紀改革開放后，在國際經濟活動的參與中逐步接受并實施的，是我國企業自身內省與社會外部要求共同推動的結果。

2006年，浦發銀行公布了我國銀行業的第一份商業銀行社會責任報告。2007年，為了倡導銀行業金融機構在自身發展的同時履行社會責任，中國銀行業監督管理委員會印發了《關于加強銀行業金融機構社會責任的意見》，對銀行業金融機構要履行的社會責任進行了界定。銀行業金融機構對其股東、員工、金融消費者、政府等利益相關者以及經濟、社會、環境的可持續發展所應承擔的道義責任和法定責任都屬銀行業金融機構社會責任。文件明確指出銀行業金融機構應當在追求經濟效益的同時，要積極保護股東、債權人、消費者、員工等利益相關者的權益，致力于環境保護及公共利益維護等公益事業，實現企業與社會協調發展。

一、我國銀行業在環境保護中的作為分析

從中國銀行業協會對外發布的年度中國銀行業社會責任報告看出，針對社會責任工作，2011年，4家銀行專設了工作部門，20家銀行明確了工作承擔部門，20多家銀行發布了社會責任報告，10家銀行制定了社會責任相關信息披露、工作指引等管理制度。2012年，23家銀行明確了工作的責任部門，并制定了信息披露等專項責任管理制度，49家銀行發布了社會責任報告；2013年底，12家銀行形成了社會責任指標體系，15家銀行出臺了社會責任戰略規劃，15家銀行制定了社會責任專項制度；2014年末，銀行業金融機構從事社會責任工作的專職員工達1，200余人。《2015年中國銀行業社會責任報告》顯示，截至2015年末，69家機構發布了社會責任報告或可持續發展報告，110家銀行業金融機構明確了社會責任理念，專職從事社會責任工作的員工達到3，315余人。

從責任報告披露的綠色信貸發放數據看，2012年全國銀行業金融機構綠色信貸余額為6.14萬億元、2013年5.98萬億元、2014年7.59萬億元，2015年8.08萬億元。其中，數據顯示21家主要銀行業金融機構綠色信貸余額2013年5.2萬億元，2014年6.01萬億元，2015年達7.01萬億元。2013-2015年，21家主要銀行業金融機構綠色信貸余額在各項貸款的占比分別為8.7%、9.33%、9.68%。

從戰略性新興產業貸款數據看，2011年、2012年全國銀行業金融機構發放戰略性新興產業貸款分別為3634億元、3866億元，發放節能環保項目貸款分別為1.47萬億元、3.58萬億元，2013-2015年21家主要銀行業金融機構發放戰略性新興產業貸款分別為2.1萬億元、2.2萬億元、2.4萬億元。

發放節能環保項目貸款及支持節能環保項目數量的數據顯示，2011-2015年全國銀行業金融機構發放的節能環保貸款余額分別為1.47萬億元、3.58萬億元、1.60萬億元、1.87萬億元和2.32萬億元，支持節能環保項目數量分別為9349個、10，874個、14403個、15718個、2.31萬個。

從披露的數據看出，中國銀行業金融機構綠色信貸發放余額總量規模不斷擴大，且大型商業銀行貢獻最大，雖然中國銀行業金融機構特別是21家主要銀行業金融機構發放的綠色信貸數量在總體貸款發放數量中的占比在穩步攀升，但綠色信貸在各項貸款中占比依然較小。2011-2015年五年間，銀行業支持節能環保項目貸款余額、支持節能環保項目數量都呈現大幅上升態勢，2015年節能環保項目貸款余額較2011年增加了80%，節能環保項目支持數量2015年較2011年增加了1.5倍。中國經濟網的數據顯示，截至2016年6月末，21家主要銀行業金融機構綠色信貸余額達7.26萬億元，占各項貸款的9.0%，其中戰略性新興產業貸款余額1.69萬億元，節能環保項目和服務貸款余額5.57萬億元。銀行業在促進環境保護中的貢獻越來越大，但作為空間依然巨大。

二、我國銀行業接受赤道原則的基本情況和原因分析

在我國，銀行貸款一直在項目融資中占據重要比例，銀行業通過其資金投向和數量，體現其金融機構的杠桿作用和金融資源配置功能，在推動經濟社會可持續發展方面發揮著至關重要的作用。目前，國際上評價金融機構在環境保護方面履行企業社會責任的最高標準，通常認為是赤道原則。根據赤道原則網站的最新數據，目前全世界已有35個國家的85家大型跨國銀行正式宣布接受赤道原則，項目融資總額覆蓋全世界70%的項目融資。在這85家赤道銀行中，不但包括如花旗銀行、德意志銀行等世界主流商業銀行，還包括發展中國家如烏拉圭、智利等國家的商業銀行，我國正式對外宣布接受赤道原則的只有興業銀行一家。赤道原則作為世界主要金融機構制定的，旨在判斷、評估和管理項目融資中社會與環境風險的自愿性原則，確立了金融機構遵守企業社會責任的標準，已發展為國際項目融資領域內的行業慣例，是成為國際主流商業銀行的趨勢。而我國僅有興業銀行接受了赤道原則，我國商業銀行要在國際項目融資領域提高參與度，在國際項目的銀團貸款中提高份額，必然要參照花旗銀行、國際金融公司等國際金融機構，注重對項目的環境和社會風險評估，接受并實施赤道原則，這樣才有助于提高我國銀行業的國際競爭力，在國際金融規則的制定中取得話語權。

分析我國銀行業金融機構接受赤道原則程度不高的原因，主要有兩個方面：

（一）從赤道原則的自身特征看。一是赤道原則的產生是大型金融機構在發展到一定規模背景下，為協調促進自身與社會可持續發展，自發起草的履行企業社會責任的行業規則，雖然其內容根據實際進行過修訂和補充，但其仍屬行業慣例范疇，無強制要求，由金融機構自愿選擇接受，不具有法律法規的強制約束性。二是接受赤道原則針對的項目融資的環境和社會風險評估，對融資方及融資需求者都提出了具體要求和操作框架，增加了金融機構的人力、物力及時間成本。三是由于赤道原則不屬于法律法規、監督管理范疇，其執行情況的監督通常為非政府組織、媒體及其他民間力量。在國外，非政府組織發展非常成熟，在社會監督中發揮著重要作用，綠色和平組織等非政府組織不但工作具有完整體系，在社會規則的制定中享有話語權，對接受赤道原則的金融機構構成了壓力。

（二）從金融機構角度看。首先是在經濟利益與環境保護之間的選擇。我國改革開放后的快速發展時期，是我國第一、二產業，銀行行業快速發展壯大的關鍵時期，在提出經濟可持續發展及經濟轉型觀念前，與世界發達國家的工業化發展道路一樣，以犧牲環境換發展。國內金融機構接受赤道原則后，由于環境和社會因素的評估形成較為嚴格的信貸審批條件，會減少在一些涉及國計民生的大型項目上的融資成功率，或要求其增加額外成本以消除對環境的影響。不但銀行業金融機構的經營成本增加，同時項目還本付息的凈營業收入減少，會導致銀行盈利減少，經濟利益受到影響，銀行通常都會偏向保護經濟利益。其次，赤道原則的內容均為原則性的框架要求，需各金融機構根據自身實際情況在內部治理與業務管理中進行相應的轉化和整合。宣布接受赤道原則，意味著銀行機構在國際項目融資中要遵守項目所在國家社會環境保護的相關法律法規等要求，提高了銀行機構的運行成本。在國內項目融資中，對于一般項目建設通常會涉及的拆遷、少數民族、土著文化、裝備技術標準等方面的規范普遍相對落后，這樣可能導致在開展項目環境評估時無法找到規范依據，而銀行業金融機構宣布接受并實施赤道原則后，媒體、非政府組織及輿論機構對各環節的嚴密關注，會形成監督壓力，驅使銀行機構不主動接受赤道原則。

三、對我國銀行業的建議

（一）監管部門應引導銀行業金融機構將履行企業社會責任作為價值導向。監督管理部門應加大赤道原則的宣傳力度，引導商業銀行把可持續發展與社會責任履行提升到戰略層面，調整單純以追求股東利益最大化為目標的經營方式，在經營和管理中充分考慮環境保護和社會進步等多方因素，協調好自身可持續發展與環境可持續發展間的關系，循序漸進地推動有條件的商業銀行接納赤道原則。

（二）建立健全相關法律制度。中國人民銀行等七部委《關于構建綠色金融體系的指導意見》的下發，明確了我國綠色金融發展的主要內容，但從起步到成熟，還需足夠長時間的培育。在政策法規制定上，應以引導金融機構發放“綠色信貸”促進節能減排、環境保護為根本目標，將赤道原則的精神融入到“綠色信貸”管理，融入到綠色金融體系構建環節，制定出貼近赤道原則要求又符合我國實際的操作實施細則。在我國綠色債券、綠色發展基金、環境污染責任保險已經出現并快速發展的初期，應根據出現的新情況、新問題，研究制定相應監管細則，同時加快生態補償、綠色貿易、環境稅等環境經濟政策的研究進程，以經濟杠桿調節企業環境行為。金融監管部門要積極引導銀行履行環保責任，將銀行落實環保政策法規、控制污染企業信貸風險等納入監管范圍。

（三）加大信息共享和環保行為激勵力度。央行應進一步加強與環保監管部門的合作深度和廣度，協調環境保護各相關監管部門及時將環保信息納入征信系統，提高征信系統的環保信息數據采集的覆蓋面，拓寬環保信息數據共享范圍，為金融機構開展融資提供全面、及時的信息參考。銀行業金融機構應糾正單純以股東利益最大化為經營目標的理念，積極響應落實國家的產業轉型政策，順應國家構建綠色金融體系的趨勢，在項目融資中將項目對環境的影響作為主要因素予以考慮，大力支持環保項目的融資需求，人民銀行、銀監會等金融監管部門應建立商業銀行環保貢獻激勵機制，對在項目融資中積極開展環境影響審慎審查的金融機構行為進行獎勵和宣傳，使履行環保社會責任的銀行受到激勵，強化銀行業的環保責任意識，在行業內部形成示范激勵作用。

（四）定向開展專業人才培養。對于中國銀行業金融機構而言，要在國際項目融資市場中增加份額，接受國際慣例是必然選擇。可采取派人赴國際金融公司、花旗銀行等開展交流學習等方式，加大赤道原則研究性人才的培養力度，開展因地制宜的赤道原則宣傳的同時，將赤道原則與我國銀行業金融機構治理相結合，在內部治理中進行符合赤道原則要求的內部整合，為正式接受赤道原則做好支持和準備。

參考文獻

[1]胡珀，強曉捷.基于赤道原則對我國金融機構環境與社會責任的反思[J].江西財經大學學報，2016，（5）：33-42。

[2]李彩.銀行業企業社會責任披露探析[J].中小企業管理與科技，2015，（12）：133-134。

[3]李麗君.赤道原則對我國綠色金融建設的啟示[J].管理現代化，2015，（6）：118-120。

[4]邱鵬輝.企業社會責任會計信息披露分析[J].中國市場，2016，（37）：158-159。

[5]陶昱.我國銀行業社會責任報告研究2015[J].金融會計，2015，（12）：48-53。

The Empirical Analysis on the Present Situation of Fulfilling Social Responsibilities of Chinas Banking Sector under the Perspective of Equator Principles

WANG Chengyao

（Xian Branch PBC， Xian Shaanxi 710075）

Abstract：In recent years， the social responsibility consciousness of Chinas banking financial institutions has gradually strengthened and the corporate social responsibilities have enhanced. Through the analysis on the social responsibility reports of Chinas banking sector in recent years， the paper points out that the contribution to the environmental protection when Chinas banking financial institutions fulfill their social responsibility has been increasing， but the number of accepting the equator principles is smaller.

Keywords： corporate social responsibility； equator principles； banking sector； financial institution

責任編輯、校對：張宏亮