資金內部市場化管理模式的應用

何楊

摘要：作為公司經營活動的必備血液，資金在公司正常運行中發揮著重要的作用。特別是隨著社會經濟的快速發展，給電力企業帶來較大的挑戰，只有確保電力企業具備充足的資金，才能真正實現快速穩健發展。這就需要采取積極措施，實施精益管理，加強電力企業資金鏈安全管理，創建有效的資金內部市場化管理模式，切實保障資金安全。文章在對精益管理概念進行闡述的基礎上，分析電力企業資金內部市場化管理模式構建措施，以期為具體實踐及研究提供參考依據。

關鍵詞：資金；資金內部市場化；精益管理

中圖分類號：F275.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01

近年來，隨著國內經濟轉型時期的到來，給電力企業發展帶來較大的挑戰。具體來說，資金是電力企業經營活動的開始，同時也是電力企業經營活動的終點[1]。當前，國內電力企業經營活動中普遍存在資金管理欠缺、忽略資金增值、偏向資金保值等問題，需引起高度關注。

一、精益管理

作為現代企業管理創新的一個重要手段，精益管理為新型企業生產方式，而全面構建節約型企業是精益管理的主要目的。具體來說，該管理模式強調企業在有限的資源和時間投入上，不斷提升工作質量，獲得最大的社會效益和經濟效益。而精益戰略思想強調電力企業在實現價值最大化的同時，杜絕無價值活動，即消耗資源但并未產生任何價值的活動[2]。事實上，電力企業經營過程中存在多種形式的浪費現象，比如人力資源、生產技術、投資消耗、物資消耗等，極易引發資金沉淀不科學、生產要數配置不合理等問題，還可能斷裂資金鏈，而精益管理能對這些問題進行改善。

二、資金內部市場化管理構建措施

1.指導思想

首先，需要對資金內部市場化宗旨進行明確。即采用市場化模擬運作，實現電力企業資金需求及供應的平衡性，避免出現不必要資金沉淀、資金浪費等，降低電力企業經營風險。其次，完善資金內部市場化框架。電力企業資金由資金管理審查委員統一調度，對資金內部市場化相關事宜進行協調[3]。各獨立核算二級單位自收自支。最后，細化資金控制三階段。資金控制三個階段分別為事前控制、事中控制及事后控制。需要在事前、事中、事后加強資金調控和監督，及時發現問題、解決問題。

2.運作措施

良好的資金內部市場化管理運作能充分挖掘電力企業各單位潛力，在確保整體效益最大化的同時，對資金進行統一調度，從而控制整體資金需求，壓縮財務費用。

（1）預算控制：作為資金內部市場化管理業務中資金收支預算和資金結算的有機結合，預算控制不僅能對預算對結算的控制問題進行解決，還能解決按照資金性質不同產生的資金按時、按量自動回撥的問題，從而對資金集中結算形成的大量集中工作問題進行解決。首先，各獨立核算單位在對年度資金進行預算時，以全面預算為基礎。而對各單位年度資金控制的基礎為預算。其次，要求各獨立核算單位每月初對月度資金計劃進行編制，以年度資金預算為基礎，制定資金計劃支出金額。并切實按照“以收定支”的理念，對本單位資金支出進行合理控制，實現良好預算管理。

（2）完善內部信貸制度：一旦各獨立核算單位出現當月資金欠缺現象，需要及時更改當月資金計劃，提出內部貸款申請[4]。公司資金管理審查委員會辦公室對各單位內部信貸金額進行嚴格審查和控制，并切實參照資金預算及內部信貸管理制度，最大限度控制各獨立核算單位的資金支出。

（3）創建資金結算中心：在電力企業財務部設立資金結算中心，確保公司與各獨立核算單位為借貸關系。主要是在集團內部的資金管理中，充分融合模擬的銀企關系。辦理各二級單位往來核算是資金結算中心的主要工作范圍。與此同時，還需要按照各單位資金管理具體情況，對其進行內部貸款發放，并根據一定額度，收取相應的利息。且在這一過程中，各二級單位在獲得內部借款的同時，還需要付出一定的成本。

（4）完善內部信貸考核制度與資金管理：為了切實實現資金收支平衡，達到預算目標，電力企業加強對各獨立核算單位的應付賬款動態平衡的考核，從而對各成員企業年度應付款項資金支出進行控制。而且，還需要確保應付賬款末期余額較期余額高。針對余額超出的部分，使其與考核工作掛鉤，以促使各獨立核算單位采取積極措施，加強資金支出節約化管理。

此外，值得注意的是，在資金內部市場化管理過程中，需要資金管理委員會嚴格審核各獨立核算單位的內部信貸申請，并充分參考年度資金預算及資金內部市場化管理模式的指導思想。針對各單位內部信貸超出預算的部分，自兩個方面實施考核，包括考核工資、貸款利率，確保企業經濟效益及員工利率與內部信貸掛鉤，從而促使各二級單位管理人員及全體員工積極主動進行資金控制，對其內部潛力的主動能動性進行深入挖掘，達到良好資金節約目的，提升其自主經營意識。此外，各獨立核算單位可以在充分參考本單位具體情況的基礎上，自主聯系外部貸款。但需確保外部貸款條件與電力企業一致，嚴格控制利率，一方面確保內部資金市場化，另一方面，還有利于實現融資市場化。

三、結語

資金是企業實現其經營活動的關鍵，同時也是企業經營活動的終點，這就需要切實采取積極措施，加強電力企業資金內部市場化管理。而經由實施精益管理，能有效改善資金內部市場化管理，對電力企業資金安全進行保障，還可以對成本費用進行控制，促使基層單位管理人員工作意識得到提升。

參考文獻：

[1]畢雪娟，鄭海馳，王孝里.“三位一體”內部市場化管理模式的創新與應用[J].山東煤炭科技，2015，8（12）：187-188.

[2]黃杰.資金內部市場化管理模式的應用[J].企業改革與管理，2016，7（12）：7+140.

[3]黃能亮.TQ公司內部市場化管理模式研究[D].四川：四川師范大學，2012.

[4]閆偉.內部市場化管理模式在常村礦的應用[J].煤，2011，2（2）：24-26+55.