集團企業財務管理研究

劉璐璐

(身份證號(211021198306166926) )

集團企業財務管理研究

劉璐璐

(身份證號(211021198306166926) )

財務管理可以說是很多企業永恒不變的課題，特別對于老牌國企，能夠跟上經濟的發展，時代的變革，確實來之不易。然而，企業的轉型很大程度上是企業財務管理的轉型，近年，財務集中化、信息化管理已經成為現代企業財務管理的重要內容，加快企業財務集中化、信息化管理體系建設，構建財務管理職能架構，捋順財務管理價值鏈，從而提高企業管理能力。本文結合國內某中型交通運輸集團的財務管理現狀，闡述該集團財務管理今后發展的方向，以及闡述如何構建集團財務管理職能架構，進一步提出了全面預算管理的核心， 進而促進企業實現更好更快的發展和進步。

財務管理;全面預算管理

企業要在競爭中處于有利地位，做百年企業，就必須創新、發展和不斷提升自己的核心競爭能力。那么為適應企業發展的管理模式創新的需要，研究探索以人、財、物等資源型要素模擬內部市場化要素，進行以集團總部為核心的產業和部門核算體系的變更與創新，徹底實現企業內部價值鏈再造的過程，這是某集團企業經濟論壇拋出的主題，也是該集團企業財務管理今后發展的方向。

一、推動集團企業財務管理職能發展和變化的原因

第一、信息技術的發展，使提供大量準確及時的信息成為可能，也使財務人員的工作內容發生了變化。這個變化加強了會計提供信息和處理信息的能力，使會計工作越來越自動化、電子化，它對財務人員的工作和未來的職業發展也產生了更加深遠的影響。財務人員必須重新定位自己的工作范圍和職責，財務部不需要他們去做帳，他們就必須在管理、財務方面下功夫，這也促進了財務和管理控制職能在財務部的發揮。由于信息系統的發展，財務人員工作性質的變化，在被動的和主動的兩方面促使財務職能未來的發展方向是管理和財務運作。

第二、市場競爭加劇，需要企業通過高績效的管理來有效地將戰略規劃、經營活動、資源配置和績效評估等聯系起來，讓企業更好的適應市場的變化，那么“企業經營團隊為最大化的企業價值而構建的為企業利益相關者提供服務的交易結構”這種商業模式的創生，必然催生一種新的財務價值鏈體系，這就要求集團企業在原有基礎上對財務價值鏈體系進行優化與再造。

二、構建集團企業財務管理職能架構

(一)構建集團企業財務管理職能架構的必要性

財務管理職能字面理解就是財務人員的工作職能，它未來的發展趨勢毋庸置疑的是非會計業務活動。例如某集團企業十三大產業中心的形成，產業基地的投入使用，為集團向集約化方向發展提供了平臺，同時也為財務信息化提供了基本的硬件條件。雖然以管理控制為核心的財務管理，已經不是什么新穎的課題了，但這恰恰是某集團企業勢在必行的事情，因為這將會嚴重影響到它們發展的腳步。現某集團企業擁有分公司、全資子公司、控股子公司及參股公司等共67家，納入合并范圍分子公司62家，所以財務集中化、信息化是它們由會計核算提升到管理控制的必經途徑，財務集中化、信息化管理的實現，才可以讓它們有更多精力投入到管理控制中去，這樣才能從源頭上保障了會計信息的及時性、可靠性、真實性、有用性。

(二)構建集團企業財務管理職能架構的有效方法

1、財務人員集中管理

加強對財務人員集中管理是優化財務管理模式的基礎，所以集團企業可以從以下兩方面著手：一方面，設置和優化核算中心，做到各司其職，各財務核算中心確定各財務人員的崗位職責和人員編制，其主要的工作任務就是服務和監督，以保證各個分子公司管理的規范性，規避各種不必要的財務風險和經營風險；另一方面就是通過制定并實施《財務人員管理辦法》、《財務人員考核辦法》等制度規范來加強對財務人員集中管理的力度，明確規定集團理財融資部對各財務核算中心實行集中、垂直管理，并定期進行崗位輪換和末位淘汰，而考核辦法要從多方面進行嚴格的考核。

2、財務集中核算

會計核算是財務管理的重要組成部分，所以加強會計集中核算也是十分重要的。首先，加大信息技術的經費投入，例如某集團企業計劃引進集中式財務管理信息系統，會計核算數據由理財融資部統一維護和管理，核算中心通過遠程登錄方式，向財務管理信息系統錄入數據；其次，善于應用信息系統，通過系統控制參數和基礎數據實現集中控制；此外，要加大人員的參與力度，加強對系統的維護和優化力度，實現時時預警、監控、分析，完整反映資金流動信息，有效強化風險防范。

3、資金集中管理

資金是企業運作的根基，加強資金集中管理，對于財務集中管理是十分必要的。集團企業可以從以下幾方面著手，第一，實施收支兩條線和自有資金集中管理模式，即收入和支出完全分開，收入賬戶用于收取收入，總部可以按照分子公司的需要定期撥付一定的日常費用；第二，對客戶資金實現集中管理，實行嚴格的資金調撥審批制度，任何個人都無權單獨調動客戶結算資金，分子公司必須將所有資金上存公司總部，財務還要通過完善資金審批制度、定期進行壓力測試等方法來加大對分子公司的資金管理力度，以有效規避公司私自挪用資金的風險。

企業的生存與發展都圍繞著資金的流動循環著，例如某集團企業是通過各種服務產品取得收入，從這個源頭，資金流入到某集團企業，又通過某集團企業對固定資產的投資，基本職能活動和人力資源管理活動流出企業，在這個資金流動的過程，每一位員工都處在某一個節點上，都參與并經營著資金的流動，從這個角度來講要實現員工效率最大化達到員工的個人價值與企業目標實現雙贏的局面就要注重員工參與在企業管理中的作用。全員參與的全面預算管理是財務核算管理應該深入研究的方向。

三、進一步闡述企業全面預算管理的核心

全面預算管理的核心在“全面”上，這個“全面”具有全員、全要素、全過程的特點：

(一)“全員”是指預算過程的全員參與，包括兩層含義：一層是指“預算目標”的層層分解，人人肩上有責任，讓每一個參與者學會算賬，建立“成本”、“效益”意識。另一層含義是企業資源在各部門之間的一個協調和科學配置的過程。通過企業各職能管理部門和生產部門對預算過程的參與，把各部門的計劃和企業資源通過透明的程序進行配比，從而可以分清“輕重緩急”，實現資源的有效配置和利用。

(二)“全要素”是指預算的總體性，不僅包括財務預算，更重要的是包括業務預算和資本預算。

(三)“全過程”是指預算管理流程的全程化，即預算管理不僅停留在預算指標的下達、預算的編制和匯總上，更重要的是通過預算的執行和監控、預算的分析和調整、預算的考評與評價、真正發揮預算管理的權威性和對經營活動的指導作用。企業的預算管理和會計核算系統是密切配合的，會計核算過程同時也就是預算的執行過程，預算執行過程中的任何反常現象都通過會計核算系統的體現出來，通過預算的預警制度，及時發現和解決預算執行過程中出現的經營問題或預算目標問題，并通過預算的調整、考評和評價制度，有效地激勵經營活動按照預期的計劃順利進行。

全面預算管理是企業財務管理的又一重要環節，從預算編制、預算核定、預算執行控制與歸集、預算調整、預算匯總分析、預算考核等方面全面入手，確保企業全體人員的共同參與和全程參與。

四、結語

總之，財務管理是現代企業管理中最有效、最直接的管理環節，它在很大程度上影響著企業的長遠發展和經濟效益的獲得，雖然財務集中化、信息化管理依舊不能達到完美的效果，但是在不斷的實踐中表明，有助于幫助集團企業維持良好的財務狀況，促進企業實現經濟效益與資金流動的統一，所以對于集團企業而言，要將優化財務管理放在企業管理的核心位置，并且要將其滲透到企業管理的全過程中去，以贏得更多的經濟效益和社會效益。