經濟新常態下我國商業銀行表外業務風險管理

(重慶工商大學 重慶 400067)

經濟新常態下我國商業銀行表外業務風險管理

舒歡

(重慶工商大學重慶400067)

當前的經濟新常態凸現了表外業務質量給商業銀行帶來的巨大壓力，新形勢下對于商業銀行加快經營轉型問題的討論，無法回避如何加強表外業務風險管理的問題，是商業銀行一直不斷探索的問題。隨著經濟巧速換擋，商業銀行表外業務被受沖擊，不良貸款余額和不良率都呈現上升趨勢，商業銀行業發展到髙風險、低回報的危險階段。因此，結合中國新常態下的轉型經濟背景，探索商業銀行表外業務風險管理具有極其重要的現實意義。商業銀行表外業務迅速增加的同時，背后的不確定性風險也在增加，而且這種不確定性風險比表內業務產生的風險更加難以管理和預測，所以應更應關注商業銀行表外業務發展存在的風險，健康發展。

經濟新常態;我國商業銀行;表外業務風險管理

2014年以來，我國經濟發展步入新常態。從國內經濟來看，我國經濟正處于“三期疊加”階段，經濟増長速度正從高速轉向中高速；經濟結構正從増量為主發展為調整存量、做優増量并存的深度方向；經濟的動力正從相對傳統的増長點發展為新的増長點。與此同時，金融市場化改革也在提速，利率市場化的進程飛速發展，金融脫媒也在進一步的加劇，同業之間的競爭將會更加的激烈。

從會計的角度看，表外業務項目常以附注形式出現在資產負債表的下面而被忽略。從經濟角度，表外業務項目則是或有資產及或有負債，盡管不影響金融機構現有的資產負債情況，但能影響它將有的資產負債的結構。更明白的說，表外業務情況是能影響公司將來的利潤和還本付息能力。綜上，現代金融機構控制整體風險的核心是表外業務的風險管理。從價值評估的角度來看，表外資產和表外負債可能產生正或負的未來現金流。因此，金融機構的真實凈值不僅僅是表內資產和負債的市場價值的差額，而且還應反映表外或有資產和或有負債的當前市場價值的差額。

現代商業銀行的主要表外項目包括三類：第一類，擔保類，指得是商業銀行接受客戶委托而對第三方承擔責任的業務，包括擔保(保函)、備用信用證、跟單信用證、承兌等。第二，承諾業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。第三，金融衍生交易類業務，是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣(包括外匯)和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

20世紀80年代，東歐和欠發達國家貸款損失的上升、利率波動的加劇以及非銀行金融機構的競爭導致了這些國家貸款利潤的減少，這使許多商業銀行涉足到利潤豐厚的表外業務。部分銀行開始把一些業務放到了資產負債表外，一方面，這些銀行能夠用其手續費的收入來縮小傳統中介業務帶來的利差；另一方面，此舉還避免了監管成本。因為當時，保險存款、準備金要求以及資本充足率等的要求都不適用與表外業務。所以，收入增加及監管成本規避促使了更多商業銀行將業務轉向了表外。與表內業務相比，表外業務的存在以下風險：

(一)表外業務與表內業務交叉，可能導致金融風險擴散

商業銀行發展表外業務的公司會更多同時在此銀行發展表內業務融資，此公司一旦出現資金問題，商業銀行將大概率面臨表內外業務的雙重打擊。

(二)擔保類表外業務可能出現信用風險，導致銀行形成或有負債

信用風險主要是表現在擔保類表外項目上，很有可能會因第三方出現資金周轉困難而無法履行合約導致商業銀行承擔其風險，而在商業銀行進行承兌、有追索權貸款出售等項目時，都會面臨一定程度上的信用風險。普遍說來，商業銀行的表外項目多用的是支持性的信用工具，在被支持方有信用風險的時候，商業銀行則需向客戶提供資金，如此形成了銀行的或有負債，從而使銀行承擔較大的信用風險。

(三)表外業務降低真實資本充足率水平，加大監管風險

現在商業銀行監管的重點指標就是資本充足率。這種比率就是通過控制銀行的資產風險來加強對商業銀行的風險監管，但一些金融創新工具由于可以在表外反映，因此很可能降低了實質上的資本充足率，從而增加了銀行的風險。

(四)銀信合作業務加大銀行隱性風險

通道型、投資型和股權合作模式，商業銀行或直接或間接地成了信托背后資產風險的承受者，面臨著來自資產本身的潛在風險，主要是信貸風險、市場風險與法律風險。銀行與客戶之間的合作模式，風險的最終承受者是客戶，所以商業銀行面對的風險是信托不能如期兌付的聲譽風險。

(五)合規風險

所有表外業務都在不同程度上受到潛在的合規風險。例如委托貸款，在有限的監管手段和監管條件的條件下，委托的貸款資金也許會被隱秘的用在不符合借款條約規定的地方，甚至違反有關法律，從事股權投資、證券業務等其他活動。

(六)關聯風險

近年來，表外業務關聯風險日益顯現。以銀行承兌匯票為例，關聯風險主要是使用關聯關系開具融資性銀行承兌匯票并辦理貼現，以獲得銀行資金。

基于以上分析，在此提出以下政策建議：

(一)進一步完善表外業務監管統計制度

監管部門應及時補充完善現有表外業務非現場監管報表體系，將各型的表外業務全面納入監管統計范疇，并通過非現場監管系統報表和數據分析，加強對表外業務風險的早期識別及時跟進監管，消除監管盲區。在基層，各銀行業金融機構應完善表外業務的統計管理，特別是加強集中管理的平衡表內和表外業務?；鶎鱼y行業金融機構要建立和加強各種形式的資產負債報表系統，添加附加或特殊 資產負債表，加強表外業務信息披露，提高表外業務透明度。

(二)加強對各類表外業務尤其是創新型表外業務的監管跟進

監管部門要及時了解銀行業表外業務相關的創新情況，根據表行機構的各種創新業務，制定規范的建議及要求，從各個方面都進一步規范和完善相關業務經營行為，進一步明確創新型表外業務的監管尺度和監管要求，推進業務的有序發展。開展表外融資業務專項檢查，加強對資金使用合規性監管，保證表外融資業務的規范性和合理性

(三)基層銀行機構要進一步強化審慎經營行為

基層銀行機構要進一步提高認識，轉變表外業務主要是“低風險業務”認識到表業務高操作風險與合規風險；基層銀行業機構要進一步加強統一授信管理，對存在信用風險的或有資產業務實行統一授信；完善基層銀行業機構的表外業務專項規模體系，加強內部審計業務的粒度和深度。尤其是對那些內部管理比較薄弱的小微型金融機構，加強監督和指導，有效防范風險。

(四)完善表外業務風險處理機制

風險管理不僅應包括在這個過程中提供的個人金融產品和服務的商業銀行的經營風險，也應該包括金融產品的市場風險，風險和其他風險，可能面臨容易聚焦在風險方面，商業銀行應積極加強預防、早期發現風險，及時控制風險。優化業務流程，加強市場分析研究，建立高素質團隊，加強相關人員培訓，提高產品開發能力，提高資產管理業務的整體運作能力和抗風險能力。

(五)拓寬融資渠道，合理引導債市發展

管理部門要拓寬融資渠道，加快發展債券等直接融資方式，通過多種渠道滿足企業融資需求。針對表外業務，應堅持以市場為導向的政策，采取總量監測，稀疏結合的組合戰略，推進金融創新，滿足融資需求，合理引導發展債券市場，拓寬融資渠道，目前企業可以借銀行存款利率上限管制的放松時間，在存款利率上升，靈活的貸款利率政策的實施，扭轉資金競爭的大型企業的金融扭曲的環境下的低效率，從而提高了中小企業貸款難的問題，降低單通道隱藏的資本配置的根本。

表外業務的發展是商業銀行適應新形勢、新情況、新發展的必然選擇。商業銀行業務快速增長的背后，也包含不確定性的潛在風險，而且這種風險形式相比于表內業務產生的風險更加難以管理控制及預測，因此更應積極關注基層銀行表外業務的發展。

舒歡(1994-)，女，漢族，四川南充人，碩士，重慶工商大學，金融風險。