1850年俄國(guó)關(guān)稅改革之芻議

韓振宇++宋美茹

[摘要]在19世紀(jì)俄國(guó)的關(guān)稅改革進(jìn)程中，1850年的改革具有承上啟下的重要作用。打破了禁止性關(guān)稅的長(zhǎng)期統(tǒng)治地位，開(kāi)啟了溫和保護(hù)關(guān)稅政策的新紀(jì)元。改革既有對(duì)外貿(mào)易的壓力，也受到國(guó)內(nèi)政策和財(cái)政狀況的影響，但最關(guān)鍵的出發(fā)點(diǎn)是為了保護(hù)民族工業(yè)的發(fā)展。俄國(guó)史學(xué)界對(duì)此次改革的動(dòng)機(jī)和特征持不同的觀(guān)點(diǎn)，對(duì)其評(píng)價(jià)也褒貶不一。

[關(guān)鍵詞]1850年 俄國(guó) 關(guān)稅改革

[中圖分類(lèi)號(hào)]F745 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2016）24-0116-02

19世紀(jì)第二個(gè)25年，俄國(guó)封建農(nóng)奴制危機(jī)日益加重。根據(jù)И.Д.科瓦里琴科的觀(guān)點(diǎn)，“農(nóng)奴制已經(jīng)阻礙了生產(chǎn)力的發(fā)展，地主經(jīng)濟(jì)處于崩潰的邊緣，這種危機(jī)是封建制度即將瓦解的標(biāo)志。社會(huì)富裕只能依靠資本主義經(jīng)濟(jì)才能實(shí)現(xiàn)，而發(fā)展資本主義經(jīng)濟(jì)就需根除農(nóng)奴制。[1]37919世紀(jì)40年代，俄國(guó)就已經(jīng)初步具備工業(yè)革命的先決條件。此時(shí)俄國(guó)的工業(yè)取得了巨大的成績(jī)。工業(yè)對(duì)機(jī)器、車(chē)床和原料的需求急劇增長(zhǎng)。40年代末，發(fā)展大工業(yè)、修建鐵路及發(fā)展商業(yè)信貸已經(jīng)成為了俄國(guó)政府重中之重的任務(wù)。一方面在工業(yè)革命條件成熟的前提下，客觀(guān)上俄國(guó)政府要發(fā)展重工業(yè)，另一方面地主經(jīng)濟(jì)的危機(jī)已暴露無(wú)余，迫使政府采取措施促進(jìn)農(nóng)業(yè)出口的增長(zhǎng)。國(guó)家經(jīng)濟(jì)格局的改變迫使專(zhuān)制政府重新修正自己的經(jīng)濟(jì)政策，關(guān)稅政策作為經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分自然也要作出新的調(diào)整。原來(lái)的禁止性關(guān)稅體系已不適應(yīng)俄國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件，關(guān)稅改革勢(shì)在必行。1850年俄國(guó)政府對(duì)關(guān)稅稅率進(jìn)行根本性改革。在俄國(guó)歷史編撰學(xué)中，對(duì)此次關(guān)稅改革的動(dòng)機(jī)和特征的認(rèn)識(shí)存在著分歧。本文試圖對(duì)1850年俄國(guó)關(guān)稅改革進(jìn)行全方面的研究。并在結(jié)合俄國(guó)學(xué)者研究的成果，對(duì)俄國(guó)關(guān)稅的改革提出自己的見(jiàn)解。旨在拋磚引玉，請(qǐng)求專(zhuān)家學(xué)者批評(píng)指正。

一、19世紀(jì)50年代前俄國(guó)關(guān)稅政策的概述

19世紀(jì)最初20年，俄國(guó)的關(guān)稅政策主要是受?chē)?guó)際軍事沖突和戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)果的影響。1805年，俄國(guó)與法國(guó)交戰(zhàn)失敗之后，被迫簽署了《提爾西特條約》。俄國(guó)參與對(duì)英國(guó)的大陸封鎖之后，就失去了英國(guó)這個(gè)重要的商品出口市場(chǎng)，進(jìn)而導(dǎo)致俄國(guó)商品糧的生產(chǎn)大幅縮減，糧食出口受到嚴(yán)重的制約，動(dòng)搖了俄國(guó)的大地主經(jīng)濟(jì)。

為了保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)，俄國(guó)政府于1810年實(shí)行了禁止性關(guān)稅政策。根據(jù)這一稅率政策，只有俄國(guó)家庭和工場(chǎng)手工業(yè)所必需的原料免稅進(jìn)口，工業(yè)半成品被征收高額關(guān)稅，所有的外國(guó)工業(yè)品禁止進(jìn)口。新稅率實(shí)施之后，英國(guó)的原材料經(jīng)波羅的海、白海、亞速海和黑海涌入俄國(guó)。不僅很多貴族和商人，而且很多中產(chǎn)階級(jí)都投資于實(shí)業(yè)。[2]85

1810年稅率的實(shí)施意味著俄國(guó)拒絕履行對(duì)英國(guó)實(shí)行大陸封鎖的協(xié)定。法國(guó)政府對(duì)俄國(guó)舉措和關(guān)稅調(diào)整十分不滿(mǎn)，發(fā)動(dòng)了對(duì)俄戰(zhàn)爭(zhēng)。1815年俄國(guó)借助英國(guó)組織的第七次反法同盟，重創(chuàng)法國(guó)。俄國(guó)1816年和1819年對(duì)關(guān)稅進(jìn)行了調(diào)整。除了取消外國(guó)工業(yè)品限制之外，兩次稅率改革對(duì)其他商品的稅率也做了大幅下調(diào)。這兩次調(diào)整稅率是受?chē)?guó)際環(huán)境的影響，是英國(guó)和普魯士為拓寬同俄國(guó)貿(mào)易聯(lián)系對(duì)俄施壓的結(jié)果，是俄國(guó)在關(guān)稅領(lǐng)域內(nèi)對(duì)英國(guó)作出的妥協(xié)。[3]761819年的自由貿(mào)易關(guān)稅政策使外國(guó)商品充斥俄國(guó)市場(chǎng)。俄國(guó)的工廠(chǎng)抵擋不住外來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)，多數(shù)難逃倒閉的境地。[4]11為了挽救本國(guó)工業(yè)，俄國(guó)政府于1822年3月實(shí)行禁止性關(guān)稅政策。1822年稅率規(guī)定，對(duì)毛紡織品、葡萄酒、香料和食糖等商品征收相當(dāng)于自身價(jià)值1—1.5倍的高額關(guān)稅。生鐵的稅率更是高達(dá)本身價(jià)值的6倍。[5]537換言之，所有的外國(guó)工業(yè)品都被征收高額關(guān)稅，無(wú)異于禁止進(jìn)口。1822年稅率滿(mǎn)足了俄國(guó)資產(chǎn)階級(jí)提出的總體要求，到40年代末，1822年關(guān)稅政策雖經(jīng)多次調(diào)整，但并沒(méi)有改變強(qiáng)制性保護(hù)的特征。

二、1850年俄國(guó)關(guān)稅改革——溫和保護(hù)關(guān)稅政策的形成

根據(jù)А.М.索洛維約娃的觀(guān)點(diǎn)，19世紀(jì)40年代末，特別是50年代俄國(guó)工業(yè)主要部門(mén)發(fā)生了根本性變革，完成了從工場(chǎng)手工業(yè)向機(jī)器化大工業(yè)的轉(zhuǎn)變。[6]611840年，俄國(guó)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器和設(shè)備的花銷(xiāo)已經(jīng)達(dá)到了350萬(wàn)盧布。[7]15750年代機(jī)器進(jìn)口數(shù)量與40年代相比增加了4.1倍，國(guó)內(nèi)機(jī)器產(chǎn)量則增長(zhǎng)了7.5倍。[8]73但是不要忘記，俄國(guó)工業(yè)發(fā)展要晚于英法等先進(jìn)國(guó)家，因此工業(yè)產(chǎn)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)遜色于這些國(guó)家。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化對(duì)俄國(guó)制定對(duì)外經(jīng)濟(jì)政策有著直接的影響。由于俄國(guó)生產(chǎn)資料生產(chǎn)嚴(yán)重不足，而俄國(guó)又十分需要機(jī)器、原棉、棉紗和化工產(chǎn)品，這樣俄國(guó)的保護(hù)關(guān)稅政策也制約了工業(yè)的發(fā)展。為了發(fā)展工業(yè)，俄國(guó)政府于1850年進(jìn)行稅率改革。

1846年9月25日，沙皇頒布最高上諭，恩準(zhǔn)進(jìn)行關(guān)稅改革。內(nèi)務(wù)大臣與財(cái)政大臣委托Л.В.堅(jiān)博爾斯基制定新稅率改革方案。1847年初，稅率改革方案制定完畢。主要包括以下幾個(gè)原則：第一，通過(guò)放松進(jìn)口商品的限制來(lái)增加關(guān)稅收入；第二，簡(jiǎn)化稅率條款；第三，依據(jù)商品分類(lèi)來(lái)征收關(guān)稅；第四，取消沒(méi)有客觀(guān)依據(jù)的禁止進(jìn)口商品的限制；第五，下調(diào)超出應(yīng)有保護(hù)程度商品的稅率；第七，加大打擊走私的力度；第八，發(fā)展對(duì)外貿(mào)易平衡。[4]42—43

1847年9月至1848年初，稅率委員會(huì)對(duì)堅(jiān)博爾斯基的方案進(jìn)行討論，并就各種商品制定了稅率標(biāo)準(zhǔn)。在討論過(guò)程中，稅率委員會(huì)提出兩個(gè)主要?jiǎng)訖C(jī)：第一，改革要保護(hù)本國(guó)工業(yè)；第二，改革要增加國(guó)庫(kù)收入。1850年經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期討論的稅率改革方案最終獲得批準(zhǔn)實(shí)施。

新稅率調(diào)整包括以下幾個(gè)方面：第一，簡(jiǎn)化稅率條款；第二，將商品劃分為工業(yè)成品、半成品、生活必需品和原料四類(lèi)，按商品種類(lèi)征稅；第三，下調(diào)工業(yè)原料進(jìn)口關(guān)稅，取消工業(yè)品進(jìn)口限制；第四，生活必需品稅率降幅較小。[9]57

總體而言，1850年稅率取消了眾多商品進(jìn)口的限制，同時(shí)對(duì)一些商品的高額關(guān)稅進(jìn)行大幅度下調(diào)。但是，這并沒(méi)有破壞俄國(guó)工業(yè)的總體保護(hù)原則。這一點(diǎn)我們可以通過(guò)生鐵進(jìn)口關(guān)稅的調(diào)節(jié)來(lái)證明。1850年之前，禁止從海路進(jìn)口生鐵，而陸路進(jìn)口也被征以重稅。稅率委員會(huì)原本打算放開(kāi)生鐵的海運(yùn)進(jìn)口限制，但是俄國(guó)的冶鐵工業(yè)主紛紛提出抗議。在這種壓力下，委員會(huì)被迫妥協(xié)。而陸路進(jìn)口生鐵的稅率進(jìn)行了下調(diào)。但這并未對(duì)俄國(guó)冶鐵工業(yè)主構(gòu)成威脅。每普特50戈比的關(guān)稅仍然具有高度的保護(hù)特征。[4]48—49

1850年稅率對(duì)俄國(guó)工業(yè)發(fā)展所必備的商品進(jìn)口放松了限制。根據(jù)1850年稅率，機(jī)器進(jìn)口仍然免征關(guān)稅，同時(shí)為農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售創(chuàng)造有利條件。換言之，對(duì)于一些工業(yè)部門(mén)來(lái)講，1850年稅率的保護(hù)強(qiáng)度有所減弱，而對(duì)于地主經(jīng)濟(jì)中農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)口，關(guān)稅保護(hù)強(qiáng)度明顯提高。

三、1850年關(guān)稅改革的評(píng)價(jià)

俄國(guó)史學(xué)界對(duì)1850年關(guān)稅改革的動(dòng)機(jī)和特征的見(jiàn)解存在分歧。俄國(guó)關(guān)稅史研究專(zhuān)家К.羅德仁斯基認(rèn)為，“1850年稅率改革是在國(guó)內(nèi)政策影響下，由禁止性關(guān)稅向自由貿(mào)易政策轉(zhuǎn)變的重要過(guò)程”。[10]228俄國(guó)早期系統(tǒng)研究關(guān)稅政策的М.Н.索巴列夫則認(rèn)為，“1850年稅率只是動(dòng)搖禁止性關(guān)稅體制的一次嘗試，仍具有禁止性的特征。主要?jiǎng)訖C(jī)是增加國(guó)庫(kù)收入，保護(hù)工業(yè)則是次要的動(dòng)機(jī)。在改革中社會(huì)精英的影響力十分微弱，真正起主導(dǎo)作用的是財(cái)政部”。[11]74—82

在蘇聯(lián)時(shí)期歷史學(xué)家的著作中，我們找到了與上述觀(guān)點(diǎn)截然不同的評(píng)價(jià)。П.И.利亞先科認(rèn)為，“1850年關(guān)稅改革是在貴族階級(jí)壓力下出臺(tái)的，是關(guān)稅政策向自由貿(mào)易政策的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)了地主階級(jí)捍衛(wèi)本階層利益的動(dòng)機(jī)”。[12]63

著名學(xué)者С.А.波克羅夫斯基認(rèn)為，“1850年關(guān)稅改革是解決國(guó)家工業(yè)發(fā)展問(wèn)題進(jìn)程中一次膽怯的、不果斷的嘗試”。[13]266熱衷于研究工業(yè)領(lǐng)域內(nèi)沙皇政府政策的Н.С.吉尼亞賓娜，把關(guān)稅改革中階級(jí)傾向看作是俄國(guó)工業(yè)政策的組成因素。她認(rèn)為，“在關(guān)稅改革中表現(xiàn)出了一些工業(yè)主和貴族地主捍衛(wèi)階級(jí)利益的傾向，此次關(guān)稅改革完成了從禁止性關(guān)稅向溫和保護(hù)關(guān)稅的過(guò)渡”。[4]98著名史學(xué)家С.Б.奧古尼和Л.В.古普里亞諾娃觀(guān)點(diǎn)比較接近。他們認(rèn)為，史學(xué)界對(duì)1850年稅率改革評(píng)價(jià)的出發(fā)點(diǎn)過(guò)于片面。指出“1850年稅率是封建體制危機(jī)時(shí)期內(nèi)一個(gè)有鮮明特點(diǎn)的關(guān)稅政策，該稅率的頒布是受?chē)?guó)家政治、經(jīng)濟(jì)一系列因素的影響，反映出了貴族地主與資產(chǎn)階級(jí)利益的矛盾性。同時(shí)也體現(xiàn)了財(cái)政部追求國(guó)庫(kù)利益的直接動(dòng)機(jī)。只是由于時(shí)局所限和無(wú)經(jīng)驗(yàn)可遵循，1850年關(guān)稅改革過(guò)于謹(jǐn)慎”。[14]171-172

我們必須指出，俄國(guó)學(xué)者們對(duì)1850年關(guān)稅改革的研究出于不同的角度，因此對(duì)其評(píng)價(jià)也就各有千秋。通過(guò)對(duì)大量史料的研究，我們得出以下見(jiàn)解：第一，1850年稅率已經(jīng)失去了禁止性保護(hù)關(guān)稅的特征，但不屬于自由貿(mào)易政策，當(dāng)屬溫和性保護(hù)關(guān)稅政策。根據(jù)1850年稅率，622種商品降低了關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)，幾乎所有的出口禁止都被取消，有的商品出口免征關(guān)稅，而151種商品出口被征以適中額度的關(guān)稅。[4]49將工業(yè)成品的進(jìn)口稅率標(biāo)準(zhǔn)下調(diào)近一半，取消了紡織品、毛織品等商品進(jìn)口的限制；第二，改革的主要?jiǎng)訖C(jī)是發(fā)展民族工業(yè)，增加國(guó)庫(kù)收入為次要目的。1850年關(guān)稅規(guī)定，機(jī)器進(jìn)口免征關(guān)稅，其宗旨就是用外國(guó)先進(jìn)的設(shè)備裝配本國(guó)的企業(yè)。事實(shí)也證明了1850年關(guān)稅改革對(duì)工業(yè)的促進(jìn)作用。50年代，俄國(guó)的紡織工廠(chǎng)實(shí)現(xiàn)了機(jī)械化。冶金業(yè)也得到了飛速發(fā)展，生鐵熔量1850年為1390萬(wàn)普特，到1859年達(dá)到了1920萬(wàn)普特。[15]232在工業(yè)增長(zhǎng)的同時(shí)，俄國(guó)的海關(guān)收入幾乎沒(méi)有增加。1850年俄國(guó)關(guān)稅總收入為4609萬(wàn)盧布，1851—1853年分別為4690萬(wàn)、4620萬(wàn)和4230萬(wàn)盧布；[9]61第三，工業(yè)主和大地主對(duì)1850年稅率的出臺(tái)起到了重要的作用，而并非財(cái)政部一己之力；第四，1850年關(guān)稅改革具有矛盾性。1848歐洲革命對(duì)尼古拉一世產(chǎn)生了重要的影響。在新稅率草案討論過(guò)程中，莫斯科總督А.А.扎克列夫斯基上書(shū)國(guó)君，指出莫斯科工人和企業(yè)眾多，而且工人之間都保持著緊密的聯(lián)系，對(duì)社會(huì)安定構(gòu)成了潛在的威脅。因此，必須限制工業(yè)企業(yè)數(shù)量的增長(zhǎng)，禁止企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。[16]144總督的呈文對(duì)稅率的改革有著重要的影響。一方面政府意識(shí)到工業(yè)發(fā)展的重要意義，另一方面又要控制其發(fā)展速度。這中矛盾性在新稅率中也能找到反映；第五，1850年關(guān)稅改革奠定了1857年和1868年稅率的基礎(chǔ)，是溫和保護(hù)關(guān)稅政策的開(kāi)端。

綜上所述，俄國(guó)19世紀(jì)初的關(guān)稅政策多受戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)果的影響，在保護(hù)關(guān)稅和自由貿(mào)易政策之間徘徊。1822年禁止性關(guān)稅政策一直維系到1850年。隨著工業(yè)的發(fā)展，改革舊的關(guān)稅體制已迫在眉睫，1850年稅率應(yīng)運(yùn)而生，溫和保護(hù)關(guān)稅政策正式形成。關(guān)稅改革最主要的動(dòng)機(jī)是保護(hù)工業(yè)。由于社會(huì)局勢(shì)等因素的影響，使改革具有矛盾特征。

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