中國房地產企業如何進行全面預算管理

【摘要】隨著經濟全球化、網絡化步伐的加快，我國市場經濟更深入的發展，中國房地產業中各企業之間競爭在不斷地加劇，實施全面預算管理對于提高房地產企業自身的競爭力，有效規避和防范企業發展過程中潛在的經濟風險都起著很重要的作用。本文將從宏觀角度分析我國房地產企業全面預算管理的現狀，進而闡述目前房地產企業全面預算管理中存在的問題，從而系統的分析如何進行全面預算管理，并運用全面預算管理動態監控的方法，對費用產生的關鍵環節進行科學控制，進而達到長期有效控制房產開發成本費用的目的。

【關鍵詞】房地產企業；預算管理；成本控制

房地產企業作為資金密集型企業，具有投資成本高、運行周期長、管理體系復雜、經營風險大等特點。一直以來資金和成本都是房地產企業考慮的首要因素，全面預算管理是集統籌規劃、管理控制、成果考評、動態調整于一體的系統化管理模式，作為將企業成本、資金、協同管理等關鍵問題融合到一個體系內的管理方法，已經成為房地產企業實行戰略管理中一個重點的組成部分。房地產企業開展全面預算管理，優化全面預算管理制度，是促進房地產企業持續快速健康發展的必要條件。

1、我國房地產企業全面預算管理的現狀及存在的問題

1.1全面預算管理體系架構不完整

很多房地產企業雖然從管理層就重視預算管理，對成本控制也制定了嚴格的考核辦法，但是預算管理工作仍然流于表象，沒有完整的管理體系。主要表現在只重視與成本資金相關的直屬部門，例如，要求成本部對工程款項嚴格審核，資金部門積極督促回款等。這些都是傳統意義上的預算管理，與新經濟形勢下的全面預算管理模式相差太遠，全面預算管理體系架構很不完整。

1.2全面預算管理模式運行不完善

有些房地產企業的全面預算管理往往只有預算的編制和匯總，關注的也只是預算指標的控制，對于預算的執行和監控工作都不能有效的落實，這就造成看到結果才知道問題所在，在過程中不能很好的進行監督控制，更不能做到及時的反饋信息并做出有效的動態調整，因此造成預算管理模式運行的不完善。

1.3全面預算管理考核激勵機制不健全

很多房地產企業只設立了考核，沒有激勵機制，即所謂的只罰不獎，還有一些是具有獎罰并存機制，但是體制還是很不健全。比如，在哪個部門出現了問題，就考核哪個部門，不分析問題出現的原因，更不會進行總結調整，只是一味的考核，這樣子很容易產生部門之間推諉扯皮、工作協同滯緩甚至出現部門之間矛盾等阻礙企業自身發展的重大問題。

2、房地產企業如何進行全面預算管理

2.1加強管理層組織領導能力，完善全面預算管理組織體系

房地產企業要充分認識全面預算管理工作對企業壯大發展、提升國際競爭力的重要作用，進一步加強管理層組織領導，完善組織體系，加強制度建設，不斷完善預算管理工作的系統性和協同性。企業的預算管理決策機構不僅要負責審議全面預算目標的合理性，還應高度關注預算組織機制、編制方法、編制基礎、執行、監督與考核等預算管理關鍵環節的合理性和有效性。企業應當建立以業務流程為導向、以責任分工為基礎、各相關職能部門相互配合、各管理層級密切聯動的全面預算管理工作體系，形成分工明確、責任清晰、相互協同、高效配合的工作機制和責任機制，為全面預算管理工作提供有效的組織保障。

2.2改進預算編制方法，提高全面預算管理科學化水平。

預算的編制是房地產企業實施預算管理的第一步，也是房地產企業全面預算管理的關鍵環節。編制預算不僅是對年度財務狀況做出的反映，而且是對項目綜合情況做出的反映。

首先，應切實發揮好預算管理部門的領導和總頭籌的作用。預算管理部門應依據企業的發展規劃、市場的分析預測、行業政策的導向、自身資源的分配狀況以及對比往年全面預算管理的執行情況，對未來主營方向和指標進行預測，模擬可能發生的變化情況，確定主要的預算目標，并根據目標來進行方案的編制。

其次，以成本預算為基礎，推動投資預算與資金預算的有機結合，以提升企業預算的合理性和可行性。有條件的企業，也可以將預算編制的更詳細，以季度、月度為一個循環周期，可以更好更及時的反饋出問題并及時做出調整，以保障企業長期戰略的穩步實施。

2.3做好全面預算的成果考評和相應的獎罰工作

通過科學合理的考核、賞罰分明的獎懲制度，才能確保全面預算管理真正地落到實處。

首先，應改變傳統預算管理模式下的表象考核模式，防止簡單地以預算指標偏差為標準來界定責任者，合理分解責任，以提高各部門的預算管理責任意識。例如對于出現的指標偏差要分析是可控因素還是不可控因素，是執行不力還是指標不科學。

其次，建立適宜的獎罰機制。獎罰本身不是目的，只是通過獎罰機制讓企業各部門各員工對全面預算管理產生主動意識，潛移默化的完成全企業的全面預算管理理念。在進行獎懲時也可以采取一些小的方法，例如獎勵從快，以增加大家的積極性；懲罰從緩，在懲罰之前將出現的問題進行分析總結，吸取經驗和教訓。

第三，要創新預算考核方式方法，結合企業實際探索建立行之有效的預算考核模式，提高預算執行結果考核的科學性，充分發揮預算考核對促進全面預算管理工作的作用。

2.4完善預算監控反饋機制，實現預算閉環管理

在預算執行過程中，由于主、客觀條件的發展變化，要保證預算的科學性、嚴肅性和可操作性，預算方案一經批準，一般情況下不得隨意調整預算，當不利于預算執行的重大因素出現后，通過內部挖潛或采取其他措施彌補，在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。 在預算實施中，要實行反饋控制制度和報告制度，是預算執行情況的總結和反映，同時也是預算考評和對經營者獎懲的主要依據。只有這樣才能更好地確保預算能按事先確定的方案進行，以便各部門及時了解本部門的預算收支狀況，發現問題及時解決，確保其經營活動及業務開展不偏離。

2.5大力推進信息化建設，保障全面預算管理順利實施

現今科學技術飛速發展，房地產企業經營環境復雜多變，內部管理要求不斷提高。為有效應對內外環境的快速變化，充分發揮全面預算管理合理預測、提前防范、有效控制的功能，房地產企業需要積極推動預算信息系統建設，充分利用信息化手段，規范預算管理流程，提高預算管理效率。

首先，要構建覆蓋企業全部重點業務、體現中長期戰略規劃的全面預算管理信息系統，滿足企業全面預算管理龐大的數據需求，用以分析和解決企業發展戰略的各項部署。

其次，加強信息化系統集成，通過將企業的會計核算系統、資金管理系統和人力資源管理系統等資源配置系統實現互聯互通的信息化手段將預算管理流程固定化，提高預算管理工作的效率和標準化水平，更科學有效的進行預算的編制，用以滿足多方面、多層次信息統一管理、全面監控的要求。

第三，充分利用預算管理信息系統的在線分析監測功能，及時追蹤分析預算執行情況，不斷調整修正生產經營行為，實現全面預算管理的事前、事中和事后全過程監控，為重大經營決策提供有效支撐。

結語：

綜上所述，全面預算管理水平直接決定房地產企業戰略和決策的執行力、集團管控力、內部各單元的協同力和各要素的集成力。全面預算管理的有效實施是房地產企業適應市場發展競爭力的體現，也是房地產企業快速穩步發展的科學化管理途徑，對房地產企業有這至關重要的影響。

參考文獻：

[1]齊國顏.房地產企業成本控制與精細化管理[M].化學工業出版社.

[2]盧錦龍.試論述房地產開發公司的預算編制與控制[J].現代經濟信息.