稅收護航企業走向金磚國家掘金

程 輝

福建省龍巖開發區國稅局主動靠前服務，在出口退稅、稅收減免等多方面積極發力，為龍巖企業在金磚國家開展出口貿易及跨境投資掃清稅收“最后一公里”障礙。

作為全球經濟增長最快的國家之一，金磚會議成員國印度的勞動力資源豐富，許多龍巖企業在鋼鐵等領域與其開展國際產能合作，以此實現優勢互補。福建龍凈環保股份有限公司就是走向印度掘金的企業之一。

前不久，龍凈環保股份有限公司總承包的印度比萊鋼鐵廠7.0MT擴建項目正式開工。項目是印度大型國營鋼鐵集團下屬公司比萊鋼廠的7.0MT擴建工程—3×150t/h燃氣鍋爐及鼓風機房建筑工程總包項目，擴建前比萊鋼鐵廠有7座高爐，6臺鍋爐，4臺汽輪發電機和9臺蒸汽輪機驅動的鼓風機，年鋼產量400萬噸。比萊鋼鐵廠為增加鋼的產量，投資擴建8號高爐項目，擴建的高爐項目的附屬標段有鍋爐、鼓風機、汽輪機，龍凈環保股份有限公司承建的標段為3×150t/h鍋爐及鼓風機房建筑工程總包項目。

項目開工后，2016年該公司卻被印度稅務機關告知，要繳納一筆106萬元的稅款。這筆“突如其來”的稅款，讓福建龍凈環保有限公司財務負責人謝文革感到驚訝。原來，根據合同價格表付款規定，印度比萊鋼鐵廠應付公司“外國人員在印度安裝、啟動、調試和性能保證測試的監理費用”1518498美元。根據中印雙邊協定第十二條特許權使用費和技術服務費第一款：“發生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費或技術服務費，可以在該締約國另一方征稅。”按照中印雙邊協定，該項目的部分監理費用確需在當地繳納企業所得稅。印度比萊鋼鐵廠要求龍凈公司提供中國稅收居民身份證明，否則將對這筆公司收款征收10%的所得稅約106萬人民幣。

龍巖開發區稅務部門獲悉該情況后，立即組織國際稅收專家團隊上門輔導。向公司宣傳解讀了國家稅務總局公告2016年第40號《關于開具中國稅收居民身份證明有關事項的公告》，讓企業明白了兩國的稅制差異，稅務部門告知企業符合中印稅法中規定的居民納稅人的條件，迅速開通了綠色通道，僅用了10分鐘便為公司開具了中國稅收居民身份證明，從而享受稅收協定待遇，避免公司在印度繳納所得稅，使得該企業當年即可享受協定稅收減免。“有了這張身份證明，我們試航‘金磚’國家更有底氣，更有方向了。”龍凈環保股份有限公司財務總監謝文革說。

企業產品出口金磚國家時有諸多環節，一個環節稍有不周和疏忽，就可能帶來影響或困擾。然而，稅收的保駕護航卻始終與之相伴。如何在新形勢下做好跨境出口稅收服務，龍巖開發區國稅一直在積極行動。福建龍凈環保股份有限公司產品主要出口國是印度。公司與印度OneClickPower Equipmenttrading公司簽訂一份合同額為3642萬美元的印度提隆達項目1-3#爐靜電除塵器產品購銷合同，由于該產品體積大，總重量達9000多噸，無法裝箱出口，于是雙方約定將組成部件分批到現場安裝。龍凈公司在廈門東渡海關出口的2#爐靜電除塵器鋼支架和支座，是靜電除塵器的組成部份，商品編號應為8421392100（商品名稱為工業用靜電除塵器，退稅率15%）。

不曾想，在廈門海關驗關出口的時候，廈門海關認為該出口貨物的商品編碼是730890000（其他鋼鐵結構件，退稅率為9%）。企業采取分批將產品組件發到現場安裝的方法時，根本就沒有想到同一產品會適用不同的退稅率，沒想到在這個環節會節外生枝，面對這種情況，公司一片茫然。

龍巖開發區國稅局獲悉后，第一時間迅速將企業遇到的問題如實向上級局匯報，龍巖市國稅局非常重視，為了有充分解決該公司大型產品出口海關商品編碼歸類問題的時間，除在審核通過公司出口退稅延期三個月申報的同時，還積極向福建省國稅局出口退稅處、廈門海關溝通協調，在各級重視協調下，該批貨物最終以適用工業用靜電除塵器15%的退稅率辦理出口退稅。

該項目靜電除塵器鋼支架和支座的出口退稅比按9%的退稅率，增加退稅金額高達189萬元，最大化地讓企業充分享受國家出口優惠退稅政策，減輕企業的經濟負擔，加大了龍凈公司加強走出去的信心和力量。上半年已累計幫助2戶金磚國家出口企業避免了200多萬元的涉稅風險，有力支持和促進了龍巖區域出口結構的優化調整。