民營企業財政補貼資金監管思考

歐陽麗

[提要] 近年來，政府對民營企業的財政投入不斷增加，但這些財政投入資金使用效果如何，值得探討。本文就民營企業財政補貼資金管理使用中存在的問題，就如何加強監管、提高財政資金使用效益、促進民營企業更好更快發展進行思考。

關鍵詞：民營企業；財政補貼；監管

中圖分類號：F81 文獻標識碼：A

收錄日期：2017年2月21日

十八屆三中全會第一次將非公有制經濟與公有制經濟置于同等重要的地位，國家對民營企業的扶持力度越來越大，扶持政策和手段也越來越多。但是，通過延伸調查民營企業財政補貼資金的使用、管理、效益等情況，發現在項目申報和資金使用方面還存在問題。為加強對其監督管理、確保資金安全、提高資金使用效益，現提出建議，與大家共同探討。

一、民營企業財政補貼資金概述

民營企業財政補貼資金，就是國家為了某種特定的經濟和社會目標，向企業提供的一種補償。各國政府為了實現宏觀經濟目標、優化資源配置，采用的一種比較普遍的手段就是對企業實施財政補貼。合理有效的財政補貼，對經濟發展起到非常重要的作用，能夠使公共資源得以優化配置和帶來社會整體福利的提高。

二、民營企業財政補貼資金存在的主要問題

（一）補貼對象不明確。在現行實施的財政補貼政策中，政府在眾多行業都有財政補貼政策，如：商貿流通企業、餐飲企業、文化產業、設計創意、電子商務互聯網等。部分財政補貼的對象不明確，補貼政策沒有側重于政策性補貼行業，也未對享受補貼的企業設置關鍵性的限制條件。總體來看，國家對企業的財政補貼金額大、范圍廣，過多過廣的財政補貼不利于資源的優化配置，也不能激發企業的競爭意識，制約著市場資源配置的能力。

（二）民營企業轉移挪用財政補貼資金。民營企業取得補貼后，常常從自身利益出發，從事能最大限度增進自身利益的經濟活動，不按照申請時的用途使用資金，加之民營企業資金使用過程過于隨便，缺乏有效的審核和監督，導致資金使用不規范、轉移挪用資金等問題比比皆是。主要以工資等名義取現或直接、間接轉入其法人代表及其關聯公司銀行賬戶等形式轉移資金；改變資金用途挪用資金，將專項資金用作個人裝修、培訓等，違背了政府補貼目的，財政補助資金沒有用到實處。

（三）通過虛假手段騙取財政補貼資金。部分民營企業為獲取財政補貼資金，通過虛假手段偽造申報材料騙取財政補貼資金。如偽造銀行轉賬回單、銀行對賬單以達到申報的資金要求，或隨意改變項目建設周期滿足項目申報條件，導致申報項目不符合安排補貼資金的條件；或將同一項目冠以不同的項目名稱，以此重復獲得財政補助。

（四）資金使用績效不高。通過實地走訪小微企業、電話詢問企業法人等方式調查了解發現：一是部分已享受財政專項補貼的企業已注銷，部分未注銷的企業已停止經營處于“休眠狀態”，未充分發揮財政補貼資金的效益，也未達到通過財政補貼改變企業經營狀況，帶動民營企業又好又快發展的目的；二是部分公司營業執照經營范圍與實際業務不符，或工商登記虛假經營地址，純屬“空殼公司”。

（五）補貼過程不透明，重復申報項目。財政補貼項目通過政府相關部門發布信息，企業根據自身的情況進行申報，相關部門審批后向企業撥付資金。但是，在整個撥付和使用資金的過程中，政府和企業并沒有向外界披露相關信息。政府具體補貼到哪些企業、補貼金額是多少、企業是如何運用這些補貼資金以及資金的使用效果如何等都缺乏透明度。由于信息透明度不高，同一項目各個主管部門都在向上級部門申請補助資金，往往一個項目有多頭來源，存在交叉重復的問題。

三、問題成因分析

（一）主管部門缺乏監管意識。一是主管部門認為中央、市級的專項轉移支付資金只是“過路錢”，只要企業在，項目就在，資金怎么使用，與他們無關，他們只負責把資金用出去；二是主管部門審核把關意識不強。申報企業只要按要求提供資料，審核人員不對資料的真實性進行審核，也未對企業的實際經營狀況進行實地考察了解，有的對申報資料的原件也不做要求。

（二）信息系統不健全，監督管理體系不完善。一是民營企業財政補貼種類繁多、政策制定部門過多、缺乏集中統籌管理，也未建立跨部門的信息平臺，導致一個項目有多頭來源，部分企業重復享受補貼資金；二是政府部門將資金撥付企業后，未對資金的使用情況進行全程跟蹤監管，加上部分補貼政策本身的客觀標準不明確，導致不能及時糾正使用過程中的問題，轉移挪用補貼的情況時有發生。

（三）未建立科學合理的項目績效考核指標。由于未設置項目績效考核指標，無法及時評價補貼資金的使用效果。補貼資金用在了什么地方、取得了什么效果、是否提高了勞動就業率、是否增加了主營業務收入、利潤是否增長等等也沒有部門過多的關注。若是不考慮資金的使用效果，將資金補貼給長期虧損或是沒有發展前景的企業，是無法改變公司主營業務長期虧損、利潤增長乏力的困境。這樣既損害了市場的公平競爭，也不利于資源的優化配置。

（四）民營企業自身存在的問題。我國的民營企業99%為中小企業，90%為家族式企業，企業制度還停留在傳統模式階段，企業產權不清、管理制度不合理，這些問題不僅制約著企業的發展，也導致企業在取得補貼資金后，常常從自身的利益出發使用資金。

四、對策建議

（一）確立重點補貼對象，提高財政補貼信息的公開透明度。一是政府應制定財政補貼的重點補貼對象，更多給予有發展前景、符合國家支持發展方向的企業，如節能減排、新能源、高新技術企業、與民生緊密相關行業、公用事業等。而對于那些沒有實質性經營的企業和產能過剩的企業，應當通過市場競爭優勝劣汰，促進產業升級，而不應依靠財政補貼資金“輸血”；二是將補貼項目、補貼企業、補貼金額、資金使用情況等向社會公開，防止選擇錯誤的補貼對象，導致資金浪費。同時，享受政府財政補貼的企業應及時向外界傳遞信息，加大公眾和相關部門的監督力度。

（二）完善相關制度，加強資金監管。新常態下，針對目前存在的問題，相關部門應健全和完善相關制度，加強資金監管。一是認真調研立項，把好審核關。立項是開展扶持的基礎，也是最大限度地發揮政府扶持項目資金效能的重要環節。各審批部門要吃透國家產業政策、全方位論證調研、嚴把項目審批關，確保扶持資金用在最需要的企業；二是對資金使用、項目建設、項目驗收等諸多環節建立問責機制，對企業如何使用補貼資金進行全面的管理和監督，“誰審批、誰負責”，發現問題及時跟進并督促整改，確保財政補貼用在刀刃上。

（三）加強財政補貼資金績效管理。設置科學合理的項目績效考核目標，及時評價補貼資金的使用效果，切實提高專項資金使用的效益性。政府補貼從外在形式上看是無償的，但是其實質應具有明確的目標和相應的回報要求。如吸納就業人員、新增銷售收入和稅收、促進轉型升級等，這就需要主管部門設置科學合理的項目績效考核目標，及時評價補貼資金的使用效果。

（四）建立項目信息化平臺，確保資源共享。加強財政部門和工商、稅務、公安等跨部門橫向聯動，打破現有分配補貼資金模式，搭建財政補貼項目信息平臺，實現信息共享。全面掌握企業運營情況和已享受項目補貼情況，實現動態監管，既可以更準確地核定企業是否具備獲取補貼的資格，又能達到預期效果。

（五）引導民營企業建立現代企業制度。十八屆三中全會提出“鼓勵有條件的私營企業建立現代企業制度”，促進非公有制企業構建與市場經濟相適應的科學化、規范化的現代企業組織制度和管理制度，進一步提升民營企業的發展能力和“造血功能”。

五、結束語

綜上所述，對民營企業財政補貼項目的監管是一項重要工作，需要政府部門和民營企業共同努力。未來的財政補貼要更多地從資金使用效果出發，考慮企業的貢獻，更多給予有發展前景、符合國家產業發展方向的企業，使補貼資金既能達到預期效果，又能促進企業長遠發展。

主要參考文獻：

[1]馬欽，王宏霞，陸侃.加強對民營企業中財政專項資金管理的思考[J].財會研究，2013.4.

[2]李春燕.如何加強財政資金對民營企業補助項目的監管[J].新財經（理論版），2013.10.

[3]民營企業補助資金：一個不應忽視的角落[N].中國財經報，2013.12.