基于 “互聯網+”的公司財務報銷流程管控研究

張亞娟

(《東方煙草報》社有限公司 山東 濟南 250000)

基于 “互聯網+”的公司財務報銷流程管控研究

張亞娟

(《東方煙草報》社有限公司 山東 濟南 250000)

隨著“互聯網+”技術的廣泛運用，公司財務報銷工作也需要進行信息化轉變。通過信息化技術的運用，能夠防范手工控制中的風險漏洞，優化財務報銷流程，提高工作效率和財務報銷業務操作的規范性。財務報銷信息化要覆蓋整個財務報銷流程，包括報銷信息的提交、報銷單據的審核、會計憑證的編制及報銷資金的收付等。

互聯網+;財務信息化;報銷流程管控

一、“互聯網+”促進企業會計信息系統發展

“互聯網+”環境下，會計信息系統從以往的局域網發展為互聯網層面，會計信息系統發生了很大的變化。

1、建立共享服務平臺

企業通過互聯網技術實現原始數據的直接收集，提高了原始數據的準確性和搜集的效率，促使數據處理集中化的實現。通過建立共享服務平臺，企業實現每個分支機構流轉所有類型業務單據，如收付款單、業務報銷單、資金上劃下撥等，從原始憑證到記賬憑證再到賬簿報表的生成工作都可以集中在集團總部進行，不僅實現了數據處理的集中化，而且可以集中管理所有的資金資源，提高企業競爭力。

2、財務信息無紙化

“互聯網+”技術的應用促進財務信息的無紙化發展。從數據輸入到數據處理一直到數據信息的輸出都實現無紙化，這一舉措不僅節約了成本費用，而且相對手工書寫降低了差錯率。傳統手工會計系統，帳表以紙質存儲為主，而互聯財務軟件實現了網頁化和以網頁為主體的多媒體存儲方式，財務數據查詢更加方便，可根據需求自定義查詢。

3、報銷支付方式多樣化

傳統會計系統下，財務報銷系統與銀行支付是兩個系統，不能同時運行。“互聯網+”環境下，財務報銷軟件與銀行客戶端聯系，實現了直接報銷打款，遠程票據打印等功能。企業可根據自身需求，合理設計財務軟件，實現財務結算的線上支付和線下支付。

4、財務終端工具的網絡化

傳統的會計核算軟件一般選擇在公司內網操作，不能通過互聯網的方式訪問。但在“互聯網+”環境下，財務軟件實現了互聯網操作，公司相關人家可以隨時在網上發起報銷，相關人員實現網上審核。駐外工作人員無需回到公司總部即可完成報銷工作，一方面節省了差旅費支出，一方面提高了會計核算的質量，會計信息的及時性增強。

二、構建信息化的財務報銷流程

信息化促進了會計信息系統的發展，基于信息化系統，科學合理的規劃財務報銷流程，包括報銷信息的提交、報銷單據的審核、會計憑證的編制及報銷資金的收付四個環節，有利于節約企業資源，提高企業工作效率。

1、報銷信息提交環節信息化

現在，集團公司越來越多，公司分支機構遍布全國各地，各地設置財務核算中心，進而實現集團總部統一核算是傳統的會計核算模式。這種模式需要投入大量的人力物力，同時不能準確及時的反應集團總部的財務狀況。通過互聯網技術，財務信息提交環節，報銷人可以利用網絡條件下預設的信息化表單提交費用報銷單據，實現隨時隨地報銷，跨越了地點，縮短了報銷周期，提高了工作效率。同時，在報銷系統內，整個集團采用統一的業務表單格式和費用報銷標準。報銷人員如果存在填寫的報銷格式不正確，費用報銷標準超標等現象，報銷系統將自動打回提交的報銷信息，減少了人工復核的工作量。同時，在報銷系統內植入預算控制元素，每個部門的年度預算數據提前輸入，在報銷人提交報銷信息后，系統將自動比對預算指標，對于超標的報銷信息自動打回，能夠有效防止超預算現象的發生。

2、報銷單據審核環節信息化

傳統報銷單據審核是面對面，逐層逐級的審核，耗時耗力都比較大。運用信息化技術后，在財務信息系統里預留相關人員的電子簽名，可以實現運用網絡技術遠程異地審批。相關人員可以隨時隨地通過網絡進行電子簽名，避免傳統審核中由于相關人員出差等原因拖延審核時間，實現了跨部門、跨地區以及領導移動辦公，提高了會計信息的及時性和準確性。

3、會計憑證編制環節信息化

傳統會計憑證編制是根據審核完成后的單據手工編制會計憑證，登記入賬的時間相對滯后。信息化技術后，會計憑證編制與前兩個環節銜接，會計人員根據業務需要提供會計信息源，讓財務軟件維護人員植入，實現會計憑證的自動生成。對于一些特殊的會計業務，財務人員人工檢查生成憑證的正確性。

4、報銷資金收付環節信息化

傳統報銷資金收付是根據審核完成后的單據，出納人員支付現金或者通過網上銀行支付。這種方式具有一定的滯后性，同時增加了手工出錯的風險。信息化系統后，財務報銷系統與網上銀行支付系統互通，報銷單據審核完成后，系統自動配比，實現網銀及時支付。企業為員工統一辦理銀行卡，并在系統內維護好銀行賬號，保證資金支付的正確性。員工銀行卡分為借記卡和貸記卡兩種，借記卡主要用于工資發放、報銷資金的收付等，貸記卡即公務卡主要用于員工出差，零星購置支出等，減少員工借用備用金所增加的工作量。

三、財務報銷流程管控

互聯網技術的運用，信息化技術優化了財務報銷流程，提高了會計信息的及時性，但是如果不對具體的業務環節進行管控，可能降低會計信息的準確性。

針對報銷信息提交環節，企業集團要根據自身業務情況合理設計業務表單格式，費用報銷標準，在全集團報銷系統內統一運用，提高會計信息的可比性;根據經營情況合理確定年度預算金額，提高預算的準確性，月度、季度、年度分析預算完成情況，確保費用支出不超年度預算。

針對報銷單據審核環節，企業集團要加強網絡安全，提前錄入相關人員的電子簽名，同時增加信息提示等功能，對于一項業務流程到達某一審批人時，及時通知審批人進行網上審批，保證信息傳遞的時效性。

針對會計憑證編制環節，系統要加強會計信息源的維護工作，對于常見業務會計憑證的編制模板要認真編制，摘要清晰明了，會計科目準確無誤，確保自動生成會計憑證的準確性。對于特殊會計業務，主管會計人員要格外注意生成憑證的正確性。

針對報銷資金收付環節，財務人員要維護好報銷人員的銀行賬號，分類別支付不同款項至不同銀行卡。定時檢查網銀支付系統的安全性，確保企業資金的支付安全。

總之，在“互聯網+”背景下，公司會計信息系統面臨新的機遇與挑戰，公司結合自身經營狀況和信息化發展情況，優化財務報銷流程，提升會計信息的及時性、準確性，為經營決策提供時效性信息，提高企業整體的經營效率。