企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析

田魯江 李金曌

[摘要]隨著我國社會的快速發展，經濟的高速進步，我國經濟方面相關的法律法規也在不斷地完善和健全當中。財稅相關法規直接與企業的生存與發展息息相關。企業每年上繳的稅費多少直接與企業的凈利潤相關聯，因此大部分企業都會進行企業稅收籌劃，所謂的稅收籌劃實際上還有另外一個名字，就是合理避稅。對于一個企業而言，如果想要提高企業利潤、降低財務風險其不僅需要對企業稅收進行籌劃，還必須進行財務管理。財務管理與企業稅收籌劃這兩個不同的概念卻都一樣是企業財務部門必須要做的兩項工作。兩者之間具有一定的相關性。

[關鍵詞]稅收籌劃；財務管理；相關性

[DOI]1013939/jcnkizgsc201650126

隨著我國財務相關法律規定的不斷健全，稅法的漏洞逐漸減少，企業想要減少稅賦其最好的方式就是進行企業稅收籌劃，也就是我們通常意義上講的合理避稅。這個概念是在1935年英國的稅務局長訴溫斯特大公案當中被提出的，其最宗旨的思想就是，企業有權利對自己的事業進行安排，如果依據法律所作出的安排可以讓企業減少稅賦，那么就不應該強迫其多繳稅。這樣的理念一直發展到今天也就成為了企業稅收籌劃，企業稅收籌劃對于一個企業而言是相當重要的，其最終目的是為了在最大限度上使企業的稅負最輕并且稅后的利潤最大化，企業的價值最大化。一個企業的財務工作人員除了要進行企業稅收規劃外還必須進行財務管理工作，這兩者都是重要的財務工作，那么兩者之間是否會有所聯系，而這種聯系又是怎樣的？在此，筆者探討關于企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析。

1企業稅收籌劃對財務管理之間的關系

我們首先要對企業稅收籌劃的概念進行明確，所謂的企業稅收籌劃指的就是在法律的框架下，充分利用稅法當中所包含的各類減免稅優惠，對企業本身的經營與投資理財等財務相關事項進行預先的安排和籌劃從而達到企業的稅負最輕、稅后利潤最大、企業價值最大的目的。其實企業稅收籌劃本身就是一種財務管理活動，并且企業稅收籌劃的質量會直接影響財務管理的質量。

2企業稅收籌劃與財務管理的相關性

21稅收籌劃與財務管理目標上的相關性

首先財務管理的目標本身就具有科學性，其最大目標就是讓企業的財務管理更加具有科學性，并且在很大程度上降低企業的財務風險，并且最終能夠使得企業的利潤最大化。而且企業財務管理規定了企業的財務行為空間，即對財務活動的范圍進行了限定，對其責任與義務也有了一個相對翔實的解釋。其本身是企業綜合管理的一部分。而企業稅收籌劃的目標在前面我們也介紹過其最終目的是在法律的框架下讓企業的稅負最輕、利潤最大、企業價值最大。我們如果對企業稅收籌劃進行合理的應用，那么其本身還具有降低企業發展風險的功能。從這個意義上來講，企業稅收籌劃與企業財務管理本身的目標是具有一定趨同性的，兩者最終目標都是為了讓企業的利潤能夠最大化。企業稅收籌劃本身是服務于企業財務管理的，因此其籌劃質量的好壞在一定程度上反映了財務管理的質量好壞。

22稅收籌劃和財務管理對象方面的相關性

稅收籌劃的管理對象是企業的應繳納稅收資金，稅收籌劃是在我國稅法的范圍內，以各種不同的方式最大限度上降低企業的稅收成本，從而使得企業的繳稅能夠更加科學合理。財務管理的對象則是企業的全部資產，這里包含了企業的現金流量，而企業稅收籌劃是企業現金流量的一小部分，并且在現金流量當中其并不具有很好的彈性，所以應當說應繳稅金對于企業現金流量具有一定的硬性要求。企業的財務管理對象是非常廣泛的，對于企業的資金管理會直接影響到企業的現金流轉，并且財務管理本身還必然會涉及收入、成本、費用利潤等問題，并且其還擁有將企業現金與企業非現金進行轉化的功能。總的來說企業稅收籌劃與企業財務管理都是對于企業資金進行管理的，但是二者的管理目的卻不盡相同。企業稅收籌劃是企業財務管理的一部分，但是企業稅收籌劃的質量直接會影響到整個財務管理的質量。

23稅收籌劃與財務管理職能上的統一性

稅收籌劃的職能最主要還是體現在降低企業的稅負從而使得企業的利潤得以提升，其對外可以提高企業的信譽和形象，最終達到了提升企業競爭力的目的。稅收籌劃本身是需要重視科學性地，制定科學的籌劃方案，節省企業成本實現企業的正常發展。財務管理的職能是財務管理人員依據其指定的財務管理目標進行財務管理活動，在此期間其必須對財務管理方案進行選擇，而在方案進行選擇的同時也必須保證選擇的科學性進而實現財務管理的職能并且提高財務管理的效率最終對企業發展的質量進行提升。總的來說財務管理與企業稅收籌劃之間相互影響，并且兩者可以相互促進。財務管理作為一種總體的企業財務管理活動其本身是可以對企業稅收籌劃進行鉗制和管理而企業稅收籌劃本身也可以反作用于財務管理對其管理質量進行影響。

3財務管理理念在稅收籌劃中的應用

31稅收籌劃的風險性分析

稅收籌劃是企業財務管理當中的一部分，稅收籌劃的目的是為了企業贏取更多的利潤，但是這種利潤的獲得本身就是具有一定的風險性的。而財務管理的重要目標之一就是對企業財務風險的有效管理，因此這種理念同樣可以應用于企業稅收籌劃。企業稅收籌劃人員在進行企業稅收籌劃時應當對風險性進行有效的分析從而降低風險的發生概率，最終達到讓企業良好發展的目的。在稅收籌劃當中其最大的風險主要還是來源于企業稅收籌劃人員對企業的相關稅收法律的理解不充足或者理解方面出現了偏差從而導致了非人為故意的偷稅、漏稅現象，這種偷稅、漏稅現象其本身的風險已經不僅僅置于財務風險一個范圍內，其可能會對整個企業造成系統性能的風險。因此在以后的工作當中企業應當對于企業稅收籌劃的風險進行必要的分析，并且應當對稅收籌劃可能造成的風險做出一定的抵御準備，并且能夠保證在稅收風險發生后能夠在最大程度上降低這種風險的影響力給企業帶來的經濟、名譽、信譽損失。并且通過財務管理的風險控制理念來看我們有必要對企業的稅收籌劃建立必要的風險預警體系從而在最大限度上杜絕由于企業稅收籌劃引起的財務風險。

32完善企業內部監督

作為財務管理的一部分，企業稅收籌劃也存在著風險，這種風險的來源可能在企業的外部也可能在企業的內部，但是對企業稅收籌劃而言，其對于外部風險是沒有過多抵抗能力的，其應當在最大限度上降低企業的內部財務風險。首先，想要降低企業內部的財務風險就必須以做好企業內部監督為前提。企業內部監督首先要做好對于企業稅收籌劃人員的專業素質考核工作，除此之外企業還需要對企業內部資金調控制度的建設進行加強，并且提高企業財務管理的監督力度。其次，還要建立預算制度與資金審批制度，使得企業資金的各項使用情況能夠制度化，并且還必須加強企業各部門之間的聯系從而各司其職又能相互溝通，共同降低企業的稅收籌劃風險和企業財務管理風險。

4結論

隨著我國稅法的逐步完善，企業利用稅收籌劃來降低自身的稅負是一種必然的趨勢，在發達國家合理避稅已經成為了一種普遍提高企業自身利潤的方式，并且這種方式也昭示著一個國家財稅法律的健全程度。對于我國企業而言，加強企業自身的稅負籌劃能力并且將財務管理的理念應用在企業稅收籌劃當中使得企業稅收籌劃能夠在更好地減輕企業稅負的同時還能夠將財務風險降到最低。因此在未來，我們必須繼續對企業稅收籌劃與財務管理之間的相關性進行更加深入的分析。

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