關(guān)于統(tǒng)賬分離的多元管理模式的探討

楊莉王娜

山西財經(jīng)大學(xué) 山西太原 030006

關(guān)于統(tǒng)賬分離的多元管理模式的探討

楊莉王娜

山西財經(jīng)大學(xué) 山西太原 030006

在人口老齡化日益嚴(yán)重的今天，現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性問題愈發(fā)為人們所關(guān)注。本文首先闡述了現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合模式存在的問題，這些問題實行名義賬戶制也難以解決，又對統(tǒng)賬分離的多元管理模式進(jìn)行必要性分析，最后提出了實行統(tǒng)賬分離模式的幾點建議，發(fā)展多支柱的養(yǎng)老保險體系。

統(tǒng)籌賬戶；個人賬戶；統(tǒng)賬分離

一、統(tǒng)賬分離的多元管理模式提出背景

（一）統(tǒng)賬結(jié)合模式存在的問題

我國養(yǎng)老保險制度采取社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累模式，其中社會統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，而個人賬戶采取基金積累制。然而，在社會保險基金的實際運行過程中模糊了政府和個人責(zé)任的邊界，出現(xiàn)“統(tǒng)賬不分，混賬管理”的局面，更談不上運行效率了。

當(dāng)前我國養(yǎng)老保險制度最為突出的問題就是巨額的隱性債務(wù)無法彌補，在財政“緊日子”與人口老齡化疊加效應(yīng)的影響之下，養(yǎng)老保險基金收支不平衡的狀況正在向全國多地蔓延。2015年，如果不算財政補貼，當(dāng)期養(yǎng)老保險基金收不抵支的省份已有20多個,不得已個人賬戶資金被挪以支付養(yǎng)老金而形成空賬。雖也有遼寧等試點嘗試各種方式做小做實個人賬戶，但在2009年宣告失敗，2016年，個人養(yǎng)老金賬戶空賬規(guī)模已近3.6萬億。事實證明，坐實個人賬戶確實存在很大的障礙，那么我們應(yīng)該實行名義賬戶制嗎？

（二）名義賬戶制存在的問題

名義賬戶制即繳費確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制，該賬戶系統(tǒng)僅僅是一種“記賬”的管理方式而不是真正意義上資本化的積累制。如果實行對積累沒有要求的名義賬戶制，本應(yīng)由政府承擔(dān)的歷史成本勢必將會以繼續(xù)惡化的現(xiàn)實漏洞壓向個人賬戶，實行名義賬戶制并不是長久之計。

養(yǎng)老保險基金不可持續(xù)早已不能靠對當(dāng)前制度的縫縫補補來解決，必須從根本上改變統(tǒng)賬結(jié)合運行模式。中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長董克用認(rèn)為，應(yīng)該從現(xiàn)在的多層次的養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)變?yōu)槎嘀е酿B(yǎng)老保險制度。第一支柱實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶分離——社會統(tǒng)籌由政府兜底；個人賬戶明晰產(chǎn)權(quán)，交由市場運營。第二支柱將分離出來的個人賬戶養(yǎng)老金和企業(yè)年金、職業(yè)年金合并。第三支柱是個人自愿建立的，委托機構(gòu)運行，稅收政策給與優(yōu)惠。

二、統(tǒng)賬分離多元管理模式的必要性

（一）統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶性質(zhì)不同

社會統(tǒng)籌是典型的社會養(yǎng)老保險，它通過工作一代向退休一代轉(zhuǎn)移支付來平滑收入與消費，在此過程中分散長壽風(fēng)險和老年貧困風(fēng)險。而個人賬戶則是強制性私人儲蓄，它平滑個人的終生收入與消費但不具備風(fēng)險分散功能，所以個人賬戶只能算私人養(yǎng)老金，但不是養(yǎng)老保險，更不是社會養(yǎng)老保險。目前，將共有產(chǎn)品和私人產(chǎn)品混在一起，同時以對待準(zhǔn)公共產(chǎn)品的方式來進(jìn)行管理，這是當(dāng)前制度絕大多數(shù)問題的根源。

（二）統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶功能和對投資收益的要求不同

統(tǒng)籌賬戶的功能是收入再分配，注重的是公平，以安全性和流動性為首要原則；而個人賬戶強調(diào)的保值增值，注重效率，以收益性為主，要使個人賬戶有效率必須以產(chǎn)權(quán)獨立和收益率優(yōu)勢為基礎(chǔ)。只有當(dāng)個人賬戶制度的投資收益率高于現(xiàn)收現(xiàn)付制度的生物回報率時，才能更有效的抵御人口老齡化的沖擊。所以有必要將其分開管理，社會統(tǒng)籌基金可交給非盈利性機構(gòu)進(jìn)行固定收益投資，個人賬戶基金應(yīng)交給商業(yè)化操作的專業(yè)投資機構(gòu)經(jīng)營管理。

三、統(tǒng)賬分離多元管理模式實行的建議

（一）統(tǒng)賬分離籌資、支付模式管理

統(tǒng)籌賬戶實行征稅制，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，實現(xiàn)養(yǎng)老保險中央統(tǒng)籌。統(tǒng)一管理機構(gòu)、統(tǒng)一繳費比例、統(tǒng)一養(yǎng)老金計發(fā)辦法，實現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的統(tǒng)收統(tǒng)支，有利于改變現(xiàn)行繳費辦法存在的拖繳、少繳、拒繳現(xiàn)象；有利于建立規(guī)范化的基金預(yù)算管理；更主要是可將預(yù)算統(tǒng)籌賬戶基金納入財政收入，相應(yīng)地支出也統(tǒng)一納入財政支出，再根據(jù)各地對養(yǎng)老金支出的實際需求統(tǒng)一劃拔資金。

個人賬戶實行中央政府搭建全國性的個人賬戶集中收付系統(tǒng)，具體由省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)征繳記賬及支付，參保人員賬戶在全國轉(zhuǎn)移。多繳費多受益，對個人賬戶企業(yè)不繳費，財政不兜底。

（二）建立適度集權(quán)的監(jiān)管體制

統(tǒng)賬分離后特別要確定嚴(yán)格的“誰管理誰負(fù)責(zé)”原則，用適度集權(quán)的養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管體制代替目前權(quán)責(zé)分散、邊界模糊的監(jiān)管。首先建立監(jiān)管信息庫，將各項資金的繳納、記錄、核算、支付和個人賬戶管理、發(fā)放及資金運轉(zhuǎn)、儲備、查詢服務(wù)等信息納入，利用互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)各地監(jiān)管信息的共享，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理、公共服務(wù)、基金監(jiān)督的科學(xué)化和規(guī)范化。其次采取強制社保信息披露制度，對管理、運營社保基金機構(gòu)要求通過審計事務(wù)所、資產(chǎn)評估公司等中介機構(gòu)定期和不定期地審查，公布資金的籌集與運用情況。對于個人賬戶，由社保經(jīng)辦機構(gòu)每年按照一定的頻度向參保職工和個人直接寄送個人賬戶對賬單，如此可以讓參保職工更加清晰地了解和監(jiān)督個人賬戶基金積累、繳交或欠費情況，有效防范企業(yè)的造假行為。同時也賦予社會公眾和新聞媒體以監(jiān)督權(quán)，形成全社會多角度監(jiān)督。

[1]李珍，黃萬丁.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶向何處去[J].國家行政學(xué)院學(xué)報，2016（5）:49-54.

[2]閔繼紅.養(yǎng)老金實行“統(tǒng)賬分離”管理的調(diào)查[J].華北金融，2009（7）:61-65.