煙草企業(yè)審計信息化建設探索

（溫嶺市煙草專賣局（分公司）

【摘要】本文從審計信息化建設的趨勢說起，在遵循實用性、安全性等原則的前提下從審計基礎平臺和審計人員系統(tǒng)兩大板塊提出了建設煙草企業(yè)審計信息系統(tǒng)的構想。

【關鍵詞】煙草企業(yè) 審計 探索

一、煙草企業(yè)審計信息化建設的趨勢

國家煙草專賣局早在2010年提出要把推進信息化和煙草產(chǎn)業(yè)相融合，到目前為止，煙草信息化已經(jīng)具備一定的規(guī)模，尤其是會計信息化已較為成熟，當審計對象的信息化水平較高時，為了保證審計效率，規(guī)避審計風險，審計信息化建設是必然選擇。

二、煙草審計信息化建設原則

1、實用性。推進煙草審計信息化是為了提高審計效率，從根本上防范風險，促進企業(yè)增值，保證組織健康運行發(fā)展。信息化是途徑不是目標，在構建審計信息系統(tǒng)時應盡量設計得方便上手。

2、安全性。信息化將會整合煙草的多個業(yè)務系統(tǒng)，將其數(shù)據(jù)導入審計信息系統(tǒng)。因此，安全性顯得尤為重要，如果存在疏漏很可能導致商業(yè)機密泄露等問題，給企業(yè)帶來不可預計的損失。

3、開放性。審計信息化建設應該使審計具備開放性，使審計整改走到公眾面前，增加員工對審計的了解，提高審計在企業(yè)管理中的地位。

4、網(wǎng)絡化。審計信息化建設進程中離不開互聯(lián)網(wǎng)技術，借助網(wǎng)絡，能實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)的資源共享，運用聯(lián)網(wǎng)審計手段，開展日常監(jiān)控審計。

5、前瞻性。為了適應審計需求的變化，審計信息化應該具備前瞻性。前瞻性就是要求審計系統(tǒng)應該為以后的審計模塊留下接口或者是可以修改的框架。

三、煙草企業(yè)審計信息系統(tǒng)的構想

（一）審計基礎平臺

1、審計計劃模塊。審計組在接到審計任務后，在審計計劃模塊按審計項目計劃來分配和管理審計任務，在實際操作過程中，審計人員可以根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)適當調整審計計劃。

2、審計人員信息交互模塊。審計小組根據(jù)審計計劃進行分工協(xié)作，組員將已完成的審計作業(yè)上傳后，其他組員可以在信息交互模塊看到已上傳審計作業(yè)。

3、審計查詢模塊。審計查詢模塊是開放性模塊，審計報告使用者、審計預警模塊監(jiān)察對象的經(jīng)辦人以及其他有需要的煙草企業(yè)員工都可以在這一模塊查詢到審計結果及審計整改進程。

（二）審計人員業(yè)務系統(tǒng)

1、取數(shù)模塊。以財務系統(tǒng)為例，審計人員將NC系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)導入到通過取數(shù)系統(tǒng)下載的取數(shù)模板中，保存上傳之后運行取數(shù)工具就完成了賬套的制作。在保證網(wǎng)絡安全性的基礎上，借助高度還原的賬套可以方便審計人員的工作，減少現(xiàn)場審計的時間。

2、審計作業(yè)模塊。這一模塊集成了分析、記錄、編制審計底稿等審計常用功能。審計信息化建設突出了信息化在數(shù)據(jù)分析上的優(yōu)勢，內含包括篩選、排序、重算、檢查、核對、抽樣、統(tǒng)計、分類、聚類、演化、異常等分析方法，審計人員可以根據(jù)實際工作需要，對以上方法進行靈活地選擇或搭配。

3、審計預警模塊。審計信息系統(tǒng)整合了NC用友系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)在內的財務系統(tǒng)、營銷業(yè)務系統(tǒng)、三項工作等系統(tǒng)，以聯(lián)網(wǎng)審計手段，開展日常監(jiān)控審計。這一模塊結合對標數(shù)據(jù)，設定標準和閾值，當被監(jiān)察業(yè)務的運行數(shù)據(jù)偏離設定標準值達到閾值時就會啟動預警機制，如果是業(yè)務自身應滿足的勾稽情況出現(xiàn)異常，比如銀行對賬不符、資金監(jiān)管未核銷現(xiàn)金額與NC系統(tǒng)的庫存現(xiàn)金賬面金額不一致等，也會啟動預警機制。

4、審計結果模塊。審計結果以審計報告的形式呈現(xiàn)，系統(tǒng)內嵌的審計報告形式參照《中國內部審計準則》，審計人員應高度重視審計整改部分，審計報告使用者在審計查詢模塊上可以看到審計整改意見，審計責任人需要根據(jù)審計整改意見進行整改并填寫整改回饋表。

四、煙草企業(yè)審計信息化建設的意義

（一）提高審計效率。建立企業(yè)審計信息化系統(tǒng)后，審計人員通過系統(tǒng)可以很快完成對大數(shù)據(jù)的分析，減少了手工環(huán)節(jié)，可以減少偶然誤差，提高審計結果的準確性。

（二）擴充審計范圍。通過整合煙草企業(yè)使用的包括NC用友系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)在內的財務系統(tǒng)、營銷業(yè)務系統(tǒng)、三項工作系統(tǒng)等審計資源，利用大數(shù)據(jù)技術，獲取煙草企業(yè)所有業(yè)務系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了對審計范圍的擴充。

（三）減少時間空間對審計的限制。通過信息交互模塊、審計計劃模塊，審計人員可以進行實時信息交互；通過取數(shù)模塊，審計人員可以取得高度還原的業(yè)務運行數(shù)據(jù)，為遠程審計創(chuàng)造了可能性。

（四）增加審計價值。審計預警模塊推進了煙草企業(yè)由傳統(tǒng)的事后審計轉型為事前和事中審計，由靜態(tài)審計轉型為動態(tài)審計，從而從根本上防范風險、促進煙草企業(yè)保值增值，提高組織運行效率。開放審計查詢模塊，增加了煙草企業(yè)員工對審計結果的關注度和審計整改的參與度，有利于形成全員督促的氛圍，避免審計流于形式。

五、推進審計信息化建設的建議

（一）提高審計人員的專業(yè)素質。審計信息化對審計人員提出了更高的要求，除了具備財會知識，還要熟悉各業(yè)務流程，。項目成員應努力提高自身素質，多了解業(yè)務線上同事的工作，積極參加企業(yè)組織的相關培訓。

（二）梳理工作要到位。在設計建設前，應該對煙草企業(yè)的的業(yè)務流程進行風險點的梳理，對審計程序或流程進行梳理，經(jīng)過梳理后，確定哪些風險點應該體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中，哪些審計程序流程必須嵌入系統(tǒng)中，哪些主要是靠人工識別判斷就不必做到系統(tǒng)中。

（三）做好對接工作。審計信息化建設涉及到項目成員、各業(yè)務系統(tǒng)人員、對標管理人員等，在做好對接的前提下才能把審計人員需要的數(shù)據(jù)導入到審計系統(tǒng)中。

審計信息化建設是順應時代發(fā)展和煙草轉型提升的選擇，融入對標管理是對審計的發(fā)展和創(chuàng)新，煙草企業(yè)應將審計信息化建設落到實處，建立具有實用性、安全性的審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)防范風險、增強員工責任感、提高組織運行效率的目標，為煙草企業(yè)健康發(fā)展保駕護航。

參考文獻：[1]程國亞.安徽煙草企業(yè)內部審計信息化思考[J].合作經(jīng)濟與科技，2013，（469）

[2]張平鳳.關于企業(yè)內部審計信息化建設的探討[J].財經(jīng)界，2012，（23）

作者簡介：黃嬡（1993-），女，現(xiàn)就職于溫嶺市煙草專賣局（分公司）財務科。