試論石油企業內部控制建設中存在問題

侯少輝

[摘 要] 當前市場經濟發展日益激烈，任何企業都應建立適合自己企業特點的內部控制體系，石油企業的內控體系中建設和執行都存在缺陷，因此要對其內控建設加強理論研究，并采取有效的措施，使其能真正發揮經營管理和防范風險的作用。文章分析了石油企業內部控制建設的重要性，針對內部控制的問題，提出了有效的防范措施，以供參考。

[關鍵詞] 石油企業；內部控制建設；問題；措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 034

[中圖分類號] F239.45 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0065- 02

1 石油企業內部控制建設的重要性

1.1 實現控制和監督

健全完善的企業內部控制制度能有效的控制和監督企業內各個部門和各個經營環節，可以及時的反映和解決其中存在的問題，使企業的政策和法規能得到切實的貫徹。

1.2 保證會計信息真實性

企業內部控制制度的完善和健全，能使會計信息實現有效的采集、歸類和匯總，對企業生產過程中的經營活動做真實的反映，及時的發現其中的問題并加以糾正，使企業會計信息的準確性和真實性得以保障。

1.3 能有效防范風險

企業想要在生產經營中實現生存發展的目標，應該預防和控制其中的各類風險，企業內部控制能對企業的風險起到一定的預防作用，通過辨別企業的財務風險，可以對其經營的風險實施有效的控制，避免產生各種風險，因此企業內部控制是重要的防范風險的手段。

2 石油企業內部控制的問題

2.1 企業內部管理職責不明確

有的企業內部缺乏完善的約束各部門職責的機制，導致部分管理人員在如資金資產的調度等一些重大的問題上不明確自己的職責范圍，以致于出現一些越權行事、濫用職權等內部管理失控的現象。

2.2 企業的資產流失現象嚴重

盡管有些企業部門經理有一部分業務費用，但是對其開支的范圍卻沒有相關的規定，所以部門經理花錢沒有節制，使企業資產造成一定流失；有的企業在購買材料、管理產品、銷售產品等過程中缺乏較嚴格的監控力度，使國有資產流失現象嚴重。

2.3 企業內部缺乏健全的法律法規

開展任何工作都應該以良好的監督機制為條件，內控機制也是如此，因為我國的內部控制需要結合企業的實際發展才能真正發揮其功效，但是受部分不完善的法律法規的制約，對企業的內部控制體系的實施造成了一定的影響，對企業內部發展造成了一定的阻礙。

3 加強石油企業內部控制建設的措施

3.1 加強企業內部審計的建設

企業內部控制是企業管理中的基礎，因此只有嚴格的按照內部控制制度進行建設，實施獎罰分明的原則，把企業內部科學合理的考核進行到底，使企業內部的控制制度向規范化和制度化的方向發展。另外企業還應該建立起和其內部控制相得益彰的獎勵機制，使企業內部的分配制度得到有效的改善，并能實現多種激勵方式的實施，形成約束、激勵的分配機制，應該給予執行內部控制表現優秀的單位和個人合理的獎勵，那些執行內部控制表現不佳的單位和個人應該進行適度懲罰，起到警示作用，使企業內部形成壓力和動力并存的企業內部控制優良的環境。企業內部制度實際是一種監督制度，對企業經營的狀況和其內部控制部門進行監督，使企業內部的控制制度能真正的發揮出其應有的價值。

3.2 提升內部控制人員的素質

企業內部的控制人員應該選擇企業內有較強管理能力的人員，尤其要掌握企業內部相關的法律法規等，應該把資歷較深的控制人員往管理專家的方向培養，使企業的規章制度得到更加有效的執行和監督，并能及時的解決其中的問題。另外還要對內部控制人員加強業務培訓，實時更新控制人員的觀念，并能對各類控制技巧進行熟練的掌握，使企業內部控制人員的全面素質的得到全面的提升，提高其監控的能力。

3.3 強化領導的內部控制意識

企業內部控制能順利的開展實施，和高層管理人員的重視程度有直接的關系，因此企業各個部門的管理人員應該根據企業的實際情況了解企業內部控制的作用和意義，理清企業內部控制的重點內容，并結合企業內部的發展現狀，建立企業內部較完善的控制制度，使企業的管理行為得到真正的規范，使企業向著可持續的方向發展。

3.4 建立完善的內部控制制度

因為石油企業在不斷的拓展新的業務，因此就需要在經濟活動中增加針對性的制度對其進行完善，堅決廢棄那些不合理的制度，讓科學的制度能覆蓋企業的每一個環節，形成完整的內控體系。我國企業內控體系通常是事后處理，不重視事前的預防，因此應該對石油企業內控體系經營過程進行實時監控，事前認真考慮做出正確決策，制定出可行性目標，事中根據該決策和目標嚴格運行，事后找出隱患，及時評價和考核，嚴格執行獎罰制度，在企業內部形成科學完整的控制體系。

3.5 注重建設企業的文化

石油企業傳統的文化較優秀，但是實施其內部控制對企業文化的要求也越來越高，因此石油企業應該努力創造出適合其發展的企業文化，使其內部控制得以順利的開展，利用企業文化的精髓部分對工作人員的行為和思維方式進行約束，使員工能對企業的規章制度進行自覺的遵守，使企業內部的控制制度能順利的開展實施。

4 結 語

總之，市場激烈競爭的條件下，加強其內部控制是企業必須要建立的重要的內控體系，是石油企業得以持續發展的基礎保障，但是因為各種原因，當前石油企業的內控體系仍然建設和執行力上存在很多不足，因此石油企業需要加強建設內部的控制制度，針對存在的問題，采取積極有效的措施，使其內控體系的經營管理和防范風險的意義真正得到發揮，促進石油企業穩定健康的發展。

主要參考文獻

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