營改增背景下中職《稅法》課程教學策略探討

陳君芬

摘要：本文分析了營改增的內涵和對當前稅務體系的影響，研究了當前中職稅法教學存在的弊端和問題，在此基礎上研究了中職《稅法》課程教學策略改革的方法和途徑，為其提升稅法教學質量、提高學生稅務素質奠定良好的基礎。

關鍵詞： 營改增； 中職《稅法》； 教學

一、營改增的內涵和影響

從2016年5月起，我國全面營改增改革，金融業、交通運輸業、服務業和建筑業等原本征收營業稅的行業全部改征增值稅，至此營業稅在我國完全地退出歷史舞臺。

我國國稅局負責增值和企業所得稅的征收，地稅局負責營業稅和個人所得稅的征收。營改增之前交通、建筑、餐飲、金融和房地產行業均屬于營業稅的征收范圍。營改增改革從本質上來講就是取消營業稅而將產品和服務都納入到增值稅的征收范圍之中，從而不再針對服務單獨設置稅種。我國營改增最開始是從江蘇和上海開始試點的，從2016年開始營業稅改增值稅已經開始在全國范圍內實施，很多行業和企業都因此受到了不同程度的影響。

營改增的具體影響是多方面的。以交通運輸業來說，營改增之后該行業就可以進項稅額的抵扣，將重復納稅的可能性徹底消除，加之營改增之前營業稅和增值稅之間的稅率存在差距，交通運輸業在營改增政策之后承擔的實際稅率或多或少地會發生一些變化。服務業在營改增之后承擔的稅率明顯下降，這樣更多的資金和人力資源將會融入到服務行業之中，為整個社會帶來更多的就業機會。服務行業的深入發展對于普通群眾來說也是百里無一害的事情，使得人民群眾能夠享受到質優價廉的服務。營改增政策正式落地之后，很多企業都可以采取提前計劃的方式進行納稅籌劃，最大限度地降低運營成本，有效地減少財務負擔，提升企業自身的市場競爭地位。

二、營改增背景下中職《稅法》課堂教學存在的問題

第一，學生吸收知識的能力不足。稅法這門學科具有較強的專業性和理論性，教材中含有大量的專業詞匯，學生在對相關知識了解不足的時候，很容易產生厭學情緒并喪失學習興趣。稅法本身的特點也很容易讓學生迷失學習重點，在大量的法律法規和地方性法律規章制度中喪失方向。另外，中職教師采取的教學模式過于單一，難以調動學生的學習興趣，即便是學習理論知識也是被動和無奈的，做不到真正理解稅法的本質和內涵。

第二，稅法課程需要轉變。中職《稅法》教學需要培養學生的稅種計算能力、發票管理能力和稅務登記能力。學生的學習效果直接關系到稅務課程教學質量的提升。筆者在調查研究中發現，很多中職生在畢業之后都將將就業目標放在了中小企業上，大多沒有條件和能力配備專業的稅務辦理人員。所以中職院校應該將提升學生的申報納稅的技能作為稅法教學的主要目標之一。教師在教學過程中應該注重教學進度，開展針對性教學，關注學生的學習效果。

三、中職《稅法》課堂教學策略改革方法

第一，提升學生創新能力。增值稅的發票管理、計稅原理和實際操作在掌握和理解上都存在著較大的難度的，學生在學習之前應該做好充分的準備和基礎工作。通過相關的問卷調查，筆者發現很多學生對于稅法理論課程的學習重視程度不足，而作為一門系統性很強的學科，理論知識的學習具有至關重要的意義。在營改增政策正式實施之后，中職院校的教學重點和內容也要隨之發生轉變。教師要采取啟發式教學模式，精心地設置課程內容，幫助學生將晦澀難懂的理論知識具象化，通過事實教學和案例教學來讓教學模式變得生動活潑，將學生作為教學主體，使其掌握舉一反三、深入淺出的學習能力和技巧。學生只有將稅法作為知識學到了心里，才能將書本知識和實際情況結合在一起，讓學生在稅法教學中有更強的榮辱感。

第二，采取靈活多變的教學課程。中職教師一方面要具備有效傳授知識的能力，另一方面要具備洞察國家政策變化的能力，在具備了夯實的稅務基礎后為學生深度剖析每一條稅法法律條文之后的政策寓意和實操難點。當前案例教學在在稅法教學中已經漸漸地規范和成體系。所以教師在授課的時候要適當地引入案例進行分析，通過通俗易懂的教學案例對晦澀難懂的知識進行講解，使得學生了解到公式的實際應用價值，讓學生在潛移默化中提升自身的運用知識能力和分析問題能力，激發學生的學習動力，提升學生的學習成就感，使其感受到理論和實踐融合的現實意義。

第三，創新教育理念。稅法在近年來頻繁地進行完善和更新，中職《稅法》的教學內容也要隨時更新和變革，教師不能僅僅地將教學看做你教我學的過程，而是要將之視為最大限度地進行知識傳授的過程。所以教師一方面要具備豐富的知識儲備，另一方面則要具備與時俱進的教學理念，從學生的角度去思考問題，幫助學生將抽象化學習轉化為具象化學習。學生是教師和學生共同干所的過程，教師要幫助學生、考察學生，學生遇到困難的時候耐心講解，而不是一味的強教硬塞，講求傳統的“讀書百遍其義自見”，學生們知識點理解不強，稅法知識學習不透徹，這會直接影響到稅法政策改革為社會帶來的根本目的。

總而言之，中職學校要迎合營改增政策的落實積極地進行課程體系改革，轉變教學理念和教學模式，注重實踐教學，提升教師隊伍質量，掌握學生最新動態，調動學生學習主動性和積極性，積極采取啟發式教學方法，使得學生的稅務素質得到大幅度提升。

參考文獻：

[1]張寧.“營改增”背景下加強《稅法》課程教學的探討[J].山東紡織經濟，2014，06：39-41.

[2]張瀾.“營改增”背景下稅法課程教學優化策略探析[J].職業，2014，35：98.

[3]解青芳，孫學輝.稅制改革背景下會計學專業稅法教學存在的問題及對策[J].教育理論與實踐，2015，09：45-47.