營改增對中小企業的積極影響

何映儀

摘要：“營改增”是我國深化改革的重要稅收舉措，其實施在一定程度上幫助中小企業爭得發展的良機。因此，本文從營改增對中小企業的積極影響以及中小企業的應對措施兩方面進行論述。

關鍵詞：“營改增”；中小企業；影響

“營改增”是指將對企業的營業稅征收改為增值稅征收，它旨在減少企業重復納稅的問題，是黨和國家在當前推進經濟深入改革的稅收政策，有利于調動企業的經營積極性，促進了國家經濟的發展。

一、“營改增”對中小企業的積極影響

（一）中小企業稅負降低

國家“營改增”政策的推行有利于中小企業降低稅務負擔。我國營業稅的征收在不同行業有不同要求，總體在3%-20%之間，中小企業依據自己的產業類型上交相應稅額。但在“營改增”政策下企業只需對自己實際的增值額負責，增值額多繳稅多，反之亦然。這樣的稅收方式有利于小型的個人企業稅負降低，使不同類型企業繳稅分配更加合理。此外，“營改增”采取用發票抵扣的措施扣除進項稅，避免了傳統納稅中的重復征稅問題，減少了眾多一般納稅人經營的小企業的稅額總數，使一般納稅人企業更有發展活力。

（二）增加了中小企業的純利潤

在實施“營改增”政策后，中小企業的純盈利額逐漸增加。“營改增”改變了傳統收入中包含的中小企業向購買方征收的營業稅而影響稅后實際經營額的現象，增值稅的征收減少了中小企業的營業額繳稅和附加值繳稅，使購買方的稅額不會影響企業稅額，避免了購買方稅額對自身企業的營業額的占用而直接減少中小企業的純利潤的現象，從而減少了中小企業的經營負擔，增加了企業的利潤。

（三）促進企業提高資金、資源利用率

“營改增”對于企業增值稅的征收方式促進中小企業努力改善資金利用效率，發揮資金最大效益。任何企業都是以盈利為目的的，對企業增值稅的征收就會迫使中小企業更注重企業經營，利用有限的資金發揮無限的潛力，增加企業收入。此外，在營改增的政策下，中小企業會加大自身的資源使用率，充分利用現有資源生產更多的產品，減少同等生產品下的原料使用量，以減少成本的方式增加企業純利潤。在這樣的經營管理下，社會的有限資源將得到更細致的優化使用，使有限的資源開發出更大的價值。

（四）促進中小企業升級換代

“營改增”的稅收政策避免重復征稅，增加企業營業額，使中小企業開始進行企業的轉型或擴大。中小企業開始注重產品研究、改良生產、提供更好的服務，逐步形成重點突出的主要產業與輔助項目區分、服務項目對外承包的經營模式，使企業內部分化明確，分工更為細致，重點突破某一領域的新型企業特點。這樣的企業轉變有利于促使中小企業重點抓某一方面的領域進行發展，形成自身特色的行業競爭力，而不是之前的面面抓面面弱的局面。因此營改增將促使全社會企業的轉型，特別是中小企業將會形成專業化企業競爭力，最終進一步優化國內企業分工與合作。

二、中小企業應對營改增的措施

（一）加強發票管理與監管

在我國推行“營改增”的大環境下，發票成為了稅務征收的主要依據，因此中小企業一定要注意企業發票的規范、管理、保存等問題。中小企業要加強對增值稅專用發票的管理，加強企業員工的管理與培訓，建立健全相關稅務部門體系，既要形成完善的發票開立、領取、使用、核銷制度，同時也要健全對發票監管制度，防止管理發票的工作人員以權謀私，謊報稅額。發票是保證進項稅扣除的重要憑證，是保證企業增值稅正常繳納的依據，因此必須加強企業發票監管問題。

（二）企業加強資源優化和企業轉型

“營改增”政策的實施可以幫助中小企業獲取更多的利潤，但前提就是企業需要加強自身的資源優化。這種企業優化包括企業資金優化、企業人力資源優化、企業生產技術優化等多方面內容，通過對企業各方面資源的整合和再分配，使先有的資源能發揮更大的優勢，獲得更多的產品以增加企業的收入。同時中小企業在資源優化時應該注重自身的轉型，注重自身優勢的深化發展，增強自身核心領域的競爭力。中小企業沒有大企業的龐大資金和優勢，如果想在市場上分得份額就必須依靠一門核心技術的競爭力爭得話語權。中小企業應充分發揮自身規模小利于轉型的優勢實現企業專業化轉型。

（三）加強納稅籌劃，減輕企業稅負

增值稅的征收給中小企業提供了更為寬廣和自由的運作空間，使企業尋找到適合自己的方式進行納稅籌劃，以獲得企業更好的發展。中小企業在進行納稅籌劃時，應該更加注重使用國家提供的有利于自己的政策，發揮中小企業的積極性和活力，依據自身的發展特性和未來發展方向，選擇最好的籌劃點，以完善的籌劃材料和合法的籌劃方式對企業進行效益最大化籌劃，以達到最大程度減輕企業自身的稅負問題。

三、小結

“營改增”的政策有利于調動中小企業積極性，幫助中小企業在改革深化階段進行轉型和發展而不至于被淘汰。因此，中小企業要認識到此次改革帶給自己的有利條件，抓住時機發展自身。

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