淺談水泥行業壓降“兩金”的辦法及措施

周 丹

葛洲壩荊門水泥有限公司

淺談水泥行業壓降“兩金”的辦法及措施

周 丹

葛洲壩荊門水泥有限公司

水泥行業是我國實現國民經濟發展、各項生產建設及與人民生活息息相關的一項基礎性原料行業，隨著市場自由度提升，其發展勢頭迅猛，但就目前而言，其將面臨增速放緩而自身行業卻產能過剩的整體趨勢，同時，出現“兩金”占比逐年增長的現象，甚至部分企業占比之高令人咂舌。故本文以水泥行業“兩金”為視角，淺談水泥行業壓降“兩金”的辦法與舉措。

水泥行業；“兩金”；風險

一、水泥行業“兩金”管理現存問題

水泥行業“兩金”占用問題，既有政府等外部因素原因，也有水泥行業自身管理因素的問題。

(一)國家政府層面

水泥行業“兩金”占用過高與國家政策有較大關聯度，首先，相關法律法規不健全，條款執行起來彈性較大，例如國家沒有針對水泥行業的“兩金”制定相關的標準指標，企業相關核算人員只能按照合同法等法律制度進行行業套用，但由于行業特殊性，其套用的尺度沒有衡量標尺，會造成“兩金”管理無從下手；其次，相應部門規章存在部分不合理性，執行起來較為困難，諸如政府相繼出臺有關水泥行業的產能過剩、環保壓力等相關規章文件，但問題卻被幾經化解而又幾經無奈，至今依舊反復提及卻沒有較大成效；加之，對于水泥行業而言，其與上下游企業關系密切，但國家宏觀調控政策卻難以預見，其不可預見性常常表現為水泥企業環保壓力較大，混合材料缺失，故往往不得已提前儲備造成“兩金”提升，亦或是煤價階段性大幅增長等諸多原因，造成成本上揚，因此，政府層面對水泥行業“兩金”管理影響較大。

(二)行業自身層面

1.企業內控機制不規范

水泥企業往往在合同簽訂及供貨過程中會發生貨款沉淀。一般而言，合同簽訂時，對攪拌站及重點工程(含一般性工程)客戶，都給予了一定賒銷額度，但由于國家宏觀經濟呈現下行趨勢，供貨過程中，攪拌站及重點工程自身資金回籠受阻，合同履約率不高，連鎖反應會形成貨款結算滯后，造成貨款積壓。另外，陳舊貨款賬齡較長、回款較慢，加之有些水泥生產企業壓降“兩金”只是在年中、年底控制數字，業務人員借承兌或自己墊錢等方式實現短時間降低指標，而跨年后又以退貨形式進行歸還，故“兩金”問題沒有得到實質解決，過程管控不力，因此，水泥行業自身內控缺乏科學性與制定的嚴謹性問題，亟需相關人士給與相關關注。

2.企業缺乏監督約束機制

由于商務體系建設及責任機制建設不夠完善，監督約束機制較為缺乏，市場供求關系失衡，訂料計劃不周，調劑余缺功能較差，客戶信用評審存在不嚴格性，因此，應收賬款壞賬問題激增，庫存材料積壓問題較為嚴重，而盲目參與投標又使得源頭管控問題亦被忽視，債權規模持續放大，同時，成本預測較為粗放，潛在經營風險隱患較大，因此，由于缺少防范措施，最終會影響水泥行業正常資金運作。

二、水泥行業壓降“兩金”辦法及措施

目前，我國水泥市場競爭激烈，僧多粥少，而政府層面相關政策我們僅限于提議權，但水泥行業日常管理我們可以狠抓落實，具體表現為以下幾個方面：

1.制定管理辦法、完善評審體系

加強水泥行業“兩金”管理，就是要實現企業規模性經濟增長的同時，改善企業資金周轉效率。因此，企業針對“兩金”管理，應制定相應管理辦法，除了對于資金使用及清收制定時間限定外，還可以針對不同等級客戶回款問題配套制定出績效考核方法，對積極追回尚欠款項的工作人員給予催收獎勵，讓工作人員自覺、主動地投身到貨款清欠中去，調動了工作熱情，同時為企業資金回流作出貢獻，實現雙豐收。

另外，承攬合同是源頭，企業做好事前成本預測與評審工作，建立客戶信用評級制度，對客戶群等級、誠信度、回款期限、資金狀況等進行合理劃分，采取不同信用政策，還可以設定承攬項目最低標準，做好風險不受控項目應急預案，并堅持原則執行到底，才能防止“兩金”繼續上漲。

再有，考核兌現是實現管理的一種有效手段，水泥行業應針對兩金清收清欠目標進一步完善激勵約束機制，并制定針對于年中、年底集中回款問題的專項有效、嚴格的考核制度，特別值得注意的是應針對行業特性制定月度、季度與年度的分期考核指標，將責任逐項分期落實，并最終以責任書的簽訂來明確企業與員工之間權責利的多方關系，才能實現落實與跟蹤完善。但在執行中也要注意，凡事不能一刀切，指標制定必須合理，才能讓領導層及下屬員工真正地執行。

2.革新清收手段、加強預警匯報

水泥行業中經營主體應針對行業規模、財務狀況、經營成果及領導層風險偏好等多項指標評定出適用于企業自身的預警標準，并嚴格針對預警警戒值，進行監測預警、壓力測試及市場穩定性分析，定期形成匯報意見，逐層向領導詳細匯報，以便領導及相關人員在兩金預警及資金風險方面信息交流的順暢及對稱，以求全員協作，從思想意識上重視“兩金”指標。

另一方面，水泥行業對于“兩金”的清收手段應不斷革新，如果遇到自身屢次催收，效果不佳有意抵賴的企業，領導者應適時啟動法律程序，以法律手段保護企業利益，這樣既可以在實效上實現繼續催收，還可以抽出企業在這項清收中的人員進行另外指派，一旦法律程序依舊不奏效，還可以申請對方企業破產清算償還所欠賬款，所以，法律也是企業清欠的可靠依仗。

3.變通清欠思維，轉移現存風險

水泥行業應針對自身存貨及應收賬款建立動態管理機制，投標之后及時做到對標，并選擇資信能力強、誠信、合法、有實力的相關方投標，另做到在付款方式方面，適時關注進度款支付比例，定價波動動態，墊付資金大小，保證金占用金額及清收難易程度等企業不同的履約能力，機動靈活地改善催收方案，以尋求催收投入與產出的最大比值，防止對方企業故意因資金短缺而無法履約給其造成更大損失。

“兩金”風險問題的解決不能僅僅停留在企業層面，相關人員應變通思維，將風險降低、規避之外，還可以利用金融機構，如辦理應收賬款保理、商業匯票、籌集社會資本等方式實現風險短暫轉移，并運用產業鏈效應增加資金還貸時間。當然，會有部分企業不愿承擔與金融機構合作的額外費用，但從全局來看，金融機構的清欠方式要遠優于企業，另外，以較少財務費用換取較大風險共擔，從水泥行業而言，利終大于弊。

[1]胡為民.內部控制-企業風險管理[M].電子工業出版社，2009年.

[2]王華靈，郭婉瑩，王欣.在企業管理中激勵理論的應用[J].商場現代化.2015(27)：27.