對出納工作的經(jīng)驗體會

○山西省太行山國有林管局

李 芬

對出納工作的經(jīng)驗體會

○山西省太行山國有林管局

李 芬

出納工作作為現(xiàn)代企事業(yè)單位運營不可缺少的重要組成部分，在加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展等方面，起到了至關(guān)重要的作用。筆者結(jié)合多年從事出納工作的經(jīng)驗，對出納工作的作用及出納人員作為現(xiàn)金管理制度的第一責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律、具備良好的職業(yè)道德的體會進(jìn)行了總結(jié)。

一、出納工作在單位整體工作中具有重要作用

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會經(jīng)濟(jì)生活的各個領(lǐng)域都離不開貨幣資金的流動，任何單位的經(jīng)濟(jì)行為也都是以貨幣交換手段來得以實現(xiàn)的。因此出納工作無疑擔(dān)負(fù)著單位經(jīng)濟(jì)工作和會計核算的重要職能。出納員作為單位的管家，單位的每筆現(xiàn)金及銀行存款的收支必須通過他們來完成。以筆者所在單位為例，本單位共有二十多個下屬單位，每年的資金撥付量達(dá)到一億多元，可以想像出納工作的重要性。每一筆資金都必須準(zhǔn)確、及時撥付到下屬單位，出納掌握著單位的全局資金的運行。近年來隨著國家和人們對環(huán)保的高度重視，林業(yè)資金投入也在逐年增加，這就使出納工作變得更加重要，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.會計核算，提供會計工作必要支持。出納工作是單位會計核算的基礎(chǔ)性工作，只有做好這項工作，才能為單位整體會計工作的運行提供必要支持。

2.收付保管，最大限度避免經(jīng)濟(jì)損失。出納的工作范圍主要包括現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時還有票據(jù)、現(xiàn)金及有價證券的查驗、登記、分類、保管。因此，出納人員必須要有扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識、嫻熟的業(yè)務(wù)能力、高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度和不斷學(xué)習(xí)新政策新業(yè)務(wù)的能力，只有這樣才能做好出納工作，避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

3.安排調(diào)度，保證經(jīng)營活動正常進(jìn)行。出納工作質(zhì)量直接影響單位經(jīng)營活動的開展。出納人員必須樹立大局意識，在日常工作中對單位的貨幣資金活動信息了然于胸，并建立應(yīng)急預(yù)案，以便在遇到緊急情況時，能夠合理地規(guī)劃、安排、調(diào)度資金，保證貨幣資金的安全、完整與正常流動，保證單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。

二、現(xiàn)金管理的意義

現(xiàn)金管理是實施貨幣結(jié)算的一個重要方面。現(xiàn)金管理的重大意義體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.資金的循環(huán)速度直接影響商品的生產(chǎn)及流通。通過限制大量現(xiàn)金流通，進(jìn)行現(xiàn)金管理，利用轉(zhuǎn)賬結(jié)算等辦法可以為商品生產(chǎn)和交換提供安全可靠、及時、便利的條件。

2.現(xiàn)金管理能夠起到穩(wěn)定貨幣作用。商品交易領(lǐng)域如果全部采取現(xiàn)金結(jié)算的方式，將會造成社會范圍內(nèi)的現(xiàn)金流通量加大，從而引起商品需求與供給量之間的比例失衡、物價上漲，嚴(yán)重的話，可能造成通貨膨脹。現(xiàn)金管理將起到穩(wěn)定貨幣的作用，為避免以上經(jīng)濟(jì)混亂現(xiàn)象提供條件。

3.嚴(yán)格現(xiàn)金管理有利于保障社會穩(wěn)定。資金以市場化為取向的改革給我國經(jīng)濟(jì)帶來了空前的繁榮。在之前的很長一段時間，現(xiàn)金交易是許多單位經(jīng)濟(jì)往來的首要形式。大量現(xiàn)金不僅隨身攜帶不易，而且為不法分子提供可乘之機(jī)，輕則會給資金安全帶來隱患，重則甚至?xí)绊懭松戆踩；诙喾N原因，國家出臺了現(xiàn)金管理條例，嚴(yán)格規(guī)定了現(xiàn)金的使用辦法，2015年又制定了《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，明確了現(xiàn)金支出的范圍、結(jié)算起點、支付流程等，這對保障資金安全和維護(hù)社會穩(wěn)定具有重要作用。

三、出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律

在當(dāng)前復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)條件下，出納人員的工作面臨著越來越嚴(yán)格的要求。出納人員要想適應(yīng)新形勢，解決新問題，就要嚴(yán)格地遵守現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，增強(qiáng)責(zé)任意識、使命意識、大局意識，在思想上筑牢防線，在行動上從嚴(yán)要求，堅決不越雷池一步，保證工作的順利進(jìn)行。出納人員作為執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的第一責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格遵守的結(jié)算紀(jì)律主要有以下幾點。

1.嚴(yán)格管理，專款專用。出納應(yīng)做到是誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配，做到專款專用，提高資金利用率。根據(jù)現(xiàn)行的結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項收入時間和金額，其合法收入不得干涉。對于付款者來說，第一是不應(yīng)拖欠應(yīng)付款項，第二是不應(yīng)代別人扣款或強(qiáng)行扣款，更不允許公款私存，私設(shè)小金庫，對資金要實行統(tǒng)一歸口管理，嚴(yán)格規(guī)范運作，強(qiáng)化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，在全局范圍內(nèi)統(tǒng)籌安排，提高資金的使用效率。

2.遵守規(guī)定，做好監(jiān)管。出納人員對現(xiàn)金以及各種有價證券，要保證其安全性和完整性。庫存現(xiàn)金必須符合規(guī)定限額，對超出限額部分要及時存進(jìn)銀行。切忌以“白條”充抵現(xiàn)金，更不能以各種理由任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金有短缺或盈余應(yīng)查明原因，根據(jù)情況及時做出賬務(wù)處理。

3.堅持原則，規(guī)范使用。出納人員應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)“銀行不墊款”的原則。在收款單位委托銀行代收款項時，若款項尚未收妥，絕不可提前支用；若付款單位委托銀行支付款項時，在本單位的存款賬戶上必須余額充足，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票或空頭匯票。

4.以誠待人，恪守信用。出納人員應(yīng)恪守信用，按照規(guī)定和約定進(jìn)行付款。各種結(jié)算憑證和票據(jù)當(dāng)事人、關(guān)系人都應(yīng)誠實守信，嚴(yán)格履行經(jīng)濟(jì)承諾，按合同行使權(quán)力、履行義務(wù)。對于收款方，應(yīng)以實際交易商品或提供勞務(wù)為依據(jù)，按照事先約定金額收取款項，不得違規(guī)套用現(xiàn)金；付款方則應(yīng)按約定的付款條件及事宜按時清償債務(wù)，支付款項，不能失去信用，否則不僅會影響單位的信譽(yù)，有時還會給單位帶來很大的經(jīng)濟(jì)損失。

四、出納人員應(yīng)具備良好職業(yè)道德

出納人員在一個單位中具有重要作用，肩負(fù)著重大責(zé)任，因此，出納人員具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守就顯得至關(guān)重要。出納人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德有以下幾方面。

1.為人正派，忠誠可靠。出納人員在工作中應(yīng)將國家利益、集體利益和人民利益放在首位，切實維護(hù)本單位合法利益；光明磊落，辦事公道，遵規(guī)守紀(jì)，不能因為一己之私而去做違法亂紀(jì)的事情。在現(xiàn)實生活中許多反面例子都給我們敲響了警鐘。

2.思想端正，兩袖清風(fēng)。在財務(wù)工作中，選拔這樣的出納人員相當(dāng)重要。出納人員經(jīng)手的每一筆現(xiàn)金收支，無論對公或是對私，必須如數(shù)收取或支付，不巧立名目，不故意刁難，更不應(yīng)見利忘義，心生貪念。在見諸報端電視的各種案例中，有很多財務(wù)人員利用手中職務(wù)之便，挪用公款炒股、買彩票、購置網(wǎng)絡(luò)游戲裝備、挪用公款私人投資等等，直至虧空越來越大，迎來的也必然是法律的嚴(yán)懲。

3.愛崗敬業(yè)，積極上進(jìn)。出納工作單調(diào)繁瑣龐雜，長時間的重復(fù)性勞動很容易讓人產(chǎn)生懈怠情緒。聘用出納人員時，除了考核業(yè)務(wù)能力，還應(yīng)從心理素質(zhì)、工作態(tài)度上加以考量，讓那些熱愛工作，肯鉆研、能吃苦、愿學(xué)習(xí)、想進(jìn)步的人走上出納工作崗位。出納工作無小事，不論是現(xiàn)金發(fā)放、賬目合計、簽發(fā)支票、審查憑證、填單記(日記)等案頭工作，還是跑銀行、跑稅務(wù)、迎接財務(wù)審計等外務(wù)工作，任何一項都來不得半點疏忽和馬虎，要做到眼勤、口勤、手勤、腿勤，要達(dá)到這些要求，除了需要財務(wù)人員的自身學(xué)習(xí)和不斷實踐外，也需要單位為財務(wù)人員不斷提供學(xué)習(xí)交流鍛煉的機(jī)會。

堅持依法辦事，按原則辦事，愛崗敬業(yè)，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和良好的職業(yè)道德，這些都是出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)。只有具備這些素質(zhì)，才能不斷提高自己的工作質(zhì)量和工作效率，才能成為一個合格的出納人員，立足崗位，為企業(yè)的發(fā)展做出自己貢獻(xiàn)。

責(zé)任編輯：姜洪云