企業內控體系的構建和效果評價

朱波

摘要：企業要想獲得更好的發展，必然需要加強對自身的管理，在企業管理體系中內控體系是其中重要的組成部分，內控體系完整與否對企業最終的管理效果有著直接影響。在實際的管理過程中建立內控體系具有重大的意義，這滿足了現代企業發展需求。對此文章針對如何構建完善的內控體系展開了深入分析，本文首先明確了企業內控體系構建過程中需要面臨的要求，進而深入討論了內控體系構建工作，最后對內控體系實際的效果進行評析。

關鍵詞：企業；內控體系；構建；效果評價

在社會經濟推動下，國家企業得到了迅猛發展，企業面臨越發激烈的競爭。對此企業必須努力提升企業發展實力和市場競爭力，在市場中爭得一席之地。在工業管理當中，從內控工作著手做起，但是國內很多企業對內控工作并沒有充分的重視，內控體系建設工作有待加強，這給企業的長期發展造成了較大的安全隱患。所以，企業為了獲得更好的發展，必須對內控體系進行完善，從而提升其競爭力。

一、企業內控體系構建的要求

（一）必須具備完備的組織機構

內控體系的建立，內控工作的執行最終都會交給工作人員，對此企業在構建內控體系的過程中，必須對組織結構進行完善。應當對企業組織結構的職責進行明確，使其更好的掌握自身的職責，同時將內控的執行和監督職責進行區別劃分，確保內控工作的質量。由于企業組織結構的負責，對內控體系的構建產生很大的影響。所以企業必須高效的構建完善的內控體系，需要結合企業的規模、實際情況等，建立合理的組織機構，提高組織機構的適應性，

（二）內控人員具有較高的專業素養

企業為了建立完善的內控體系，工作人員必須具有較高的專業素質，可以高效率的執行內控工作。基于此，企業管理者需要重視內控人員的專業素質。企業管理者可以從下面幾點提高工作人員的內控素養：首先，保障企業內部各個部門領導具有較高的財務知識，為企業內控工作的順利開展給予較大的支持；其次，財務機構作為內控主體部門，必須提升財務人員素質，使其全面的掌握內控體系知識，根據體系組織財務工作。最后，企業其他工作人員可以根據相關知識協助財務部門的各項工作。在實際的工作中，企業員工具有了較強的內控管理思想，同時對具有較為深入的理解，企業內控體系理論才可以獲得很好的執行和落實。

二、企業內控體系的構建

（一）組建財務會計機構

設置財務會計部門是為了構建健全的會計組織體制，為內控體系的構建建立一個良好的組織基礎。組織機構需要按照一定的原則建立，同時確定有效的條件組織財務工作，由此保障會計工作可以使其作用得到充分的發揮，為企業的長期穩定打下堅實的基礎。

（二）制定健全的會計責任制

這一制度的建立目的在于明確劃分會計職責，使所有的工作人員可以切實承擔自身責任，但是企業需要制定科學的獎懲制度，同時給予工作表現優異的進行合理的處分，對于工作不佳的人員進行一定的處分，由此確保工作效率的提升。

（三）建立崗位輪換制度

這一制度指的是崗位工作人員為了替換工作崗位，在此過程中，將要到任的工作人員必須對之前的工作人員具體表現情況進行充分的了解，由此可以切實規避工作中的錯誤，進而充分激發工作人員潛在的工作能力，提升工作人員的工作水準。

（四）建立內部牽制制度

確定健全的內部牽制制度，進而為企業員工之間進行有效的監督，可以很好的防止在實際的工作中出現徇私舞弊，利用權職之利謀求私利，對企業的經濟利益造成損害。由于內部牽制的作用，企業在組織自身的經濟活動時需要具體落實相關責任，工作人員各司其職，同時互相監督，假如發現其中的問題，必須及時指出，一旦某一個人失職，則全體部門接受處罰，由此可以極大的提升企業工作人員的責任心。

（五）健全內控監督制度

要想確保企業內控工作高效的開展，必須制定健全的監督制度，對企業的工作人員進行有力的監督，由此可以很好的規避違法違規行為的發生。此外，在具體的監管過程中，必須及時記錄相關信息，由此可以組織考評活動提供相應的支持。同時，企業需要開展考評和分析工作，對內控工作進行準確的分析，由此觀察出內控體系的科學性，假如在評價和分析過程中發現其中存在的問題，應當及時的追查其中的原因，同時采取相應的措施予以解決，由此保障企業內控體系的完整、科學。

（六）加強審計作用

財務信息為企業管理信息一種重要來源，由此財務信息質量對管理質量產生了最為直接的影響。如何有效的保障財務信息真實、可靠性是當前企業建立內控體系過程中的一項重要工作。企業常常以內部設置專業的內部審計機構來確保財務信息的可靠。但是對此一些公司并沒有對其給予充分的重視，并沒有設置獨立的內審機構，這是將其簡單的設置在財務部門當中，由此企業的內審機構無法發揮其應用的作用。為了確保內審機構自身的獨立性，需要將內審部門隸屬于上市公司董事會，直接接受董事會的領導，進而高效的開展審計工作，對企業組織相關工作進行嚴格的審計，由此確保審計工作的順利開展，極大的保障公司信息的可靠性。

三、企業內控體系效果評價

（一）應當進一步完善內控管理制度

企業內部相關制度需要結合自身的實際情況以及行業特征進行相應完善和優化，保障企業職能部門權責分明、分工明確。企業組織建設內控體系不只是單純為了應付有關部門的檢查和監督，更是為了更好的規范自身的經營活動，切實有效的防范企業經營風險，企業建設自身內控體系可以促進內部工作效率的提升。企業經營最終是為了爭取最大化的股東價值，國有企業經營的目的則在于保障國有資產保值增值，所以企業在建設內控體系的過程中，需要嚴格遵循效率優先原則，防止手續繁雜、流程冗雜、環節過多情況的發生，從而實現企業的發展以及價值創造的目標。企業所建立的管理制度必須保障具有較強的可行性，在反復斟酌、詳細測試之后，確保管理工作順利進行。

（二）加強內控體系的執行力度

加強執行力，切實保障企業內控體系得到很好的落實。企業內控體系建設完成后，需要以企業業務流程、制度章程、風險防控等為中心對內控進行全面、細致的測試。應當積極的加強執行力，積極的組織各個部門對有關問題形成原因進行深入分析，在查找出其中的原因后，提出相應的整改措施。與此同時在確定相應的責任機構及其人員，保障整改措施落實到位，保證解決流程和實際控制具有統一性。

（三）強化企業內控績效考核

對企業內控業績進行有效的考核，促進內控體系得到很好的落實。為保障內控體系得以全面、系統的落實，企業一方面需要對自身的思想進行科學的引導，另一方面需要對機構執行進行強化，應當利用績效考核的方法將內控責任切實落實到企業的相關責任部門以及責任人的身上，同時采取相應的激勵措施對其進行有效的引導，進而保障內控工作的深入發展。所以，企業積極的組織績效考核可以使其內控體系相應的建設和執行工作得以落實，促進有關管理機構積極的發現問題、解決問題。

四、結束語

綜上，企業為了獲得更好的發展，必須加強自身的管理，尤其是內部管理，而內控體系建設則是內部管理過程中一項關鍵工作，對此企業必須積極的構建自身內控體系，最終科學評價內控建設的執行效果，指出其中存在的問題，并提出相應的整改措施，促進內控體系建設工作的順利開展。

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（作者單位：南通市中南建工設備安裝有限公司）