在企業內部控制中風險管理理論的應用研究

高 巍

(中糧山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

在企業內部控制中風險管理理論的應用研究

高 巍

(中糧山萃天然食品(北京)有限公司，北京 100005)

正是因為內部控制對一個企業的生存、發展有著至關重要的作用，所以，如若企業內部控制不能發揮良好作用，那么勢必會給企業的生產經營造成十分嚴重的后果。企業必須要不斷提高自身的內部控制水平，提升自身對風險的應對能力。將風險管理理論應用到企業的內部控制之中，以期進一步加強企業的風險管理工作，完善企業的內部控制。

企業內部控制；風險管理；理論

Abstract: Due to the vital role of internal control in survival and development of enterprises, so if the internal control can not play a good role, it is bound to cause very serious consequences to the production and operation of the enterprise. Enterprises must continue to improve their own internal control level, enhance their ability to deal with the risk. To apply the risk management theory to the enterprise’s internal control, with a view to further strengthen the enterprise’s risk management and improve its internal control.

Keywords: Enterprise internal control; Risk management; Theory

隨著市場經濟環境的不斷發展變化，市場經濟結構也越發復雜多變，加之市場競爭壓力的不斷加劇，使得企業所面臨的風險越來越大，而這些風險無疑讓企業的內部控制走向了更為嚴峻的發展道路，甚至部分企業在風險的沖擊下不得不面臨破產的最壞局面。這進一步說明，做好企業內部控制與風險管理工作，對企業生存與發展的重要影響。

1 內部控制的含義

內部控制就是指企業的董事會、管理層及其他員工為了達成相應的目標而提供合理保障的過程。這些目標主要包括：遵循相關法律法規，確保企業經營活動的效率與效果；確保企業財務報表、管理信息的真實可靠；確保企業資產的完整安全；確保企業戰略目標得以完成。內部控制工作是需要企業的全體員工共同予以實施完成的。

2 風險管理理論在企業內部控制中的應用

2.1 加強對企業內部控制系統的完善與構建

只有構建一個相對完善的企業內部控制體系，才能夠讓企業的內部控制工作得以順利完成.尤其是在風險管理理論指導下的企業內部控制體系，更有利于企業的管理層正視企業所面臨的風險，強化企業管理層的風險意識。在實際工作中，企業必須結合自身的實際發展特點、實際發展需求，全面貫徹風險管理理論于內部控制體系構建過程中，只有如此，才能夠更加合理地控制與規避風險，才能夠不斷地完善企業內部控制體系，在企業經營管理過程中真正發揮出企業內部控制體系的最大效用。

2.2 加強對企業全體員工風險管理意識的提高

在我國，企業內部控制的發展時間相對較短，部分企業的管理層，風險管理思想還較為模糊，甚至較為陌生。所以，要想做好企業的內部控制工作，使風險管理理論更好地運用到內部控制之中，就必須加強對企業全體員工的風險管理意識培訓，通過風險管理理論教育讓風險管理思想融入到企業全體員工的思想之中，融入到內部控制體系的建設之中，融入到企業經營管理的各個環節之中，從而切實做好企業內部控制管理工作，提高企業的風險預防手段。市場經濟發展越發的復雜多變，企業的管理層更應該對風險管理工作報以嚴謹的、科學的態度，不斷提醒自己將關注的重點放在企業經營管理的各個環節，切實提高自身的風險管理意識。

2.3 強化對企業內部環境的建設工作

進一步強化對企業內部環境的建設工作，有利于打造一個良好的企業文化氛圍，從而促進風險管理理論的滲透與指導。可以從完善企業權責分配體系入手、從完善企業人力資源政策入手、從完善企業內部審計入手、從制定企業發展戰略規劃入手、從強化企業文化建設入手、從設計企業組織構架入手，對企業的內部環境建設進行強化，其中，尤以完善企業權責分配體系、完善企業人力資源政策最為重要。完善的權責分配體系不僅能夠讓每一名員工都更加清楚了解并且掌握自身的權利與責任，更能夠讓每一名員工都嚴格根據內部控制制度的相應要求，更好地完成自身的責任與義務。而完善的人力資源政策恰恰能夠幫助企業更好地開發并且引進人才，加強對企業員工的崗位培訓工作，做好企業員工的道德素質考核工作，通過企業管理層的核心引導力，構建更加人性化的、科學化的經營管理理念，在潛移默化中提高企業員工們的責任感。

3 風險管理理論在企業內部控制中的應用實例論證

針對風險管理理論在企業內部控制中應用的重要性，以2011年央視曝光的雙匯集團瘦肉精事件為例加以分析闡述。

雙匯集團作為我國十分著名的食品加工企業，也是人們眾所周知的品牌。2010年時，雙匯就已經擁有100多億人民幣的總資產、6萬多名員工、年生產肉類食品多達300萬t，在全國500強企業中排名160位，是我國已經確定下來的520家重點企業之一，也是我國三綠工程的重要試驗企業之一，早已成為我國最具有價值的品牌企業。尤其是雙匯集團在整個企業的戰略規劃中始終都圍繞一個農字，并在實際發展過程中與有關生物科技企業、包裝生產企業強強合作，使得雙匯集團得到了更加快速、穩定的健康發展。然而，自2011年央視曝光了雙匯集團的瘦肉精事件后，雖然主要的責任對象是雙匯集團旗下的河南分公司，但是短短的十余天內雙匯集團也遭受到了慘不忍睹的損失，不僅銷售額銳減，股票跌停，就是信譽度也受到了巨大的損失。即便是到了今天，雙匯食品的銷售額仍然無法比擬2011年以前，大家對雙匯食品都有著恐慌情緒，雙匯食品的整體下滑趨勢不可逆轉。究其根本，這件事情的出現恰恰暴露出雙匯集團在內部控制上存在著較大的問題，如，內部控制力薄弱，內部控制機制尚不夠完善，這也就導致了雙匯集團對風險的評估不到位，對食品安全的重要性意識不足，無法做到信息的及時溝通，使得整個內部控制活動在執行上尤為不到位，造成了此次事件的發生。由此可見，內部控制機制對一個企業的重要性。

4 結語

市場競爭環境的日益加劇使得企業面臨的經營風險、財務風險越發加劇，而這些風險的出現無疑給企業的內部控制工作帶來了更為巨大的壓力與更為巨大的影響，甚至部分企業因為無法面對風險，不得不面臨著破產的局面。這也進一步說明了企業內部控制工作對企業的生產與發展有著至關重要的影響作用。而風險管理理論作為一種指導理論，在企業內部控制中的應用更是有助于企業構建一個更加更加完善的內部控制體系，能夠時刻警醒企業將關注重點放在風險管理上，這對加強企業的內部控制管理工作有著至關重要的作用。企業必須要更為合理地應用風險管理理論，提升企業內部控制管理水平，提升企業的風險防范對策，從而更好地應對企業在經營發展過程中可能遇到的各種潛在風險，這也會成為現代企業發展的重要戰略規劃目標。

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Researchontheapplicationofriskmanagementtheoryinenterpriseinternalcontrol

GAO Wei

(COFCO Shancui Natural Food (Beijing) Co., Ltd., Beijing 100005, China)

F272.3

B

1674-8646(2017)17-0090-02

2017-06-10

高巍(1981-)，女，碩士研究生，中級經濟師。