村轉制社區的“三資”平臺范本

□ 李少霞

村轉制社區的“三資”平臺范本

□ 李少霞

近年來，針對村集體經濟組織腐敗案件多發高發的情況，為進一步加強和規范村轉制社區管理，促進農村經濟健康發展，廣東省廣州市黃埔區作為市轉制社區平臺建設的試點，大膽嘗試，積極打造轉制社區集體資產交易管理、財務管理和財務監控“三資”平臺，該平臺以資金、資源、資產管理為核心，通過實時監控、在線操作與指導，打造出具備“分級管理、實時監控、預警糾錯、數據共享”一體化網絡監管平臺。

“三資”平臺分為前臺和后臺，前臺包括村集體資產交易、招租公告、村集體資產交易結果公示、資產臺賬、財務報表公開、政策法規、辦事指南等相關的信息。群眾足不出戶，利用網絡，就可以了解區內農村“三資”相關信息。后臺包括資產管理和交易系統、財務管理系統、財務監控系統、財務公開系統等等。平臺實現區、街（鎮）、村三級網絡監管，使管理部門能實時掌握農村集體資產交易情況、租金繳收情況、財務收支情況等，對各轉制社區的日常業務實時監督和指導。

下面筆者針對財務管理系統、財務監控系統、財務公開系統等做簡單介紹。

一、“三資”平臺推廣前做好基礎工作

1. 機構設置和人員配備。一是各街成立村集體經濟組織資產和財務服務中心，財務會計人員實行聘任制或代理制，必須持證上崗，優選專業人員。二是由服務中心代理經聯社及所屬企業、轄區內各經濟社的財會工作，并對其財務管理活動、村集體資產的情況實時監督，防止集體資產流失。三是由村民選舉產生的民主理財小組，一般5到7人構成。四是要求會計人員、出納人員、民主理財小組成員的相關信息統一報備至上級主管部門。

2. 構建財務管理系統和財務監控系統。從2013年開始，在全區推廣使用財務管理系統和財務監控系統，將所有社區的經濟業務納入平臺管理，實現網絡共享做賬，對財務數據實時監控，并針對村集體在資產和財務管理工作中容易存在腐敗、違規違紀的環節，設置監控指標，通過各系統間數據的共享和處理分析，對集體資產到期交易情況、租金收取情況、貨幣資金使用情況、征地款使用情況、財務公開情況等進行全方位的實時監控、預警。

3. 定期舉辦業務培訓。為了規范黃埔區集體經濟組織財務管理工作，加強財務人員的業務素質，每年不定期地依據業務需求和政策文件，分別針對集體經濟組織董事會成員、社區監委會成員、監事會成員、股東代表、財務主管、財務人員等舉辦業務操作培訓、繼續教育培訓。

4. 制定財務管理制度。依據區業務情況制定適合本區的財務制度，使各村集體經濟組織有章可循，讓農村財務管理步入高效運轉軌道，減少了村干部的腐敗問題。

二、“三資”平臺模塊設置

（一）財務管理系統各模塊設置

1. 賬務管理模塊：包括會計科目設置、憑證查詢和修改、結轉損益、自定義報表查詢、總賬和明細賬。系統會計科目設置嚴格按照《村集體經濟組織會計制度》規定。通過此模塊，可以進行結轉損益，結賬，查看報表、總賬、明細賬等。

2. 出納管理模塊：包括出納日記賬、交接單、銀行賬戶信息管理、出納月結、出納反結賬、銀行對賬等。出納人員依據實際發生的業務單據，在系統進行出納流水賬的登記，自動生成現金銀行流水賬；對實際開設銀行的賬戶信息進行管理；會計人員出報表之前，通過銀行對賬模塊，對會計賬與出納賬的現金、銀行本月發生額進行比對。

3. 票據管理模塊：包括票據核銷、收款單、付款單、內部轉賬單、會計撿單等。會計人員按實際領用的票據數量，在系統中錄入票據號和票據類型，根據實際業務需求，在收款單和付款單界面按票據號的先后順序分別開具收款單和付款單；出納人員對已開具的收款單和付款單進行打印，并確認收付款信息；會計人員對已收款、已付款的單據進行會計撿單，拆分會計分錄并自動生成憑證，憑證生成之后系統可自動生成各類財務報表和明細賬、總賬。

4. 固定資產模塊：包括固定資產庫、固定資產折舊、固定資產變動、固定資產變更、固定資產清理等。會計人員根據實際業務需求進入相應的模塊，錄入相關信息，保存成功之后，系統自動生成相關的憑證。

5. 業務審計模塊：為加強各村集體經濟組織對本村貨幣資金監管，分別開設了大額審批、支付處理、現金超額、日提現超額、借支款、土地基金支出、公積金支出、公益金支出、大額審批等前置審批功能，各村集體經濟組織按照實際經濟水平，自行設置需前置審批的金額，出納人員在付款前，依據實際業務性質先提交申請，經相關領導審批之后，會計人員在開具付款單時要關聯相應的審批號，出納人員打印付款單，并安排付款。通過前置審批，方便上級部門控制大額開支，有效監督村集體資金的使用情況。

6. 系統設置模塊：包括賬套系統信息、系統反結賬等。

7. 初始設置模塊：初始科目余額錄入功能等。

（二）財務監控系統各模塊設置

1. 資產監控模塊：包括合同到期監控、操作進程監控、資產未流轉監控、資產管理等。通過對資產管理交易系統的數據進行處理分析，對資產交易工作、經濟合同情況、資產管理等情況進行實時監控。

2. 賬務監控模塊：包括財務公開報表匯總、銀行對賬監控、賬務進度監控、票據核銷監控、預算進度監控、預算差異監控等。通過對財務信息最原始的數據進行處理分析，分別監控財務報表公開情況、是否進行出納流水賬與銀行流水賬對賬、銀行賬戶存在多頭開戶的情況、每月做賬進度、票據核銷情況、財務預算差異情況。

3. 指標監控模塊：包括現金開支監控、科目變動監控、固定資產計提比例監控、公積公益金計提和支出監控等。通過對財務管理系統的數據進行處理分析，依據相關財務制度的規定，通過設置特定指標的預警值，獲取預警數據，便于監管部門或監管人員掌握各村集體經濟組織的財務情況。

4. 財務分析模塊：包括資產報表、合同收款情況表、財務報表查詢、收入對比表、支出對比表、應收未收款統計等13個子模塊。通過對資產管理和交易系統、財務管理系統數據的處理分析，實現對經濟合同的收款情況、拖欠租金情況進行實時跟蹤，并通過財務指標分析體系，對各個賬套輸出各種分析報表，對各類指標進行同比、環比、占比等對比分析，實現更高層次的經營指標分析。

5. 領導查詢模塊：包括財務公開匯總表、應收未收款統計、貨幣資金匯總表等。篩選日常工作中重點關注的指標，方便領導查找。

（三）財務公開系統各模塊設置

1. 審核管理模塊：包括未審核數據、未通過審核、已審核數據。會計人員將生成的財務報表，在財務管理系統中，點擊報表公開，則相應的報表信息會自動傳送到財務公開系統中的未審核數據界面，各村集體經濟組織的財務主管對未審核數據進行復核，錯誤的報表，點擊退回處理，報表流轉到未通過審核的界面；正確的報表，點擊審核通過，報表則流轉到已審核數據界面。

2. 數據中心模塊：包括上傳至廉政平臺、區平臺。實現將已審核數據界面中的報表，在區黨風廉政信息公開平臺、區平臺進行公開。

截至目前，全區14街1鎮共啟用880個財務賬套，全部通過“三資”平臺進行財務處理，真正實現了全區網絡共享做賬。系統運行了三年多，整體上運行穩定，實現區、街（鎮）、村三級網絡監管。

（作者單位：廣東省廣州市黃埔區集體經濟組織資產和財務服務中心）