國(guó)企為什么必須上繳國(guó)有資本收益

焦晨洋

【摘要】國(guó)有資本財(cái)政是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期所特有的財(cái)政模式，轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊性造就了其特殊內(nèi)涵，而轉(zhuǎn)軌時(shí)期建立完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作存量國(guó)有資本的需要?jiǎng)t決定了其必要性及其最終歸宿。國(guó)有資本收益上繳既是企業(yè)利潤(rùn)分配問(wèn)題，也是財(cái)政再分配問(wèn)題。

【關(guān)鍵詞】雙元財(cái)政 公共財(cái)政 國(guó)有資本財(cái)政 國(guó)有資本收益上繳

【中圖分類號(hào)】F12 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

國(guó)家治理的現(xiàn)代化必然要求建立與之相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政制度，而現(xiàn)代財(cái)政制度又必然要依托于適應(yīng)我國(guó)基本國(guó)情的財(cái)政模式。目前我國(guó)仍然沿用公共財(cái)政與國(guó)有資本財(cái)政并行的“雙元”財(cái)政模式，國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主體地位和支柱作用決定了國(guó)有資本財(cái)政不但不能削弱，而且還將在財(cái)稅體制改革過(guò)程中發(fā)揮重要作用。但目前國(guó)有資本財(cái)政無(wú)論是從規(guī)模上還是調(diào)控能力上都略顯“羸弱”，與其在深化財(cái)稅體制改革中的作用不相匹配，究其根源正是國(guó)有資本收益上繳水平過(guò)低，導(dǎo)致國(guó)有資本財(cái)政收支捉襟見(jiàn)肘，難以發(fā)揮其應(yīng)有的財(cái)政再分配功能與經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能。

國(guó)有資本財(cái)政終將伴隨國(guó)有經(jīng)濟(jì)從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的退出，完全融入公共財(cái)政

國(guó)有資本財(cái)政是相對(duì)于公共財(cái)政而言的，國(guó)家社會(huì)管理者和資本生產(chǎn)資料所有者身份的分離，以及國(guó)家財(cái)政在公共性收入與資本性收入上的分流，造就了國(guó)有資本財(cái)政區(qū)別于公共財(cái)政的獨(dú)特內(nèi)涵：公共財(cái)政是憑借社會(huì)管理者身份及相應(yīng)的政治權(quán)力取得公共收入的財(cái)政，并通過(guò)安排支出作用于市場(chǎng)失靈領(lǐng)域，滿足公共需要，化解公共風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)有資本財(cái)政是憑借國(guó)有生產(chǎn)資料所有者身份及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利取得資本性收入的財(cái)政，并通過(guò)資本性收支安排，透過(guò)國(guó)有企業(yè)直接參與到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，促進(jìn)國(guó)有資本保值增值，優(yōu)化調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，保持公有制主體地位。

財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，國(guó)家憑借其生產(chǎn)資料所有者身份和國(guó)有資本所有權(quán)獲得資本性收入并安排支出，必然構(gòu)成國(guó)家財(cái)政不可分割的組成部分。但要建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及其與之相適應(yīng)的公共財(cái)政，則不能將大量的資本性、營(yíng)利性收支納入公共財(cái)政，否則將導(dǎo)致公共財(cái)政超出“市場(chǎng)失靈”領(lǐng)域作用于“市場(chǎng)有效”領(lǐng)域，這不但是與公共財(cái)政的原理相悖，還導(dǎo)致?tīng)I(yíng)利性和非營(yíng)利性收支相互混淆，賦予政府擁有直接干預(yù)市場(chǎng)活動(dòng)的能力，嚴(yán)重干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自主發(fā)展完善的進(jìn)程。因此，現(xiàn)階段國(guó)家憑借資本權(quán)利安排收支的事實(shí)，連同我國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、建立公共財(cái)政的客觀需要，共同決定了我國(guó)建立國(guó)有資本財(cái)政專門安排資本性與營(yíng)利性收支，宏觀經(jīng)營(yíng)國(guó)有資本的必然性。

國(guó)有資本財(cái)政在現(xiàn)階段長(zhǎng)期存在的必要性并不等同于其存在的永恒性，國(guó)有資本財(cái)政是轉(zhuǎn)軌時(shí)期單元財(cái)政向公共財(cái)政過(guò)渡中的橋梁形態(tài)，終將伴隨國(guó)有經(jīng)濟(jì)從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的退出，通過(guò)完全融入公共財(cái)政而最終消亡。

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)大量存在于市場(chǎng)有效的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，這不僅是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留的歷史問(wèn)題，也是由我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完備程度等客觀現(xiàn)實(shí)所決定的。但不可否認(rèn)的是，在市場(chǎng)化改革的大方向下，國(guó)有資本財(cái)政代表著原有財(cái)政工作的存量，而公共財(cái)政則代表著未來(lái)財(cái)政工作發(fā)展的增量，作為存量的國(guó)有資本財(cái)政的比重，將隨著國(guó)有企業(yè)逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域而逐步下降，并通過(guò)收入的調(diào)配劃撥，不斷增加國(guó)有資本財(cái)政中的“公共成分”。其結(jié)果是，作為增量的公共財(cái)政的比重將逐步上升，并最終占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)國(guó)有企業(yè)完全退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到完備狀態(tài)時(shí)，國(guó)有資本財(cái)政將徹底退出歷史舞臺(tái)，屆時(shí)雙元財(cái)政將轉(zhuǎn)化為單一結(jié)構(gòu)的公共財(cái)政。

國(guó)企上繳國(guó)有資本收益是國(guó)有資本財(cái)政特殊性的內(nèi)在要求，是雙元財(cái)政發(fā)展演變的內(nèi)在要求

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特殊性造就了國(guó)有資本財(cái)政的特殊性，而其最為顯著的特殊之處在于，國(guó)有資本財(cái)政作為國(guó)家財(cái)政的主要組成部分，既不能凌駕于市場(chǎng)之上進(jìn)行再分配，也不能作用于“市場(chǎng)失靈”領(lǐng)域，而是按照市場(chǎng)規(guī)則直接參與到“營(yíng)利性、競(jìng)爭(zhēng)性”領(lǐng)域的市場(chǎng)活動(dòng)當(dāng)中，構(gòu)成市場(chǎng)活動(dòng)的重要組成部分。

國(guó)有資本財(cái)政收入主要來(lái)源于國(guó)有資本利潤(rùn)和再投資收益，而非強(qiáng)制、無(wú)償?shù)娜〉茫渲С鲋饕?wù)于提升國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，促進(jìn)國(guó)有資本整體保值增值。此外，近年來(lái)國(guó)有資本收益劃轉(zhuǎn)社保基金及公共財(cái)政的數(shù)額不斷增加，但這種“支援”不是“坐吃山空”，更不能蠶食國(guó)有資本良性發(fā)展的根基，必須建立在國(guó)有資本盈利提升和合理水平的國(guó)有資本收益上繳的基礎(chǔ)上。

合理水平的國(guó)有資本收益上繳，既是國(guó)有資本財(cái)政的收入之源，也是國(guó)有資本財(cái)政支出功能發(fā)揮的重要保障，既有利于從內(nèi)部激發(fā)國(guó)企盈利的活力，也有利于國(guó)有資本整體的保值增值，因而是國(guó)有資本財(cái)政保持特殊內(nèi)涵、發(fā)揮特殊功能的內(nèi)在要求。

國(guó)企上繳國(guó)有資本收益是雙元財(cái)政發(fā)展演變的內(nèi)在要求。實(shí)踐證明，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，國(guó)有資本財(cái)政對(duì)于我國(guó)基本國(guó)情具有廣泛的適應(yīng)性：國(guó)有資本財(cái)政為公共財(cái)政的建立與發(fā)揮提供了空間，有利于建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。但要繼續(xù)保持這種科學(xué)性和適應(yīng)性，雙元財(cái)政模式必須隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的進(jìn)程而不斷發(fā)展和演變。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立完善，以及國(guó)有資本逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，勢(shì)必要求國(guó)有資本財(cái)政增加其“公共成分”，并最終融入公共財(cái)政，此時(shí)雙元財(cái)政模式也將完成其歷史使命，最終轉(zhuǎn)換為純粹的公共財(cái)政模式。而國(guó)有資本財(cái)政逐步增加其“公共成分”的一個(gè)重要途徑是在復(fù)式預(yù)算體系下，通過(guò)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共預(yù)算間有計(jì)劃的預(yù)算資金調(diào)劑劃轉(zhuǎn)，逐步加大國(guó)有資本財(cái)政對(duì)于公共財(cái)政的財(cái)力支持。但目前國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入規(guī)模較小，導(dǎo)致國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可用于劃轉(zhuǎn)公共預(yù)算的財(cái)力資源十分有限，對(duì)公共財(cái)政支持不足。因此，為了增加國(guó)有資本財(cái)政“公共成分”，推動(dòng)雙元財(cái)政向單一公共財(cái)政的發(fā)展演變，必然要求國(guó)有企業(yè)重視和顯著提升國(guó)有資本收益上繳的水平和規(guī)模。

國(guó)企上繳國(guó)有資本收益是完善復(fù)式預(yù)算體系、加強(qiáng)雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求

發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)意味著要讓市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作用，減少政府對(duì)于經(jīng)濟(jì)的直接干預(yù)和調(diào)控，勢(shì)必要求公共財(cái)政直接安排的固定資產(chǎn)投資占社會(huì)總投資的比重下降。然而，我國(guó)現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不完備，市場(chǎng)可有效調(diào)節(jié)的領(lǐng)域還有所欠缺，非國(guó)有市場(chǎng)主體的力量尚不夠壯大，僅靠市場(chǎng)有限的調(diào)節(jié)力量和非國(guó)有市場(chǎng)主體的投資能力，無(wú)法滿足平抑波動(dòng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的實(shí)際需要。

在這種背景下，復(fù)式預(yù)算體系下公共預(yù)算與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的配合，是直接調(diào)控與間接調(diào)控的有機(jī)結(jié)合，符合我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期對(duì)于財(cái)政調(diào)控政策手段的需要。國(guó)有資本財(cái)政透過(guò)國(guó)有企業(yè)直接參與市場(chǎng)活動(dòng)，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行直接調(diào)節(jié)，彌補(bǔ)市場(chǎng)發(fā)育不足造成的調(diào)節(jié)弱化，并在復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)，通過(guò)轉(zhuǎn)移支付充實(shí)公共預(yù)算收入，同時(shí)創(chuàng)造條件使公共預(yù)算支出專注于間接調(diào)節(jié)。

此外，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡及某一行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展或退出的長(zhǎng)期需要，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可以使用的調(diào)控手段主要有兩種：利潤(rùn)調(diào)節(jié)與投資調(diào)節(jié)。對(duì)于過(guò)剩或長(zhǎng)期計(jì)劃退出的行業(yè)，國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算會(huì)增加國(guó)有資本收益收繳，減少再投資或進(jìn)行資產(chǎn)處置；對(duì)于短缺或長(zhǎng)期計(jì)劃大力發(fā)展的行業(yè)，國(guó)有資本財(cái)政預(yù)算會(huì)減少國(guó)有資本收益收繳，或加大再投資力度。

簡(jiǎn)言之，國(guó)有資本利潤(rùn)上繳既是復(fù)式預(yù)算體系內(nèi)的主要收入來(lái)源之一，同時(shí)也是國(guó)有資本預(yù)算調(diào)控的主要手段之一。因此，合理水平的國(guó)有資本收益上繳，既有利于充實(shí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，完善復(fù)式預(yù)算體系，同時(shí)也是加強(qiáng)雙元預(yù)算調(diào)控的內(nèi)在要求。

綜合上述分析，國(guó)有資本收益上繳的必要性是由國(guó)有資本財(cái)政的特殊性、必要性及其發(fā)展變化的需要決定的。因此，有必要將國(guó)企上繳國(guó)有資本收益的行為置于國(guó)有資本財(cái)政理論框架下，跳出企業(yè)利潤(rùn)分配的理論界限，就其財(cái)政再分配的屬性進(jìn)行深入研究，增強(qiáng)相關(guān)理論研究對(duì)于政策制定及政府工作實(shí)踐的指導(dǎo)能力。

（作者單位：中國(guó)財(cái)政科學(xué)院）

【參考文獻(xiàn)】

①葉振鵬、張馨：《論財(cái)政的雙元結(jié)構(gòu)模式》，《山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)》，1994年第1期。

②本刊記者：《雙元財(cái)政是公共財(cái)政的必要過(guò)渡階段——廈門大學(xué)張馨教授訪談錄》，《中國(guó)財(cái)政》，2002年第4期。

③王剛、樂(lè)曉棠：《公共財(cái)政與雙元財(cái)政》，《四川財(cái)政》，2003年第3期。

責(zé)編/王坤娜 美編/楊玲玲