用友ERP—U8v10.1下有贈品采購業務之會計處理

張曉磊

摘要：供應鏈管理越來越受到企業的重視，用友ERP-U8 v10.1系統是企業常用的信息化分析平臺，但供應鏈系統操作較為復雜，初學者經常會為一些特殊業務所困惑。本文結合實際情況，對供應鏈中的有贈品采購這種特殊業務處理進行了分析，并提出相關建議，以有助于操作者理清思路，提高業務處理準確度。

關鍵詞：采購管理；贈品業務；ERP -U8 v10.1

采購業務中獲得贈品在企業經營活動中較為常見，而用友系統中填制原始單據時贈品成本如何確定，生成記賬憑證時如何確定會計科目方面，軟件操作者往往難以判別，本文以ERP-U8V10.1 系統為例，結合筆者教學案例，對有贈品的采購業務進流程進行設計，并提出相關建議，以此為系統操作者提供一定的借鑒。

一、有贈品采購業務在用友ERP-U8 v10.1供應鏈系統中操作流程

例：2016年1月11日，勝利商貿有限公司采購部與匯源公司簽訂合同，采購2L橙汁500箱，不含稅單價108元/箱，合同約定免費贈送450ML冰糖葫蘆汁100箱，不含稅單價42元/箱，貨物已驗收入庫。

業務分析：采購部主管填制采購訂單并審核、采購到貨單填制并審核；倉儲部主管填制入庫單并審核、其他入庫單并審核；財務人員審核發票、單據記賬并制單。

（一）填制采購訂單

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統中執行“采購訂貨”→“采購訂單”命令，進入“采購訂單”窗口，點擊“增加”，輸入相關信息，點擊“保存”，點擊“審核”按鈕。

（二）生成采購到貨單

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統中執行“采購到貨”→“到貨單”命令，進入“到貨單”窗口，點擊“增加”，選擇“生單”/“到貨單”命令，選擇所要拷貝的訂貨單，點擊“確定”，系統自動生成到貨單，點擊“保存”，點擊“審核”。

（三）生成采購入庫單

2016年1月11日，倉儲主管在存庫管理系統中執行“入庫業務”→“采購入庫單”命令，進入“采購入庫單”窗口，選擇“生單”/“采購到貨單（藍字）”命令，點擊“確定”，系統自動生成采購入庫單，點擊“審核”。

（四）填制其他入庫單

2016年1月11日，倉儲主管在存庫管理系統中執行“入庫業務”→“其他入庫單”命令，進入“其他入庫單”窗口，點擊“增加”，按照合同錄入贈品入庫信息。點擊“保存”，點擊“審核”。

（五）填制采購專用發票

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統中執行“采購發票”→“采購專用發票”命令，進入“采購專用發票”窗口，點擊“生單”/“入庫單”，選中要拷貝的入庫單，點擊“確定”，點擊“保存”。

（六）采購結算（手工結算）

2016年1月11日，采購主管在采購管理系統中執行“采購結算”→“手工結算”命令，進入“手工結算”窗口，點擊“選單”，點擊“查詢”，選擇相應的“采購發票”和“入庫單”，點擊“確定”，系統回到“手工結算”窗口，點擊“結算”。

（七）應付單據審核與制單

2016年1月11日，財務人員在應付款管理系統中執行“應付單據處理”→“應付單據審核”命令，進入“應付單據查詢”窗口，選擇相應的采購專用發票，點擊“審核”；執行“制單處理”命令，選擇“發票制單”，選中要制單的采購專用發票，點擊“制單”，生成憑證如下：

借：在途物資54000

應交稅費—應交增值稅

（進項稅額）9180

貸：應付賬款—一般應付款63180

（八）確認采購成本

2016年1月11日，財務人員在存貨核算系統中執行“業務核算”→“正常單據記賬”命令，進入“查詢條件選擇”窗口，點擊“確定”，選擇相應的采購入庫單和其他入庫單，單擊“記賬”；執行“財務核算”→“生成憑證”，打開“查詢條件”窗口，選中待生成憑證的單據，輸入“其他入庫單”對方科目“營業外收入”，點擊“生成”，生成憑證如下：

借：庫存商品54000

貸：在途物資54000

借：庫存商品4200

貸：營業外收入4200

二、有贈品采購業務在用友ERP-U8 v10.1供應鏈系統中注意問題

（一）本文采取的業務處理將主貨物橙汁按照普通采購業務處理，贈品冰糖葫蘆汁在其他入庫單中反映，主要貨物橙汁收入根據發票確定，贈品冰糖葫蘆汁收入按照公允價值確定。這種處理方法增加了企業的利潤表收入，提高財務報表中的利潤，同時也會使企業的稅收負擔增加。

（二）也有系統操作人員認為對于贈品數據的錄入，可以在入庫單中將贈品與主要貨物分兩行記錄填寫，無論贈品與主要貨物是否為同一品種存貨，主要貨物按合同價款或發票價格，贈品單價為0，數量按合同資料填寫。對于贈品單價的錄入，主要貨物按供應商提供的采購專用發票錄入，贈品作為第二行記錄錄在同一張發票，單價為0。

（三）關于用友ERP-U8 v10.1下有贈品采購業務之會計處理的第二種處理方式由于不產生營業外收入或其他業務收入，故對企業的稅收負擔不會產生影響。相關的會計法規對有贈品的采購業務的會計處理也沒有明確規定，因而企業在處理此類業務時，可以根據實際情況選擇對自身較有利的會計處理方法。

參考文獻：

[1]牛永芹，劉大斌，曹芳林.ERP 供應鏈管理系統實訓教程[M].北京：高等教育出版社，2015.

[2]王新玲，汪剛.會計信息系統實驗教程[M]北京：清華大學出版社，2009.

（作者單位：湖南信息職業技術學院）