國際貿易結算方式風險控制探究

陳雪瑤

摘 要：經濟全球化促進了世界經濟的發展，世界進出口產值不斷上升，國際貿易的形成又促進了經濟全球化的發展，而經濟全球化對國際貿易的發展又有著不可或缺的推動作用。正是國際貿易的發展與世界經濟接軌，讓世界各國的經濟相互交融，相互促進，相互發展，共同推動了經濟全球化的發展。但是，隨著國家貿易的發展，伴隨而來的國際貿易結算方式也成為了各國經濟貿易需要考慮的重要問題之一。國際貿易的結算方式有很多，每一種結算方式都伴隨著一定的結算風險，在貿易結算中如何選擇結算方式是本文的研究主題，本文結合貿易結算方式的各項特點以及風險提出相應的風險應對措施。

關鍵詞：國際貿易；結算方式；風險；措施

一、國際貿易結算中常用的結算方式的概述

1.匯付的基本內涵和特點

匯付也就是常說的國際匯兌，名稱的不同只是因為所站的角度不同，一般來說企業通常都會把它稱為“匯付”，而從銀行的角度來說就是國際匯兌，人們習慣性的會稱為“國際匯兌”。而“匯”和“兌”主要是為了實現國家之間債權債務的清償以及國家之間資金的轉移。簡單的來說，國際匯兌就是通過銀行之間貨幣的轉移來實現經營活動的交易行為，也就是本文所講的由于貿易往來所產生的一些債權債務的清償。

國際匯兌可根據結算時使用的工具的不同又可分為電匯、票匯和信匯三種方式。使用工具的不同而產生的不同匯兌的方式，三者又各具特點。

首先，電匯主要是匯出行在接到匯款人的通知后，以電報或電傳的方式傳到國外的匯入行，而令其解付一定的金額到收款人的賬戶上。電匯主要特點就是交款速度較快，而且安全可靠，同時也避免了產生錯誤的可能性。

其次，票匯主要是通過即期匯票的形式通過匯入行與匯出行之間的票據的轉移。票匯的特點主要是取款比較靈活，而且匯票可以充當現金流通，可以背書轉讓，由收款人自主決定取款。

再次，信匯主要是通過航空信函的方式進行收付款。信匯的主要特點是費用較低，但是信匯速度比較慢，資金通常被銀行占用的周期較長。

2.托收的基本內涵和特點

托收，僅從字面意思上也不難理解是委托收款的行為，實際上托收也就是出口商通過開具一定的匯票，通過對銀行的委托來收取進口商貨款的一種結算方式。托收又可以分為兩種不同的形式，簡單表述為光票托收和跟單托收；

跟單托收又可分為“D/P即期”和“D/A遠期”，主要是根據兩者的性質的不同進行的劃分。“D/P即期”是進口商在接到通知后必須付款才能取得贖單，而“D/A遠期”則是出口方將單據通過銀行之間的鏈接轉移到進口商，進口商在接到銀行的通知時只需與銀行簽署一份“托收承兌書”就可以接收貨物。也就說明了托收主要是出口商通過利用單據對“貨權”進行控制從而來控制貨物。

托收不同于匯付，托收主要是通過債權人的催收來進行付款，而不是進口商或是債務人主動要求付款，這種結算方式對于收款人來說存在著一定的風險性。因為在此期間可能伴隨著各不可預測的因素的出現，例如，如果出口商采用的是貨到付款的方式進行結算，雖然對于出口商來說風險相對是較低的，但是托收本身來說就是屬于一種商業信用性質的結算方式，畢竟收款是銀行來進行的。銀行是否能夠收到款項也是存在一定的風險性，這也體現出了買方的信用是否可靠。

此外，除了進口商主觀原因故意拖欠貨款而導致收款方不能及時收到貨款以外，當然也存在客觀的一些因素而影響付款，例如不同地區的法律法規的影響，對于不同規定的制度的不了解也會導致在匯兌的過程中出現一定的問題，從而產生一定的風險。

3.信用證的基本內涵和特點

信用證，是銀行在開證申請人提供相關的證件接受申請人的開證申請要求，承諾在符合開證申請人提供的付款條件的前提下，依據規定的單據來向收款人或是指定的人進行付款。這也就體現了信用證是通過收付款雙方之間建立的一種信用關系，而通過銀行來實現這一國際交易的行為，目前信用證仍是國際貿易中最常用的一種結算方式。但是，信用證結算方式本身又存在一定的=風險性和限制性。

首先，信用證結算在結算的過程中遵循著嚴格的一致性，必須是和開證時規定的單據一致，這也導致了在交易的過程中一些不法分子鉆進漏洞，從而導致交易的一方承受巨大損失。

其次，信用證不僅僅是作為一種結算工具，在一定的程度上還要受到國家的政治或是戰爭等存在的一些不可控制的風險。

再者，信用證是銀行在接到相對應的單據時來進行付款的形式，之間也不可避免的會出現銀行故意不接受單據或是提出單據不符而拒絕付款的情形，由此一來，收款人可能受到不同程度的損失。

二、國際貿易結算方式存在的風險

1.匯付結算方式存在的風險

匯付簡單的來說就是付款，是指國際貿易交易一方委托銀行，通過銀行將款項支付給收款方。目前，交易中常用的結算方式主要是預付款和貨到付款兩種形式。

從字面意思上不難理解，預付款就是在貨物到達買方之前，買方先給賣方支付貨款，而目前由于市場的形式的變化以及競爭的激烈性導致買方選擇部分預付款，而不再是全額的付款形式。等到貨到時再將全部的款項付完，再或者是根據提供的提貨單據將款項支付給賣方。在這種形勢下，無論雙方選擇哪一種結算方式，由于市場上存在部分信用不好的客戶，他們在面臨市場競爭的壓力以及自身經營效益較差，就會出現市場上所說的長期拖欠款甚至是壞賬的后果。由此可見，匯付的結算方式在一定程度上與合作方信譽有著很大的關系，而且存在一定的主觀風險性，易導致風險的產生。

2.托收結算方式存在的風險

托收在上述的概述中已經說明了其主要的概念以及具備的特點，托收結算方式存在的風險主要可以從以下幾個方面表現出來。

第一，進口商經營效益、經營時間的不確定性可能會出現進口商出現破產、倒閉、清算或者是無力償還所欠貨款的情形，由此而導致出口商無法收回全部會是部分貨款；

第二，由于市場的不確定性，出口商在發貨至進口商接到貨物此段時間內不能保證市場價格的不變性，市場上價格的波動也會導致進口商以此為借口要求出口商降價來拒絕支付相應的貨款，這樣也就給出口商帶來了或多或少的損失；

第三，由于國際貿易并不是面對面的實物交易，因此不可避免的就會存在部分進口商借著單據上的額型號規格數量等與收到的實物不相符為由而要求出口商進行降價處理，否則就拒絕付款。此時，為了將損失能夠降到最低，部分出口商就會選擇妥協；

第四，進口商在自身存在一些手續的不完善，例如進口手續的不完整等，從而又導致貨物在在海關處被扣留，甚至會被沒收、罰款等。

除了以上所列出的幾種情形會導致出口商遭受風險損失，還存在其他的一些因素而導致風險的發生。托收在很大的程度上取決于付款人的信用，也具有一定的主觀意識風險性，而任何一種情形的出現都會給出口商帶來不同程度的損失。

3.信用證結算方式存在的風險

雖然說國家貿易結算的方式主要有三種，三種結算方式各具特點，但是三者實際上都是離不開貿易雙方之間的信用，尤其是進口商的信用。進口商的信用直接影響到出口商的直接利益，決定著出口商是否能如期收到貨款。信用證作為貿易交易結算中常用的結算方式，并不是說明它具有最大最可靠的保障，只是它是到目前為止交易市場上普遍接受并習慣運用的一種結算方式。但是，殊不知信用證這一結算方式存在著很多潛在的風險，特別是對出口商來說，稍加不注意就會造成損失。

常見的情形主要有以下幾種，進口商在信用證的條款中蓄意增加或是減少某種條款，以使得條款對自己有利而損害出口商的利益；或者是，進口商方出具的信用證條款項目比較模糊，故意糊弄出口商，在出口商向銀行出具信用證時，銀行以信用證不符而拒絕接受付款。事實上，像這種單證不相符甚至是進口商偽造信用證的情形在貿易交易信用證結算中是比較常見的，信用證一方面方便了交易，但在一定程度上也存在著潛在的風險性。

三、規避國際貿易結算方式風險的措施和方法

1.規避匯付結算方式下風險的措施和方法

在一般的貿易結算中通常情況下很少會選擇用匯付的結算方式，匯付一般多用于小額的交易中。而在這種情況下，不論是貿易交易的雙方選擇用哪一種結算方式進行交易，都不可能保證完完全全的將款項全部收回。而在這種前提下，交易的雙方要如何規避所存在的風險呢。

首先是從出口商的角度來說，出口商就要在市場上盡量的選擇預付款的結算方式，權衡交易的利弊，在特殊的情況下也可以試圖選擇其他的結算方式。而從進口商的角度來說，進口商應該充分的了解和考察出口商的信用，以確保在交易安全的前提下進行貿易交易，然后再選擇合適的結算方式。

匯付作為國際貿易結算的主要結算方式之一。在交易中出現的幾率也是相對較高的，尤其是小額交易中，有效的規避結算風險有利于交易的順利進行，促進后期交易的延續。

2.規避托收結算方式下風險的措施和方法

首先，商業之間的合作少不了信用的紐帶作用，因此在交易形成之前雙方都要考量對方的信用程度，盡量選擇信用較好的企業進行合作。而在國際貿易交易中，交易的雙方很少會進行面對面的進行實物交易并完成收付款的形式，即使進行面對面的交易也必然要涉及到進出口。因此，出口商在選擇出口的合作對象時，必須要全面而細致的了解客戶，不僅要了解客戶的資產狀況、經營情況、經營范圍和市場范圍等，還要了解客戶的資信狀況、償還能力以及信用等。

其次，銀行作為托收的第三方，銀行如若在收到貨款時不能及時給收款方，無故拖延也將會對收款方造成損失，因此出口商要選擇信譽較好的代收行。

再者，國際貿易的形成還將受到一國經濟環境、政策以及政治局面等的影響，進出口商要時刻關注形式，避免結算風險造成一定的損失。

3.規避信用證結算方式下風險的措施和方法

信用證作為最常用的國家貿易結算方式，其中潛在的風險更應該得到有效的控制，找尋合適的方式和方法，規避信用證結算方式下的風險是交易雙方必須要考慮的問題。結合信用證結算方式的相關特點，可以從以下幾點來著手。

第一，必須要做好事先對客戶的調查，尤其是資信和償還能力的調查，客戶的資信程度以及經營狀況與付款有著密切的關系。

第二，對開證行的資信調查也要全面而細致，畢竟信用證是一種銀行信用，銀行作為第三者在此中間也起著決定性的作用。

第三，嚴格審查合同等與信用證相關的憑證單據等，避免有些合作者或是合作銀行利用其中的漏洞等借機拒絕付款，從而使得交易雙方蒙受損失。

四、結語

本文通過對國際貿易結算方式的三個主要結算方式的特點、存在風險的研究與分析，提出了相對應的風險規避措施與方法，希望能對相關課題的研究有所幫助。國際貿易的出現對經濟全球化有著巨大的推動作用，而經濟全球化的發展也促使國際貿易不斷的繁榮，兩者相輔相成共同推動者經濟的快速發展。有效規避國際貿易結算方式中存在的風險，有利于國家貿易的發展順利進行，有利于全球化經濟的發展。

參考文獻：

[1]李明.國際貿易結算風險研究[J].重慶大學，2011，第五期，P15-P16.

[2]邱亦維.國際貿易主要就結算方式及其風險防范與規避[J].對外經貿實務，2013，第八期，P112-P113.

[3]葉文娟.關于國際貿易結算的風險與防范研究[J].現代經濟信息，2015，第二十期，P55-P56.