房地產開發企業納稅籌劃現狀調查研究

郁創新

摘要：本文從財務視角對房地產企業的納稅籌劃情況進行了調查，并對房地產業納稅籌劃工作中存在的問題進行了相關分析，為相關企業的納稅籌劃發展提供了有價值的參考作用。

關鍵詞：房地產企業 納稅籌劃 調查研究

為了防止房地產行業不健康發展，政府從土地供應、稅收調節、金融政策等方面進行了一攬子的宏觀調控政策，。房地產企業要在這樣的競爭壓力中生存，就必須嚴控成本，作為房地產企業成本的重要組成部分，稅收成本對企業全年業績目標的實現有著重要的影響。因此，房地產企業進行深入地納稅籌劃研究很有必要。

一、房地產企業涉稅及納稅籌劃現狀

（一）房地開發企業涉稅現狀

2015年房地產行業實現稅收16401.1億元，占全國年總稅收入的12%。其中營業稅收入6104.36億元，占全部房地產業稅收收入的37.2%；來自企業所得稅的收入為2870.52億元，占全部房地產業稅收收入的17.5%。來自這兩大稅種的收入占全部房地產業稅收收入的54.7%。

（二）房地開發企業納稅籌劃現狀調查

房地產企業納稅籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，與企業的經營管理情況息息相關。本文隨機抽取了蘇州市20家房地產公司進行調查，其中大型房地產公司6家，中型房地產公司9家，小型房地產公司5家，通過這個小型的調查報告窺探出房地產企業整體的納稅籌劃現狀。

在選取的20家房地產企業中，絕大部分企業有減輕稅負的需要，認為稅收負擔直接影響企業的生存和發展，但是卻只有少部分房地產公司通過進行有效的納稅籌劃來緩解公司稅負，一方面考慮到公司的運營成本，聘請專業稅務人員成本較高，另一方面沒有專業的財務管理人才，缺乏科學有效的指導。即使有的大型房地產企業管理者有納稅籌劃減輕稅負的意識，真正開展實施的卻很少，而較多的是通過與稅務機關打好交道的方式開展納稅籌劃，或者通過各種方式如虛假報稅來減少稅款，并沒有從企業自身去進行科學的納稅籌劃，長此以往，不利于企業的可持續發展。

二、房地產企業財務管理納稅籌劃的薄弱環節

（一）企業財會人員納稅籌劃水平不高

財會人員在核定稅務進行納稅籌劃時，并未從企業的長遠利益來考慮，更多的是關注當期的節稅收益，亦或是僅僅對不同的納稅方案所帶來的不同稅負進行比較，經常出現為了眼前的減少稅負游離于違法與偷稅的邊緣的情況，并沒有采取積極倡導、正確指引等方法爭取有利于企業發展的稅收優惠方針政策。

（二）納稅籌劃人才資源匱乏

納稅籌劃是一項對財會人員要求比較高的專業性和綜合性很強的工作，不僅要非常熟悉掌握當前國家對房地產企業的稅收政策，還要具備扎實的財會專業素養和豐富的報稅工作經驗，更要熟練駕馭企業納稅籌劃的流程以及與稅務人員溝通協調的能力。要想讓房地產企業的財會工作人員達到專業納稅籌劃人員的知識水平還有難度，無法全面掌握財務、稅務、法律等方面能力幫助企業進行有效的納稅籌劃。

（三）未對納稅籌劃風險產生足夠的重視

房地產企業財會部門在進行納稅籌劃的過程中會經常碰到一些不確定因素，一旦國家制定相關政策對房地產業進行宏觀調控，出臺的相關土地、金融等政策很大程度上會對房地產企業的長期納稅籌劃方案帶來巨大的影響和風險。房地產企業如果沒有把可能因國家政策變化等帶來的風險因素加以全面考慮，強化企業財會人員的風險防范意識，對未來可能發生的籌劃風險沒有提前做好相關防御措施，整個企業的年度業績將會受到較大影響。

三、結束語

成功的稅收籌劃，可為企業帶來較大的稅收優惠節稅“福利”，通過合理合法的納稅籌劃從而減稅節稅，從而支持企業實現預定財務管理目標。由此可見，房地產企業財務部門亟需探索出適合當前新稅制背景下房地產企業財務管理的新思路，通過有效的納稅籌劃管理，降低行業項目的成本與風險，為企業贏得更大的盈利空間，提升企業在新政策背景下的核心競爭力，確保企業健康可持續發展。

參考文獻：

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