審計工作中的風險與規避策略

王平 河南省南陽市南召縣審計局

審計工作中的風險與規避策略

王平 河南省南陽市南召縣審計局

隨著我國市場機制的不斷完善，各行各業的競爭越來越激烈，為了能夠保障自身在激烈的市場競爭之中獲得更多的優勢，許多企業還須積極地加強審計工作。不可否認，在經濟發展的過程之中，審計工作發揮著重要的作用以及價值，但是在落實審計工作時，許多企業面臨著諸多的困難以及風險，因此本文立足于審計工作之中風險的實際情況，了解風險產生的原因，從而針對性地提出相應的規定策略，更好地提高審計工作的質量以及效率，為我國企業的發展營造良好的外部環境。

審計工作 風險 規避策略

一、審計工作中的風險

作為企業內部管理之中的重要環節，審計工作直接影響著企業的正常運作以及實力的提升。通過本文的實踐調查以及理論分析可以看出，審計工作會受到許多不確定性因素的影響，其中包括審計主體以及社會經濟因素，這些因素都直接威脅著審計工作的正常運作以及落實，審計人員在審計的過程之中，如果無法嚴格按照行業內部的標準以及公司的制度規范來加強各個部門之間的聯系，就會導致信息不對稱現象的產生，同時也難以提供真實可靠的審計意見。

從目前來看，系統評價信息不對稱、信息披露以及審計定性是審計風險的不同形式，每一種不同的風險形式都會直接影響整個審計工作的質量以及效率。其次，與其它的風險相比，審計風險具有較為明顯的特征以及個性。首先審計風險具有一定的不確定性以及客觀性，作為審計工作中的重要形式，抽樣審計以樣本的分析和估計為依據，以此來了解總體的特征和工作狀況，但是總體與樣本之間難以避免會存在許多的區分，因此工作人員在進行抽樣審計的過程之中，無法保證最終結果的明確性以及精確性。

二、審計工作中風險產生的原因

通過上文的分析可以看出，企業的審計工作存在許多的風險，要想能夠有效地將風險控制在合理的范圍之內，首先需要對風險進行有效的識別，了解風險產生的原因。不可否認，各種不確定性因素是產生審計風險的根源，這些不確定性因素主要包括審計對象因素、法律因素、社會經濟因素以及審計主體因素，如果對其進行劃分，那么則可以分為客觀因素以及主觀因素。

客觀因素主要是指工作人員在審計的過程之中各種客觀原因所導致的風險，這些風險不會受外部環境的影響。首先是審計對象比較復雜，隨著行業競爭的不斷加劇，審計內容、審計形態以及審計要求產生著較大的變化，因此審計對象越來越復雜，但是從目前來看，我國各大行業還沒有結合審計工作的實際情況建立相關的法律法規，最終導致許多的審計工作過于隨意和主觀。最后，財務管理過于傳統和落后，許多企業往往直接將審計工作以財務管理相等同，企業的管理者沒有意識到財務管理與審計工作之間的差距，最終導致現有的審計工作難以得到有效的落實。

主觀原因則是指在審計工作過程之中所產生的各種主觀因素，其中主要包括審計工作人員的個人素質以及工作能力。不可否認，審計人員是審計工作得以落實的進行者以及推動者，大部分的審計工作以人工的形式來完成，審計工作人員的個人工作質量以及工作能力會直接影響最終審計工作的質量。首先對于審計工作人員來說，如果個人的工作素質較差，就會導致審計工作出現諸多漏洞。其次，審計工作人員所采取的工作方法也會直接影響工作效率，不管是抽樣審計還是總體審計，不同的審計方法對工作人員的工作能力要求有所區別，如果無法采取科學合理的工作方法就會導致現有的審計出現許多不規范的現象，因此出現了許多的審計風險，

三、審計工作中的風險規避策略

（一）營造良好的審計工作環境

工作環境會直接影響整個審計工作的有效落實，同時許多不確定性因素也是導致審計風險的重要根源，只有不斷地促進審計工作環境質量的提升才能夠保證審計工作已落實。首先在開展審計工作的過程之中必須要建立完善的法律系統，依據通過出臺相關的法律規章制度以及行業內部規范來明確各方的責任以及義務，結合時代發展的實際需求對現有的審計工作進行有效的補充和更新，保障現有的審計工作能夠符合國家法律法規的相關要求。其次結合審計工作之中的各類問題，保障社會大眾能夠形成正確的認識，政府必須要做好前期的教育以及宣傳工作，促進審計工作形式的豐富化和多元化發展。

（二）注重審計人員隊伍建設

審計工作人員的個人工作質量以及工作能力會直接決定著最終審計工作的質量，要想積極地避免各種主觀因素對審計工作的影響，對我國的企業以及其他經濟組織來說必須要結合審計內容的時代性以及復雜性，為審計工作人員提供學習和深造的機會，保障其能夠具備一定的業務素質，提高個人的工作能力。其次，企業還需要注重對審計工作人員的考核，保障其能夠積極地正視自身的不足，在企業的鼓勵和引導之下提高個人的綜合能力和水平。最后，審計工作人員自身需要提高個人的綜合素質，保證自己能夠具備良好的職業道德，嚴格地要求自己。

（三）建立完善的審計風險管理制度

審計工作較為復雜，同時存在許多的審計風險，為了能夠將各類風險所造成的損失控制在合理的范圍之內，企業需要建立科學完善的審計風險管理制度，規范工作人員的各項行為保障其能夠在風險管理制度的引導之下對各類審計工作進行深入的分析，按照前期的審計方案來落實審計工作。其次還需要結合追責機制中的相關要求，保障審計風險管理制度的合理性，保障工作人員能夠積極承擔相應的審計責任。

[1]陳賢純.審計工作中的風險規避[M].企業發展,2013.

[2]張志勇.淺析規避審計工作風險的策略[J].經濟建設,2009,(24)：106.

王平（1970.2-），女，河南南召人，河南省南陽市南召縣審計局，審計師職稱，研究方向：財政金融。