基于DEA方法的保險公司效率探討

王志鳳 合眾人壽保險股份有限公司北京分公司

基于DEA方法的保險公司效率探討

王志鳳 合眾人壽保險股份有限公司北京分公司

隨著社會經濟技術的水平不斷提高，市場競爭越加激烈。近年來，國內保險市場發展迅速，保險公司經營的風險也日趨顯現，國外很多大型保險公司的為了增強自己的核心競爭力，會通過DEA方法進行計算。數據包絡分析是適應當前審計環境的一種重要的審計理念和方法，對產出和投入進行綜合考量，針對性提出提升核心競爭力的相應對策。

DEA方法 保險公司 效率

隨著經濟全球化和金融一體化進程的加快，國內保險市場的競爭日益激烈，各保險公司為了爭奪市場份額，或多或少都采取了不同的管理手段。而有些保險公司采取了較為激進的擴張手段，對機構和人員的控制不到位，導致公司經營風險不斷增加，因此很多的保險公司更加慎重的選用管理方式[1]。保險公司如何克服原有的局限，充分發揮公司的本身價值已經成為迫切需要解決的問題。

一、保險公司效率的基礎概述

我國加入世貿組織以后，國內的市場競爭越加激烈，這有效的加大了企業的發展壓力。我國的保險公司需要加重對效率的重視度，通過提升自身的競爭能力才能獲取更大的經濟價值。保險公司通常所稱的風險是指“任何會妨礙企業實現其目標的因素”都歸屬于公司風險的范疇，任何行業政策變動或對市場預估出現錯誤，都有可能保險公司發展方向出現偏差，從而對公司的經營收益造成損失，因此效率的計算在保險公司中的運用尤為重要。效率主要是根據產出與投入、收益與成本兩者之間的關系，而保險公司的效率只要是之業務活動的總投入和產出以及成本這三者之間的對比關系[2]。其本質上進行分析，保險公司的效率主要是對資源進行有效的配置，并且將競爭能力、產出投入以及企業的可持續發展能力進行總和。

現今，很多國內的研究均認為保險公司的競爭力需要考察其從定性，這主要根據其保費收入、市場集中度進行分析，但是這些因素有一定的局限性，無法將保險公司的全貌進行反應。本次研究通過CHAMES和COOPER數據包絡法對保鮮公司的效率進行分析。DEA方法包含了多個輸出、輸入的相關指標，這對于保險公司的效率分析進行反應[3]。

二、對于DEA方法的概述

DEA其實就是數據包絡分析，將運籌學、數理經濟學以及管理科學等學科交叉的新領域。在1978年CHARENES以及COOPER創建的評價決策單元，該研究方法主要是因為保持決策單元的輸出、輸入保持不變，通過數學規劃DEA前以及DMU投影于并且進行DEA的原理進行模型的評估。如有很多的公司，但是每家公司的輸出指標有M種，其輸出指標有S種。假設XC和YC是第C家保險的輸出向量以及其輸出向量，XC=(X1，X2，X3....Xm),YC=(Y1，Y2，Y3....Ym)，根據輸出指標和輸出指標的組成狀態集成，(X0,Y0)=(0,0),因此其定義，其模型大致如下：Max∏=V7Y10/WtX10,其中W大于等于0，V等于等于0 ，C=1，2.....n ,s.t.VrY10/W7X10小于等于1 。根據其決策單元的條件進行定義，定義1：如果線性規劃問題（2）最優解為W，U滿足了E等于1的決策單元；定義2：如果（2）的最優解W存在，u 滿足了W大于0的要求，則U也大于0。

三、對于指標的選取

關于指標的選擇，需要滿足評價的需求，能夠客觀的反應評價對象的競爭能力。除此之外，在技術上進行分析，需要有效的避免投入和產出之間的線性關系，并需要經指標的可獲得性以及重要性考慮在內。而關于國外的輸出指標和輸入指標的選擇進行選取，主要包括有中間媒介法、價值附加值法、生產法、資產法以及用戶成本法。因為很多保險公司的合理性解釋不同因此其存在價值也不同，產出和投入的定義也存在不同。保險公司是一個決策的系統，在進行投入指標的選擇中需要經業務支出、勞動力的投入以及實物資產進行分析[4]。業務支出、實物資產主要是資本的投入以及實物的投入。而勞動力的投入主要根據保險公司的職工人數，分支機構各總公司的所有人員。保險公司主要是將資產利潤率以及業務收入進行定義。資產利潤是衡量保險公司盈利能力的主要指標，根據年度利潤以及總資產的比例進行算計，因此能夠獲得保險產業或者公司的某個時間的盈利能力。

產出指標：產出指標主要包括有人均利潤率以及資產利潤率。人均利潤率主要是將總利潤除以員工人員，人均利潤率能夠反映出保險公司的創利水平，它是能夠進行勞動生產率衡量高低的重要指標，而資產利潤里主要是將年度利潤除以資產總額，該部分能夠反應出保險公司在短時期內獲利的能力，但是因為保險公司的規模和經營方式不同，其水平也會出現較大的差異[5]。

四、結束語

在國內市場經濟發展的大環境下，加強風險管理必將成為各大公司的發展趨勢，因為它能夠加強公司效率的計算，這一點尤其是對于保險公司更為重要。因此在運用審計時，需要提前建立一個管理文化的內部環境，提高保險公司高層管理人員對投入產出之間的認識，才能使保險公司得到更佳的效率。

[1]白彩全,范婧雯,何宜慶,王英,廖文強,楊全.中國財產保險公司經營效率評價及影響因素：基于CCR-BCC和Malmquist的DEA-Tobit模型[J].數學的實踐與認識,2015,02(13):18-30.

[2]朱南,譚德彬. 我國財務公司資金使用效率、動態變化及影響因素研究——基于DEA方法的實證分析[J]. 金融研究,2015,13(01):177-192.

[3]韓珂,陳寶峰. 基于DEA-Malmquist的中國財產保險公司經營效率實證研究[J].運籌與管理,2014,06(01):196-202.

[4]顧冰,付應娟,崔惠賢. 集團化對保險公司經營績效的影響——基于DEA方法對中國保險公司1999～2010年的數據分析[J].上海保險,2013,02(05):50-54.

[5]劉曦騰,楊大楷.基于DEA方法的經濟增長與保險效率關系的實證分析[J].新會計,2012,01(06):1-3.

王志鳳（1986.7-），女，漢族，河北省三河市籍，當前職務：主任，本科學歷，研究方向：保險。