用人單位繳納社會保險法律風險淺析

王 惠

（100093 中鋁國際工程股份有限公司 北京）

用人單位繳納社會保險法律風險淺析

王 惠

（100093 中鋁國際工程股份有限公司 北京）

本文從用人單位以現(xiàn)金給付形式代替繳納社會保險和用人單位為辭職勞動者繳納社會保險兩種實踐中常見的現(xiàn)象入手，分析兩種情況下用人單位可能承擔的法律風險，并提出法律風險防范建議。

社會保險；現(xiàn)金給付；辭職員工；代繳社保；勞動糾紛

一、用人單位以現(xiàn)金給付形式代替繳納社會保險的法律風險

實踐中部分用人單位為了降低成本，獲取最大利潤，在入職時要求勞動者簽署保證書，表示接受現(xiàn)金給付代替繳納社保，自愿放棄用人單位為自己繳納社會保險；同樣也有些勞動者主動要求用人單位將社保折算成現(xiàn)金發(fā)放，由自己選擇是否自行按照靈活就業(yè)人員辦理社保。

根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條和第七十三條的規(guī)定，“社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費?！薄皠趧诱呦硎苌鐣ｋU待遇的條件和標準由法律、法規(guī)規(guī)定。勞動者享受的社會保險金必須按時足額支付?！币虼?，用人單位為勞動者繳納社會保險是法律上的強制性義務，而且是雙方的法定義務，勞動關系的雙方對此不可協(xié)商變通，無論是用人單位不愿意為勞動者繳納社保，還是勞動者主動提出不需要用人單位繳納社保，只要出現(xiàn)用人單位不給勞動者繳納社保的情況，根據(jù)我國勞動法和社會保險法的相關規(guī)定，用人單位就要承擔相應的法律責任，勞動者自身也要承擔較大風險。

從用人單位角度講，不繳納社保存在如下法律風險：

（1）勞動者有權向相關社保行政部門進行投訴或舉報，用人單位不但要給勞動者全額補繳雙方在勞動關系存續(xù)期間的社會保險，甚至還要繳納比較高額的滯納金和罰款。根據(jù)《社會保險法》第八十六條的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

（2）根據(jù)《社會保險法》第八十四條的規(guī)定，用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正;逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款。

（3）根據(jù)《勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同，用人單位還應當支付經(jīng)濟補償金。

（4）如果用人單位未按照規(guī)定為勞動者繳納醫(yī)療、工傷等社會保險費，勞動者在職期間一旦發(fā)生醫(yī)療或工傷事故，用人單位應按照社保的標準予以支付。

而對勞動者而言，如果用人單位依法為勞動者繳納了工傷保險，那么一旦發(fā)生工傷事故，勞動者就能較為順利地得到社?；鸬馁r付；如果沒有繳納工傷保險，而用人單位又沒有賠償能力時，勞動者有可能得不到任何賠償。

二、用人單位為辭職勞動者繳納社會保險的法律風險

實踐中存在已辭職的勞動者由于個人原因，提出希望用人單位繼續(xù)為其繳納社會保險，費用由其自行承擔的要求，但根據(jù)法律規(guī)定用人單位只能為與其建立勞動關系的勞動者繳納社會保險，而不能為非本單位工作人員繳納社會保險。如用人單位為辭職勞動者繳納社會保險，存在如下法律風險：

（1）用人單位將非本單位人員視為本單位勞動者進行繳費申報的行為，有可能被認定為《社會保險費征繳監(jiān)督檢查辦法》第十五條第二款規(guī)定的“隱瞞事實真相，謊報”的行為，勞動保障行政部門有權給予警告，并可以處以10000元以下的罰款。

（2）容易引發(fā)勞動糾紛，如果公司給非本單位的勞動者繳納社會保險，將可能被認定為該勞動者與公司存在勞動關系，該勞動者借此可以起訴公司要求支付工資甚至是未簽訂勞動合同索賠雙倍工資的風險。

（3）用人單位為非本單位勞動者繳納社會保險的，將可能使得其他單位或個人認為此人系用人單位工作人員，當其以用人單位名義對外訂立合同時，將可能出現(xiàn)表見代理的法律后果，致使用人單位遭受不應有的損失。

所以，用人單位代非本單位勞動者繳交社保是違法的，且存在較大的法律風險，建議盡量避免代繳行為的出現(xiàn)。

用人單位有效防范法律風險的最好手段就是依法行事，要做到依法繳納社保，必須做到以下幾點：一是用人單位要及時為新招錄的勞動者辦理社保手續(xù)，按照《社會保險法》規(guī)定，應當在用工之日起三十日內為勞動者辦理社保手續(xù)。二是用人單位按月足額繳納社保費用，不得拖欠社保費用。三是按照勞動者實際工資總額確定繳費基數(shù)，不可任意降低繳費基數(shù)。四是不得任意克扣勞動者的社保待遇，例如女勞動者生育時的產假津貼、工傷停工留薪期的工資等。五是《社會保險法》規(guī)定，用人單位應當自成立之日起三十日內憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。因此，新成立的用人單位需要及時辦理社保登記手續(xù)。六是勞動者離職后，用人單位要及時辦理停保，防止用工成本增加。