計劃管理中自有維修費的問題與對策

◎王秀云

計劃管理中自有維修費的問題與對策

◎王秀云

近年來，隨著油田公司未上市業務解困扭虧工作的啟動，作為未上市業務單位之一的物資供應總公司面臨著前所未有的壓力。面對壓力，只有圍繞發展定位，科學分析現狀，理清經營思路，堅持走低成本和精細化發展道路，才能不斷提升企業發展能力。

公司始終堅持“增收”、“節支”兩手齊抓，一方面做精做強主營業務，另一方面強化內部管理，努力降低成本，對各項費用指標嚴格控制，壓縮不必要的非生產開支，保證全年任務指標的完成。本文主要從維修費用管理的角度論述怎樣通過加強維修費用計劃管理來降低成本，通過對維修工程施工中各項耗費進行預測、計劃、控制、核算和分析，以便用最少的消耗取得最優的經濟效果。

自有維修費計劃管理現狀

企業維修費，指在成本中列支的用于保證正常生產經營所發生的生產設施（裝置）、非安裝設備、工業廠房及房屋建筑物、配套管網線路等維修及安全隱患整改的費用。按照立項權限和資金來源不同，公司維修費支出分兩類：一是各單位提出立項意見并在本單位成本中列支的日常維修項目，即自有維修項目；二是由公司規劃計劃部門立項并統一安排資金的維修項目，稱為統管維修費。

維修工程施工過程中要消耗一定量的人力、物力和財力，在施工中的這種消耗用貨幣形式反映出來，即構成維修工程費用。維修工程費用是一個綜合性指標，能全面反映維修工程施工生產活動及企業各項管理工作的質量。在實際工作中，維修工程費用分為：預算費用、計劃費用、實際結算費用。

預算費用是維修工程價款的結算依據，也是編制計劃和衡量實際成本水平的依據。為了有步驟地降低維修工程成本而編制的內部控制的具體計劃指標即計劃費用，計劃費用和實際結算費用反映的是維修企業的成本水平，它受企業自身的生產技術、施工條件和生產管理水平的制約。預算費用和實際結算費用比較，可以反映維修工程實際盈虧情況；實際成本和計劃成本比較，可以考核成本計劃各項指標的完成情況。

目前，公司維修費用管理按計劃管理實施，基層單位提出維修項目需求后，提交公司計劃管理部門。計劃部門提交業務管理部門進行技術經濟論證、審查方案、審查費用預算、編制年度維修計劃實施計劃，經專題會議審核通過后下達實施計劃。與此同時計劃部門負責落實維修項目資金來源，參與維修項目的招標、施工圖審查，竣工驗收、對項目計劃執行情況進行監督、檢查和指導。

存在問題

計劃指標以預算費用為依據，費用預測不夠精準。維修項目一般工程量少、費用小，預算費用基本根據以往經驗或是施工單位預算人員估算，容易出現缺項、漏項或是有關材料和設備價格的上漲、物價指數、人工費提高等因素考慮不全；有時雖有所考慮，但與實際情況有一定誤差，因此維修項目費用預算本身不準，缺乏科學性。

實際結算費用與計劃指標差異不大。維修項目計劃指標下達后，項目實施部門及基層單位按照計劃安排項目施工，實際工作量低于預算工作量時，一些小的、零星的其他維修工作量會合并到該項目中，這樣維修項目實際結算費用基本與計劃指標接近；有時，實際工作量超出預算工作量，提出追加該項目維修費用。這樣每年維修費用實際結算金額基本接近計劃費用或超出，計劃費用沒有得到有效控制。

基層單位維修項目實施工作缺乏主動性和積極性。目前，公司克地區基層單位提出維修項目需求后，提交公司計劃管理部門后，待計劃下達后，僅現場配合施工單位施工及驗收。屬地單位不參與選擇施工隊伍、審查施工方案，費用控制等工作，因此基層單位在維修項目實施過程中缺乏主動性和積極性。

基層單位缺乏專業的預算人員。近年來，由于新老人員交替，各基層單位從事維修項目管理的人員變化大，基層單位缺乏專職的預算人員及項目管理人員；預算人員的專業知識相對缺乏，需要系統培訓和學習。

對策與建議

細化管理，規范流程，嚴格按照規章制度執行

不斷修改完善規章制度。認真梳理現有的管理制度，對不符合管理要求、不符合實際工作及規定較粗的規章制度逐步修改完善，完善有關維修計劃、維修項目招投標、零星維修項目等管理制度及相關流程，加強對維修項目計劃管理制度建設與監督管理工作，提高執行力，使之具有操作性、更符合當前的管理要求，更適應企業發展的需要。

大力推進規范業務流程。根據分工歸口管理的原則，嚴格按照規范流程執行。從維修費用年初財務預算、各基層單位上報需求、收集，整理、匯總計劃需求，維修方案論證到計劃的編制和下達，每個環節嚴格按規定的流程執行。基層單位領導、預算人員、職能部門領導及主管領導層層把關，共同控制維修費計劃管理全過程。

完善基礎管理資料。職能部門按照分工及工作要求，做好維修計劃管理的基礎工作，做好設計方案的技術經濟論證，優選最佳設計方案；加強定額管理，建立健全原始記錄、計量與檢驗制度，做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙；建立健全成本管理責任制；建立施工隊伍準入、評價體系管理；規范合同文本，細化條例，規避風險，避免不必要的糾紛。

加強維修成本核算與分析。通過成本核算與分析，可以及時找出存在的問題，了解各項成本費用節約或超支的情況，找出原因，有針對性地提出解決問題的辦法，及時總結成本管理工作的經驗，促使企業經營管理水平的提高。

推進依法合規管理，積極推行維修項目招投標

落實合規管理責任制，在原有管理辦法基礎上，不斷完善維修項目部分的招投標管理辦法，細化管理標準，明確管理職責。利用公司招標中心平臺，參考已經成熟的物資招投標管理的豐富經驗，積極推行維修項目招投標制度。

把企業的經營活動嚴格置于法律規范的框架內，讓法規制度作為解決各種問題的唯一途徑，強化全員合規理念，加強維修項目的專項效能監察，高度重視審計意見，及時堵塞管理漏洞 。

費用高、維修內容復雜的項目可以委托或聘請有關咨詢單位或有經驗的工程經濟人員做好工程造價控制及管理工作。

加強培訓，提高相關人員業務知識水平

在公司現有人員結構不合理、員工年齡偏大、專業技術人員短缺，新老銜接跟不上的情況下，基層單位盡快配備有一定專業知識和技術的預算及項目管理人員，定編定崗；預算和項目管理崗位人員要求有一定的專業知識，現場管理人員要具有相應的實踐經驗，因此一方面人員變動不要太頻繁，另一方面應加強培訓，采取內培外培相結合的方式，不斷改善業務人員素質，提高工作人員的業務水平。

（作者單位：新疆油田公司物資供應總公司））