如何有效利用審計(jì)采集的數(shù)據(jù)？

賴春林

全省醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)開(kāi)展一個(gè)多月來(lái)，廣大審計(jì)工作者都遇到了因采集的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤而造成的審計(jì)困難。數(shù)據(jù)分析人員空有思路、空有算法，卻因數(shù)據(jù)質(zhì)量太低，造成篩查結(jié)果精度太差。筆者作為其中一份子，對(duì)此感同身受，覺(jué)得很有必要說(shuō)出來(lái)，以資后用。

那么，我們錯(cuò)失了什么？我們錯(cuò)失了部分審計(jì)資源！

審計(jì)采集的數(shù)據(jù)，每個(gè)字段都有其特定意義，如果采集的數(shù)據(jù)不能支撐這項(xiàng)意義，數(shù)據(jù)就失去了價(jià)值。我們看以下幾種情況：

一、有通用法則字段中的非法數(shù)據(jù)

（一）最典型的當(dāng)屬非法身份證號(hào)

身份證號(hào)存在于大量的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)表中，有很多數(shù)據(jù)表還將身份證號(hào)所在字段設(shè)置了主鍵或非空、不可重復(fù)等約束，由于身份證號(hào)全國(guó)唯一這一特殊性，我們常常用它來(lái)關(guān)聯(lián)其他有身份證號(hào)字段的數(shù)據(jù)表。如果這個(gè)字段的值不真實(shí)，該身份證號(hào)對(duì)應(yīng)個(gè)人的信息就無(wú)法查出或需要調(diào)用其他信息資源才能查出，而很多時(shí)候，尤其是在面對(duì)數(shù)據(jù)量較大的時(shí)候，我們無(wú)法批量獲取并比對(duì)其他信息資源。因此對(duì)這部分人，審計(jì)范圍覆蓋不到，審計(jì)客體將處在部分審計(jì)對(duì)象監(jiān)督不到的危險(xiǎn)環(huán)境，而審計(jì)主體將獲得未審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或?qū)徲?jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)。如果有人利用這種漏洞故意為之，那將是一個(gè)巨大的風(fēng)險(xiǎn)并可能造成非常惡劣的影響！

下表是某市醫(yī)保審計(jì)數(shù)據(jù)部分標(biāo)準(zhǔn)表中非法身份證號(hào)及對(duì)應(yīng)的醫(yī)保基金支出金額合計(jì)與總數(shù)的對(duì)比情況，其中新農(nóng)合門(mén)診報(bào)銷情況表的錯(cuò)誤身份證號(hào)對(duì)應(yīng)的基金支出合計(jì)占總支出的比值超過(guò)了15%！對(duì)應(yīng)的基金支出合計(jì)金額超過(guò)了1.2億元！這些錢(qián)我們都無(wú)法通過(guò)計(jì)算機(jī)方法進(jìn)行審計(jì)。

（二）非法日期也是常見(jiàn)的非法數(shù)據(jù)

這些錯(cuò)誤數(shù)據(jù)將嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和疑點(diǎn)判斷的正確性。這類非法日期中，有些可以猜到正確值應(yīng)為多少，如某死亡人員的死亡日期為“3015-05-30”，估計(jì)實(shí)際值應(yīng)為“2015-05-30”；還有些形如“2015-09-42”的數(shù)據(jù)，就無(wú)法單從字面上猜到其實(shí)際值了。形形色色的非法日期，審計(jì)人員又能猜到幾何？即使能猜到的，可以用語(yǔ)句大批量的比對(duì)修復(fù)的也只占極少數(shù)而已。所有這些非法日期數(shù)據(jù)也和非法身份證號(hào)一樣，巧妙地避開(kāi)了計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析的監(jiān)督！

二、有外鍵關(guān)聯(lián)字段中的無(wú)法關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)

一般情況下，明細(xì)表會(huì)有至少一個(gè)字段以主表中對(duì)應(yīng)字段為外鍵，如住院項(xiàng)目費(fèi)明細(xì)表、住院藥費(fèi)明細(xì)表中的單據(jù)號(hào)是以醫(yī)院住院結(jié)算單表中的單據(jù)號(hào)作為外鍵的。如果存在一批單據(jù)號(hào)，在住院結(jié)算單中有，在明細(xì)里卻找不到，那么在排除部分住院行為確無(wú)項(xiàng)目費(fèi)或藥費(fèi)明細(xì)情況后，剩余數(shù)據(jù)將無(wú)法直接用語(yǔ)句查詢明細(xì)情況；反之，如果一批單據(jù)號(hào)在明細(xì)里有，在結(jié)算單里沒(méi)有，則會(huì)對(duì)匯總數(shù)量、金額的精度產(chǎn)生影響。這樣的數(shù)據(jù)，也逃脫了計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析的范圍。

三、其他錯(cuò)誤數(shù)據(jù)

其他常見(jiàn)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)形式有：非空字段的空數(shù)據(jù)、唯一性字段中的重復(fù)數(shù)據(jù)和半角全角字符、中英文字符不同等造成的數(shù)據(jù)匹配不上。我們數(shù)據(jù)分析的時(shí)候，都很容易錯(cuò)失掉這些數(shù)據(jù)，影響審計(jì)結(jié)果的精度。

以上舉例都是取自數(shù)據(jù)質(zhì)量相對(duì)較高的城市，若放在全省，錯(cuò)誤數(shù)據(jù)占比將會(huì)更大！我們錯(cuò)失的將會(huì)更多！

那么，如何解決這一問(wèn)題呢？其實(shí)并不復(fù)雜。

首先，對(duì)于那些前臺(tái)錄入的數(shù)據(jù)，只需要在錄入時(shí)，增加數(shù)據(jù)有效性規(guī)則檢驗(yàn)即可限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的錄入。而有效性規(guī)則，在Excel、Access這樣的基礎(chǔ)辦公軟件中，都可以實(shí)現(xiàn)，在大型數(shù)據(jù)庫(kù)軟件中，更沒(méi)有問(wèn)題。

其次，對(duì)于系統(tǒng)自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)，要謹(jǐn)慎授予可編輯權(quán)限，防止不合系統(tǒng)法則的增刪改。再在有規(guī)則的字段上加上有效性約束，以保護(hù)有編輯權(quán)限的人員的錯(cuò)誤編輯輸入。

再次，對(duì)于那些后臺(tái)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)（一般指以往年度的數(shù)據(jù)或從其它系統(tǒng)植入的數(shù)據(jù)），可以考慮在新系統(tǒng)中僅導(dǎo)入符合有效性規(guī)則的數(shù)據(jù)，同時(shí)導(dǎo)入不符合有效性規(guī)則的數(shù)據(jù)為備份，或者將需后臺(tái)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)全部備份為沒(méi)有有效性規(guī)則的原始數(shù)據(jù)。在新舊數(shù)據(jù)需要關(guān)聯(lián)合并時(shí)，用特殊字段標(biāo)記舊數(shù)據(jù)以示區(qū)分即可。而以往數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)責(zé)任單位可以進(jìn)行檔案查閱、發(fā)回?cái)?shù)據(jù)來(lái)源部門(mén)重新報(bào)送等方式盡量修正。這樣可以最大限度的保證以后錄入的數(shù)據(jù)的正確性，也能同時(shí)保留以往數(shù)據(jù)的原貌并逐漸降低以往數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤率。

信息系統(tǒng)是當(dāng)前及未來(lái)各行業(yè)各部門(mén)不可缺少的管理工具，而數(shù)據(jù)是信息系統(tǒng)的基石，錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，就相當(dāng)于基石中的豆腐渣磚頭，它們的存在必將影響整個(gè)信息系統(tǒng)的功效，嚴(yán)重的還將損害信息系統(tǒng)所屬單位的利益！

（作者單位：南昌市審計(jì)局）