國外稅收信息化現狀及借鑒意義

文/周鋒

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國外稅收信息化現狀及借鑒意義

文/周鋒

現階段，基本所有發達國家的稅務部門都設立了信息中心（有些國家稱作數據中心），已形成了擁有完善體系的稅務信息系統，基本形成了覆蓋全國的網絡體系，現代化的信息技術已完全應用于稅收征管領域，特別是網絡技術的應用極大地提升了這些國家的征管效率。作為稅收管理現代化的一個重要標志，稅收管理信息化已成為建立新型稅務系統的基礎。針對我國實際情況，本文選取幾個稅務信息化發展較快的國家，對他們稅務信息化發展經驗作簡單介紹，以期為我國稅務信息化發展，特別是金稅三期的實施提供借鑒。

一、德國稅收信息化概況

在德國，納稅人的信息已經全部納入了稅務管理系統信息集中處理的范圍內。稅收管理系統網絡覆蓋面廣，數據準確性高，納稅人可以通過網絡的方式及時、方便、準確地掌握最新的稅收政策，也可以通過網絡來辦理各類涉稅事項。稅務局可以利用網絡對重點納稅人進行監控也可以利用網絡來進行稅款征收，實現了從納稅申報到稅款入庫的全過程監控。

二、美國信息化建設概況

從1960年開始，美國國稅局（Internal Revenue Service）在納稅申報、納稅資料收集管理、稅源管控、稅務核查等方面的都廣泛運用計算機技術，并在全國范圍內逐步建立起計算機征收管理網絡。為了提高自身的納稅服務質量，IRS還加強對稅務網站的建設。IRS的官網可以提供直接下載的在線表格，非常方便納稅人的使用，網站內有一個納稅咨詢區，對于納稅人經常性、普遍性的問題統一進行答復。通過對稅收征管系統信息化建設的不斷加強，2002年納稅人電子申報率由1998年的20%提高到了34.8%。2012年美國納稅人電子申報率已達90%以上。

三、國外稅收信息化研究現狀及經驗借鑒

國外的一些專家學者對稅務信息化建設提出了一些觀點，也值得我國借鑒。Nagy K. Hanna 認為目前信息技術層出不窮，需要把ICT技術（Information Communication Technology）和稅務信息化建設進行有機的結合。Kun Chang Lee認為當前的稅務信息化建設的過程中，需要充分利用互聯網的資源，利用網絡的手段來實現稅務信息化。 Uyanga Sambuu,Zolbayar Chuluunbat認為通過稅收信息化技術的不斷應用，稅收征管體制也將隨之發生改變。Antonio Cordella, Leslie Willcocks提出稅務信息化過程中，可以通過IT服務外包來創造公共價值。Henri Korver, Maarten van den Broek認為稅務信息化過程中必須解決系統集成的問題，否則將帶來不可預知的后果。諾貝爾經濟學獎得主Joseph Eugene認為：掌握信息資源豐富的一方可以通過向掌握信息資源貧瘠的一方傳遞信息，并從中得到好處。因此，在稅務信息化的過程中，稅務機關應該首先提供信息。

上文中3個國家的稅收信息化建設給了我國稅收信息化建設帶來許多啟示，具體表現在以下幾個方面：

1.必須明確稅收信息化管理的目標和方向。在稅收征管的過程中，稅務部門應該以如何有效的運用信息技術和網絡技術，使稅務部門可以更方便、更直接得到所需要的信息為目標，最終達到提高征收管理服務質量的目的。雖然我國近年來對信息化建設的重視程度在不斷增強，但由于忽視對數據的分析、整理和利用，造成了稅務信息數據的嚴重堆積，共享性、開放性也不足，管理效率較低，偷、逃、騙稅行為仍大量存在。

2.必須以優化稅收管理模式為基礎。上述發達國家的稅收信息化管理均是以科學、嚴謹的稅收管理模式為基礎。稅收信息化發展基礎帶來了高度集中的稅收征管方式,使直接稅收成本明顯減少。資料顯示，德國的稅收成本就從1970年的1.9%下降到2011年的0.8%；而2011年美國的稅收成本還不到0.3%。這些國家的實踐證明，如果沒有先進的管理理念和規范的管理體制進行支撐，稅收信息化建設將會失敗。同樣也證明信息化技術只能作為管理的補充。

3.必須建立統一的全國性的稅收征管網絡體系。要保證信息化建設的安全順利地進行，就必須重視新技術的運用以及各種相關軟件的開發，并將數據集中整合。同時需要不斷提高信息化管理的安全水平，吸收和培養既精通稅務又精通計算機網絡等知識的復合型人才，建立一個廣泛的、充滿活力的專業人才流動庫。目前，金稅三期正在逐步建設從國稅總局-省市局--地市局-區縣局的四級網絡體系，也正在推廣全國統一的征收管理系統，但是仍存在國地稅數據比對差錯率高、第三方數據采集困難，數據無法完全共享等問題，需要通過系統的建設來解決上述問題。

參考文獻：

[1]郝會軍.地方稅稅源監控信息化建設研究[D].中國海洋大學，2008

[2]楊煜川.關于我國稅收信息化建設的若干思考[D].西南財經大學，2010.

[3]本文數據均來自:SHULMAN, D., 2011, Prepared Remarks of IRS Commissioner Doug Shulman to the Leaders & Legends Series, http://www.irs.gov/newsroom/ uncle/0_id=239550,OO.htm1

[4]Irs.electronic tax administration，a strategy for growth.pdf/p3187.pdf.2013.3

[5]以上數據來源于www.ato.gov.au. 2014.01

（作者單位：浙江省慈溪財政地稅局）