分析企業財務管理中稅收籌劃的應用問題

文/史麗純

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分析企業財務管理中稅收籌劃的應用問題

文/史麗純

摘要：稅收籌劃工作是當前企業財務管理的重要內容，本文分析了稅收籌劃在企業財務管理中的作用，并提出了企業在財務稅收籌劃中的工作要點，為今后企業的稅收籌劃工作提供了科學依據。

關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；應用；企業

隨著企業管理的改革，財務管理的任務越來越重要，企業實現價值最大化是管理的主要目標，其在執行過程中，受企業內部決策和外部相關部門政策兩反面的影響，與稅法相關的稅務籌劃是外部環境的重要組成部分。在市場經濟下，行業間競爭日益激烈，企業追求價值最大化的過程中離不開稅收的約束，企業管理必須全面考慮收益和成本二者之間的關系，因此，稅收籌劃工作是當前企業財務管理的重要組成部分。

一、稅收籌劃在企業財務管理中的作用分析

（一）提高企業的盈利能力和償債能力

企業的盈利能力是衡量企業運轉情況的主要項目，盈利的多少直接決定稅后企業的凈利潤。企業要想利潤最大化，可以從兩個方面著手，即增大收入、減少成本。稅收是企業成本的主要組成部分，企業通過妥善規劃稅收工作，可以減少資金占用，提高資金利用率。

（二）防止企業落入稅收法律陷阱

企業在稅收方面同時面臨著稅收漏洞和陷阱，稅法漏洞給企業創造了避稅的機會和空間，但同時企業也面臨著納稅的風險，企業要合理控制，防止進入稅務機的稅收漏洞，陷入漏稅的陷阱。企業一旦被發現納稅問題，則會承擔更大數額的交稅，直接影響企業的利潤和信譽。因此，企業必須加強稅收籌劃工作，防止進入稅法陷阱，保護企業的最大利益。

（三）推動企業經營管理水平和會計管理水平的全面提升

加強企業稅務籌劃工作，必須提高財務人員的業務素質，資金、成本、利潤是企業財務管理的重要組成部分，三者的有效組合是稅務籌劃的主要工作內容，這就要求會計人員不僅要精通財務專業知識，還要熟悉現行的稅收法律法規，掌握企業報稅納稅程序，從整體上提供業務水平。推動企業稅務籌劃工作，有助于提高企業的經營管理水平和財務管理水平。

二、企業財務管理中應用稅收籌劃的要點

（一）籌資決策環節的稅收籌劃

企業資金籌劃是企業管理的一項重要內容，從形式上看籌資方式由多種，但從本質上看，分為兩大類，即負債資金和權益資金。二者都能幫助企業籌集到資金，但二者在稅收上差別很大，重點分析負債資金的方式。資金籌集情況直接影響企業的收益水平和稅收情況，在籌資決策前必須全面分析籌劃稅收工作。企業的資金構成是籌集資金必須考慮的因素，負債比例是企業考核的重要參數。企業負債比例表明了企業承擔的風險和成本情況，同時會影響到實際稅收。負債的利息支出是成本的主要組成部分，在稅收核算時應當考慮合理的抵扣應納稅所得額，這樣可以減少稅收部分，縮小企業成本。當負債利息地域投資收益率的情況下，負債額度越大，則避稅的額度就越高，實現更好的節稅。

（二）投資決策環節的稅收籌劃

在不同行業和不同的區域國家制定相應的稅收政策，平衡區域間財政的收入，促進各地區經濟的發展，保證經濟和社會共同進步。區域及行業間的稅收差異，給企業的稅收工作提供了差額空間，因此，企業在投資過程中必須做好稅收籌劃工作。主要體現在以下幾個方面：組件分支機構，投資者在創立企業時，有多種企業形式供選擇，因為不同的組建形式，企業的納稅方式不同，在期初的籌劃中充分考核企業的納稅方式。根據企業的發展規模不斷壯大，企業會擴建設置分公司或者子公司，在決策前要考慮分子公司之間的稅收差異；第二，投資建廠時，要調查所選擇區域的納稅政策，有的區域國家給與了稅收優惠政策，企業可以優先選擇這些享受納稅優惠政策的區域，例如我國的貧困地區、偏遠地區等，取得主管企業的稅務機關批準后，就能享受減免等優惠政策。

（三）利潤分配環節的稅收籌劃

企業利潤分配主要有股利分配和再投資兩種模式。股利分配一般是股票鼓勵和現金分配兩種。如果選用現金鼓勵，依據稅法必須繳納個人所得稅，因此企業要充分考慮企業的未來發展狀況和股東的利益情況，合理分配好發放現金和股票的比例，做到企業和股東的利益最大化。再就是再融資的過程，如果企業籌劃擴大規模，考慮投資，則優先考慮再投資的優惠政策，采用稅后投資的方式，避開再去籌劃新的投資途徑，這樣不僅節約稅款，再投資的利息會相應減少，減輕企業的資金壓力。

三、結語

隨著市場發展制度的不斷完善，企業越來越重視納稅籌劃工作，不斷提供企業內部財務管理人員的綜合素質，及時關注國家稅收法律法規的最新動態，最大程度的避開稅收風險。目前，我國稅收法律法規比較繁瑣復雜，這給企業的稅務籌劃工作帶來了嚴重的挑戰。企業必須重視稅務籌劃工作，在做好依法納稅的同時，減少企業成本，保證企業利益最大化。

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（作者單位：浙江賽麗絲綢有限公司）