審計(jì)視角下高校科研管理內(nèi)控機(jī)制問題及對策

李倩++夏秀峰++侯晶

[摘 要] 2016年6月1日，李克強(qiáng)總理在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上確定了完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的措施，指出高校和科研院所要強(qiáng)化自我約束意識(shí)，完善內(nèi)控機(jī)制，確保接得住、管得好，營造更好科研環(huán)境。本文結(jié)合筆者工作的實(shí)際情況，從審計(jì)角度指出高校科研管理內(nèi)控機(jī)制存在的問題及可行性對策。

[關(guān)鍵詞] 審計(jì)；高校科研管理；內(nèi)控機(jī)制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 01. 010

[中圖分類號(hào)] F239.45；G647.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）01- 0024- 02

0 引 言

2016年6月1日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在全國科技創(chuàng)新大會(huì)、兩院院士大會(huì)、中國科協(xié)九大第二次全體會(huì)議上發(fā)表重要講話。指出給科技人員松綁，推進(jìn)科技創(chuàng)新，需要體制機(jī)制改革。會(huì)議在提出一系列改革措施，給高校和科研院所更大自主權(quán)的同時(shí)，還強(qiáng)調(diào)高校和科研院所要強(qiáng)化自我約束意識(shí)，完善內(nèi)控機(jī)制，確保接得住、管得好。

筆者作為高校內(nèi)審人員每年進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)工作，并對兄弟院校關(guān)于科研經(jīng)費(fèi)管理方面的情況進(jìn)行調(diào)研，聽取上級(jí)部門及兄弟院校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的建議。本文根據(jù)調(diào)研的實(shí)際情況，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，對高校科研管理內(nèi)控機(jī)制方面存在的問題，提出可行性建議。

1 審計(jì)視角下科研管理內(nèi)控機(jī)制問題

1.1 科研管理制度不健全

一是國家層面，雖說進(jìn)行了改革，但目前國家還沒有出臺(tái)統(tǒng)一的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，各級(jí)主管部門對不同類型項(xiàng)目管理的要求各不相同，形成了科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理辦法政出多門。二是學(xué)校層面，雖然國家科研經(jīng)費(fèi)管理政策發(fā)生了很大的變化，但好多高校并未根據(jù)國家出臺(tái)的新政策進(jìn)行及時(shí)修訂，還是沿用以前制定的管理政策，層次低，實(shí)用性差，不能有效調(diào)動(dòng)老師的積極性。例如，國家規(guī)定科研項(xiàng)目可以70%提取勞務(wù)費(fèi)，但高校不根據(jù)國家政策及時(shí)修改，仍給項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)的提取劃分了比較低的比例，導(dǎo)致部分科技人員為了彌補(bǔ)自己的勞動(dòng)成本，用非法手段套取科研經(jīng)費(fèi)。高校長期缺少科學(xué)合理的既能有效調(diào)動(dòng)老師積極性又不違背國家科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的管理制度是科研經(jīng)費(fèi)支出頻出問題的根本原因。

1.2 科研管理職責(zé)不清晰

歷年來，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)學(xué)校層面（科技處、計(jì)財(cái)處等）、二級(jí)學(xué)院都計(jì)提一定比例的管理費(fèi)，但未盡到真正監(jiān)督管理的職責(zé)。職責(zé)定位主要在取得科研項(xiàng)目（縱向課題），過程監(jiān)控形同虛設(shè)。科技處、計(jì)財(cái)處、二級(jí)學(xué)院、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理職能權(quán)限混淆、職責(zé)分工缺失，并主觀上存在推諉、逃避本職責(zé)任或者對業(yè)務(wù)職能權(quán)限不理解等問題。造成名義上“齊抓共管”，實(shí)際上“共管缺失”。

1.3 管理力量配備不到位

隨著高校科研經(jīng)費(fèi)的日益增長，科研經(jīng)費(fèi)管理中力量配備不到位的問題日漸突出。目前，大多數(shù)高校科技處只是對立項(xiàng)和結(jié)題驗(yàn)收階段程序進(jìn)行監(jiān)督，缺少對整個(gè)項(xiàng)目取得、投入、運(yùn)用到最后結(jié)題驗(yàn)收全過程的綜合管理；而財(cái)務(wù)部門的工作也只是停留在算賬、記賬上面，缺少對整個(gè)資金運(yùn)用的全過程監(jiān)督。且缺少能夠全面、正確了解和解讀國家和學(xué)校有關(guān)科研政策的高級(jí)管理人員。

2 審計(jì)視角下科研管理解決對策

2.1 建立健全制度，加大執(zhí)行力度

建立行之有效的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度是保證科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化使用的前提。各高校應(yīng)根據(jù)國家科研經(jīng)費(fèi)管理辦法的精神和要求，參考兄弟院校對科研經(jīng)費(fèi)管理方面的建議，進(jìn)一步完善和修訂適合本校實(shí)際情況的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。明確經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和開支范圍、程序和權(quán)限、管理和監(jiān)督，并做到“有堵有疏”，通過優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)的分配和使用方式，建立良態(tài)的科研考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制來激發(fā)科研人員的科研熱情和提高科研水平。

在建立健全制度的同時(shí)，加大制度的執(zhí)行力度，通過對科研工作進(jìn)行考核，按考核結(jié)果獎(jiǎng)懲，促進(jìn)制度的落實(shí)和執(zhí)行，減少制度執(zhí)行中的“人情味”。

2.2 明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)施精細(xì)管理

建立學(xué)校、學(xué)院、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)責(zé)任制，明確各層級(jí)的職責(zé)權(quán)限，實(shí)施精細(xì)化管理。學(xué)校是科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體，履行法人職責(zé)；學(xué)院是科研項(xiàng)目的基層管理單位，對本部門的科研項(xiàng)目承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目的直接責(zé)任人，對經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性、真實(shí)性等承擔(dān)法律責(zé)任。

學(xué)校層面科技處、計(jì)財(cái)處等部門應(yīng)履行職責(zé)、落實(shí)管理責(zé)任，加強(qiáng)對科研項(xiàng)目的籌劃和監(jiān)督，包括制定行之有效的管理規(guī)定、對二級(jí)學(xué)院科研項(xiàng)目管理情況進(jìn)行追蹤、對科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查、規(guī)范和把關(guān)科研經(jīng)費(fèi)開支、促進(jìn)科研項(xiàng)目驗(yàn)收通過等。二級(jí)學(xué)院應(yīng)合理設(shè)計(jì)本學(xué)院科研項(xiàng)目內(nèi)部控制制度，貫徹落實(shí)國家及學(xué)校科研項(xiàng)目管理規(guī)定，充分發(fā)揮好承上啟下的作用，提高科研項(xiàng)目資源的利用程度和配置。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目的直接責(zé)任人，應(yīng)抓好本項(xiàng)目的自我控制，執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定，對本項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行管理控制等。

2.3 注重隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)管理力量

人是生產(chǎn)力諸要素中最主要的、最活躍的因素，一切制度和程序都需要人去制定和執(zhí)行。提高科研管理工作者的整體素質(zhì)，是關(guān)乎科研管理成效、質(zhì)量和水平的基礎(chǔ)性工程。我們認(rèn)為，注重科研管理人員隊(duì)伍建設(shè)，首先要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，改善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升理解和解讀國家和學(xué)校有關(guān)政策的水平。目前，高校科研經(jīng)費(fèi)一般分為縱向和橫向兩大類。縱向科研經(jīng)費(fèi)主要有兩個(gè)來源：一是由國家部委、省（市）政府部門下達(dá)的科研項(xiàng)目、基金類課題，其經(jīng)費(fèi)由各級(jí)財(cái)政部門撥付；二是由學(xué)校預(yù)算安排的專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要有三個(gè)來源：一是學(xué)校接受社會(huì)企事業(yè)單位、非政府組織或個(gè)人的委托而承擔(dān)的科研項(xiàng)目；二是科技成果轉(zhuǎn)化取得的收入；三是從其他單位取得的科研分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目來源的多元化及各級(jí)主管部門對不同類型項(xiàng)目管理要求的不同，決定了科研管理人員應(yīng)盡快加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理解和解讀不同政策的能力。其次要強(qiáng)化交流與培訓(xùn)，提升隊(duì)伍素質(zhì)。“請進(jìn)來、走出去”，進(jìn)一步開拓科研管理思路，提高科研管理水平。認(rèn)真組織科研管理人員參加后續(xù)教育和有關(guān)培訓(xùn)，積極與兄弟院校開展互動(dòng)交流，即增進(jìn)了友誼，又分享了經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)了工作，再次科研管理人員要增強(qiáng)職業(yè)道德操守水平，提高正確履行和承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)的主觀意識(shí)。

3 結(jié) 語

高校科研內(nèi)控管理是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，不僅需要高校從制度上進(jìn)行自我完善，還需要高校各部門相互協(xié)作，充分發(fā)揮好科研、財(cái)務(wù)、二級(jí)院系等部門的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管作用。更需要科研管理人員從思想上提高認(rèn)識(shí)，勇于承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，共同推進(jìn)科研管理工作，確保接得住、管得好。

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