跨國公司相關外匯管理政策釋疑

文/黃寶剛 編輯/靖立坤

跨國公司相關外匯管理政策釋疑

文/黃寶剛 編輯/靖立坤

Q：《國家外匯管理局關于印發〈跨國公司外匯資金集中運營管理規定〉的通知》（匯發[2015]36號，下稱36號文）正文第三條及附件第二十八條，允許跨國公司資金集中運營的A類成員企業經常項目外匯收入無需進入出口收入待核查賬戶，那么A類成員企業是否還需要開立出口收入待核查賬戶？

A：A類成員企業辦理36號文規定的經常項目集中收付匯和軋差凈額結算業務時，外匯收入無需進入出口收入待核查賬戶，也就沒有必要為此開立該賬戶。但A類成員企業辦理上述業務以外的其他貨物貿易外匯收入時，則需按現行規定開立出口收入待核查賬戶。

Q：跨國公司外匯資金集中運營管理試點企業辦理集中收付匯、軋差結算等經常項目外匯收支業務，銀行應如何進行真實性審核？

A：銀行應嚴格按照“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等原則辦理集中收付匯、軋差結算等經常項目外匯收支業務，認真履行《外匯管理條例》第十二條規定的真實性審核義務，以及36號文第二十一條規定。銀行在遵守上述規定的前提下，可以自行決定審核真實、合法的合同、發票等紙質單證或電子單證，銀行和企業按規定留存相關憑證備查。銀行在辦理異地業務、轉口貿易、轉賣等外匯收支業務時，應當逐筆對合同、發票（含電子單證）、提單等貨權憑證正本（復印件）等進行真實性審核，確保有關交易具有真實、合法的交易背景，防范虛構貿易與外匯收支風險。

銀行采用電子單證審核方式的，應在有關試點方案中予以說明，或在實施電子單證審核后書面備案主辦企業所在地外匯局。銀行還應通過加強事后核查等，確保經常項目外匯收支具有真實、合法的交易背景。

Q：36號文第八條有關國際收支規模1億美元應如何理解？

A：1億美元國際收支規模是指境內成員公司經常和資本項下收支，跨境人民幣收支規模可以折算為美元計入。

Q：國際外匯資金主賬戶內資金是否可以做賬戶質押？

A：主辦企業向境內機構借用貸款時，不得對國際外匯資金主賬戶設立質押。

Q：對于參加跨國公司經常項目集中收付匯的境內成員企業，如成員企業向銀行索要有關收匯憑證，銀行如何辦理？

A：在上述情況下，主辦企業的合作銀行應配合成員企業，在收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人載明（手工）成員公司名稱（也可應企業要求載明資金性質、金額等），目的是表明有關收匯雖由主辦企業集中辦理，但該收匯是代成員公司辦理。

Q：36號文第十九條有關外債簽約登記，在首筆外債資金入賬前，提交的合同是否針對此筆外債？該合同是否應由成員企業共同簽訂的一個框架合同，針對今后由境外成員公司劃入國際資金主賬戶資金的約定呢? 以后的資金入賬，是否還需要做外債簽約登記手續？

A：首筆外債簽約登記應在入賬前完成，提交境內外成員之間的框架性借款合同；之后，如無重大事項變更，從境外成員公司融入的資金，可以直接入賬。如果外債資金來源于第三方或債權人，或幣種發生變化，應在入賬前逐筆到外匯局進行外債簽約登記。

Q：外債賬戶資金是否可納入國內外匯資金主賬戶進行集中運作？

A：可以。根據36號文第十七條規定，國內外匯資金主賬戶收入范圍包括境內成員企業外債賬戶劃入資金。參與集中的成員企業外債賬戶有余額的，可納入國內外匯資金主賬戶進行集中運作。

Q：國內外匯資金主賬戶中除通道資金以外，所涉外匯賬戶的境內資金收入，是否需要進行境內收入申報？

A：國內外匯資金主賬戶除通過國際外匯資金主賬戶劃轉外的境內收入管理信息、交易性質等，無需再進行境內收入申報，可通過對應的境內支出申報數據中的收入方賬號匹配查詢。前提條件是收入方賬號一定要填寫準確，并及時報送了相關開戶信息。

Q：試點企業對經常項目集中收付款或軋差凈額結算中的還原數據進行國際收支統計申報時，“賬號”欄目是填寫國內外匯資金主賬戶賬號，還是相應成員公司自身賬號？

A：填報國內外匯資金主賬戶賬號，即集中收付款或軋差凈額結算時主辦企業的實際收付款賬戶賬號。這主要是考慮試點業務監測和報表統計均基于國內外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶開展，因此，經常項目集中收付款或軋差凈額結算還原數據的申報使用國內外匯資金主賬戶更便于業務監測。

作者單位：外匯局濱海新區中心支局

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