民營企業現金流管理分析

孫藝寧

摘要：現如今現金流管理已經成為許多企業控制和調整其經營狀況的重點，尤其是民營企業，它們固有的一套生產經營模式會影響其日后的發展前景。本文先闡述現金流，以及現金流管理的必要性，對企業的財務狀況進行分析，使企業的管理者通過對資金流的充分了解后，采取有效合理的現金流管理政策，實現民營企業的穩定發展，有利于企業對面臨的財務風險具有預防和改善作用。

關鍵詞：現金流;企業財務管理;財務意識

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-01

當前市場經濟體制下，企業的現金流管理影響著企業的生存與發展，管理的效果直接影響到企業的償債能力、營運能力、獲利能力。因此，企業的現金流量信息在經營和管理中起著舉足輕重的作用，并且受到企業各相關人員的重視。

一、現金流概述

現金，狹義的概念是指庫存現金，它是流動性最強的資產。而現金流是影響企業價值的直接因素，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，反映企業經濟活動產生的現金流入、流出及其總量情況的總稱。

二、現金流管理的必要性

（一）現金流管理的理論意義

現金流在企業理財中處于核心地位，評判企業經營狀況的好與壞，現金流量往往比利潤更重要。然而大部分企業往往只重視《資產負債表》和《利潤表》，卻忽視了《現金流量表》。在理論上，它就是代表著這家企業日常現金的運轉，無論是利潤還是投資，都會以現金流的方式支撐著企業的運轉，周而復始。

（二）現金流管理的現實意義

現金流管理的現實意義就是通過對現金流的分析，來評價企業的償債能力，獲利能力，使投資者做出投資決策。現實中往往將現金流管理與企業的資產負債損益結合起來，來了解企業凈利潤的質量，解決企業會計利潤中的缺陷。

三、民營企業現金流管理上出現的問題

（一）缺乏對現金流的認識

財務人員還具有基本的現金流的認識，但是采購與銷售人員對現金流管理缺乏基本的認識，認為現金是歸出納或者財務人員的事情，與自己沒有關系，從而導致有些采購銷售信息沒有及時的送達給財務人員。

（二）過度重視利潤

民營企業領導過度重視利潤，往往導致了一種情況，有些破產企業在破產時還是盈利的，但是由于賒賬的情況出現，從而導致雖然有利潤但是不一定會有相應的現金流入。應收賬款中壞賬準備的存在，虛增的利潤并不能增加企業真實的現金流入，相反地卻加大了現金流出量。

（三）職位職責不清

民營企業往往工作崗位上時常會出現領導的親戚，朋友擔任要職，此時這些人的加入在帶來一種信任的同時，也會產生一種"信用過剩"的情況。工作中，不告知領導，直接向財務人員討要報銷費的情況，影響公司正常的規章制度和現金流轉。

四、強化民營企業現金流管理的對策

（一）強化財務管理意識，提高財務工作人員素質

首先企業管理層需要培養現金流管理意識，區分"財務"與"會計"的職責權限，強化每一名員工現金流管理意識，轉變傳統的"產量至上、利潤至上"的觀念，牢固樹立"現金為王"的理念。讓每一名員工都積極參與到企業現金流管理活動中來。

（二）強化信用觀念，提高信用等級，拓寬融資渠道

改善民營企業融資難的處境，一方面要強化信用觀念，誠信經營，加強企業在市場中的信用等級;另一方面要利用與大企業的合作積極拓寬融資渠道，借助其信用作為擔保，從而獲得銀行貸款。同時還可以加強與銀行等金融機構的聯系，讓銀行了解企業的資金流向，從而取得金融機構的信任，有助于更好的貸款。

（三）加強對日常經營活動的財務控制

一方面是控制企業日常現金流。合理控制資金的流入和流出，滿足目前和未來的資金需要。二是加強應收賬款管理。制定嚴格的收賬政策是加快應收賬款回收的有效方法。三是加強存貨管理。改進銷售策略，促進產品銷售，降低存貨管理成本，采用適合企業的存貨管理模式。

（四）完善企業財務信息系統

企業財務信息系統貫穿于整個企業信息系統，財務信息的完善對于企業資金管理是非常有必要的，并且要將財務控制相結合，實現企業有效的控制與監督。另外要設置獨立的內部審計機構，建立健全內部審計制度，從而有效的加強審計監督，提高財務信息的真實性。

五、總結

在當前激烈的市場競爭中，加強現金流量管理是企業生存和發展的當務之急。企業必須采取相對應的措施合理安排日常現金流量，最大限度地提高資金的使用效率，來提高企業的現金流量管理水平，從而實現企業價值最大化。

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