銀行系統內部審計問題淺析

齊浩

【摘要】隨著我國市場經濟的快速發展，金融市場的不斷開放促進了金融行業的進 步，提升銀行自身業務以及開展金融創新業務是金融行業發展的需求，因此銀行系統單位內部審計問題也隨著銀行間的競爭日益凸顯出來。本文首先分析了銀行內部審計存在的問題，最后提出一系列相應的完善措施。

【關鍵詞】銀行系統；內部審計；完善措施

我國銀行系統單位內部審計的進步推動了金融行業的成長，近年來，銀行主要經營工商業存、貸款業務，通過吸納大量的儲戶存款，并向資金需求者進行放貸，隨著銀行巨額資金的流動，其所面臨的風險也逐漸增多，銀行系統單位內部審計工作也存在諸多問題。

一、銀行系統單位內部審計存在的問題

（一）內部審計制度不夠健全

一切工作的開展都需要相應的制度進行監管，要想充分發揮銀行系統內部審計的作用，健全的內部審計制度是必不可少的。我國部分銀行的內部審計部門隸屬于銀行的高層經營管理者，而高層經營管理者更加注重銀行的經營狀況，以自身經濟利益為出發點，重在完成短期績效指標，忽略了銀行的長遠可持續發展，加大了銀行系統風險隱患的發生。由于內部審計制度不完善，內部審計人員缺乏一定的權威性，容易受外部環境的干預，難以保持審計的獨立性，因此內部審計效率低下，審計結果無法真實的反映銀行的實際情況。

（二）審計人員素質有待提高

我國銀行系統單位內部審計隊伍相對比較薄弱，對審計的重要性認識不足，審計工作沒有結合銀行發展而展開，沒有實現審計的效率。審計人員對傳統的常規審計工作比較熟悉，但是對新增銀行業務的實質性了解不透徹，審計相關新業務培訓不足，沒有及時掌握先進、科學的審計方法，缺乏風險防范能力，加上對審計人員的激勵機制不完善，阻礙了內部審計工作的效率。

（三）內部審計的內容不充足

隨著銀行經濟業務的擴展，原有的內部審計范圍和內容已經無法滿足目前的需求，現階段我國銀行內部審計業務的范圍有限，審計內容過于簡單。銀行內部審計工作的主觀判斷較多，缺乏一定的科學性，審計工作主要在于檢查各項金融業務的規范性、合理性，以及查錯防弊等簡單銀行業務事項，檢查財務報表、會計憑證是否真實、準確，操作流程是否符合規定，這些都是事后審查，缺乏對銀行內部控制情況、崗位業務流程規范、管理結構等事項進行事前預測評價、建議，使得審計效率低下，期限較長，加大審計成本，內部審計監督相對滯后，無法及時分析深層次的問題，沒有發揮內部審計的功能。

二、銀行系統單位內部審計的完善措施

我國銀行貸款質量逐漸下降，壞賬呆賬增加，容易產生因經營不善而引起的信用風險和操作風險，應加強銀行系統單位內部審計工作的質量，作好監督管理工作，加強內部審計制度管理，從運行管理機制、監管方法、審計內容等方面不斷創新，規避不良行為產生的不利影響，使銀行系統單位內部審計工作跟上金融時代發展的步伐。

（一）加強內部審計制度的建立

銀行系統單位內部審計制度的完善是審計工作的前提條件，從銀行內部評估風險，不斷規范內部審計的標準，改良銀行系統內部審計的流程和方法，確保內部審計制度科學、合理、有效，完善銀行內部審計部門的各項相關規章制度，使銀行的經營管理更加科學、有效。建立專門、獨立的內部審計委員會，全權負責銀行系統單位內部審計工作，明確審計人員崗位職責，進一步規范內部審計行為。采用垂直的領導機制，由銀行董事會直接負責領導內部審計委員會，減少銀行高層管理者對內部審計人員的操縱、干預，保持內部審計組織的相對獨立性，避免利益相關者之間的關系引起的不良影響，從管理層上提升銀行系統內部審計的效率，促使我國銀行內部審計效果更加真實、客觀、完整，保障整個銀行系統健康高效的運轉。

（二）提高內部審計人員素質

1、加強對內部審計的重視程度

增強銀行系統單位內部審計首先要從思想上改變，讓審計及相關人員認識到銀行內部審計的重要性，改變主觀認識，完善內部審計人員的人生觀、價值觀、世界觀，使內部審計工作不再只流于形式。在內部審計過程中，要不斷提高銀行董事會、高級管理層對內部審計的重視程度，由領導帶頭引導下屬，使內部審計相關人員共同加強對內部審計的重視，只有這樣才能更好的、及時的將銀行可預見性和隱藏性風險杜絕起來，提升內部審計效率。

2、組建高素質內部審計人才隊伍

要跟上時代的變化，金融行業內部審計工作越來越被社會所重視，銀行內部審計人員的自身素質和綜合能力成為銀行快速、健康、可持續發展的重要因素。首先要對內部審計人員進行專業技能培訓，包括計算機技術和專業審計知識，目前我國銀行審計工作與計算機網絡技術不可分割，對于年長的一代人來說，對新技術的掌握不是很熟練，因此要加強計算機技術的培訓，使所有內部審計人員都能夠熟練的運用計算機技術科學、準確、快速、高質量的完成銀行系統內部審計工作。要不斷推進、優化內部審計人員專業理論知識結構，與時俱進，根據新形勢的發展需求，不斷更新審計專業知識，定期組織內部審計相關知識的業務培訓，增強內部審計人才隊伍的實力。其次要建立健全的內部審計人員激勵機制，將對內部審計人員的業績考核計入職位晉級或年終獎金上，不斷激發內部審計人員工作的積極性、主動性，更好的為銀行服務。最后要加強銀行間的交流，不斷溝通，總結經驗，引入國際上成熟并符合我國銀行自身實際情況的內部審計經驗，使銀行業務國際化。

（三）充足內部審計內容

隨著銀行金融業務的不斷增多，應增加銀行系統單位內部審計的內容，提高內部審計質量，及時、準確的發現銀行系統存在的問題。采取合理、實用的內部審計方法，加強現場審計與非現場審計相結合的審計方法，使審計人員可以從現場的角度分析、檢查銀行項目存在的缺點，確保現場審計的有效開展，作好事前風險預警工作，及時的防范銀行的經營風險，明確相關人員的經濟責任。對不同的經營管理銀行實行差異化監督，對支行建立差別監督的監管機制，跟蹤檢查、差錯整改、分析原因、事后追究責任，避免不同銀行同類錯誤的發生。利用計算機對數據進行審核，檢測、評估銀行的經營狀況，逐步建立銀行系統內部審計數據庫，執行流程控制和動態跟蹤程序，提高內部審計效率。

參考文獻：

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