關于金科地產集團股份有限公司財務管理的調查報告

田玲

【摘 要】對企業的具體管理進行深入調查，是將理論與實踐結合起來的良好途徑。財務管理作為企業運營中不可缺少的一部分，對企業的發展至關重要。本文以調查報告的形式，對金科地產集團股份有限公司財務管理進行概述，并提出不足和建議。

【關鍵詞】金科;財務管理;調查報告

一、調查的內容

本次調查對象是金科地產集團股份有限公司，具體調查內容是若干財務管理問題，涉及了財務人員設置、賬冊設置、預算管理;資金籌集管理;固定資產管理;流動資產管理及電子計算機在財務工作中的應用情況五個方面。

二、調查的結果

（一）財務人員設置、賬冊設置、預算管理

公司財務管理部設有財務總監、財務副總監、核算會計、稽核會計、稅務、利潤復合崗、經濟測算崗、成本控制崗等職位，崗位設置齊全。賬冊設置方面比較規范，且公司財務管理制度完善、健全。在預算管理方面，專業人員認真研究政策和歷史數據，貫徹上下協商一致原則，選擇好各指標預算方法，做足對上年預算執行結果分析工作，可見，公司在財務預算上做了很大努力。

（二）籌集資金管理

金科地產集團于2013年8月12日第八屆董事會第三十五次會議審議通過了《金科地產集團股份有限公司募集資金管理制度》，其目的就是為了規范募集資金的管理和運用，切實保護投資者的利益。該制度涉及募集資金的存儲、募集資金的使用和管理、變更募集資金投資項目、募集資金使用情況的監督和管理等內容。該制度規定公司董事會應根據相關規定，及時披露募集資金的使用情況，進一步完善了公司的籌資管理。但是，在籌資的實際操作中，存在著明顯的風險，融資渠道單一，不盡合理。金科作為地產集團，籌資融資是整個財務管理的重點，需更加廣泛地關注。

（三）固定資產管理

公司固定資產的基本特征與會計準則要求的的一致，但也有自己的規定，如規定固定資產是單位價值在2000元以上（含）的有形資產，或單位價值不足2000元，但使用壽命在一年以上并經資產管理部門認定可作為固定資產的特殊物品。此外，該公司作為一個地產公司，曾在2013年做過調查，每年因金科業主接房后未入住空置造成的租金損失高達2.16億元，空置造成的物業費（半價計算）損失高達1270.6萬元。為了減少業主的損失，金科股份決定成立資產管理中心，在尊重并滿足業主的要求下，通過專業服務優化固定資產管理，使房屋產生更多的價值、幫業主實現10%的溢價，實現資產價值最大化。金科成立資產管理中心，將使用功能和價值功能統一，使無意識的價值創造變成有意識的資產價值的增值服務。金科資產管理中心已開設資產服務、資產經營、資產托管三大板塊，最大程度為業主實現物業的溢價功能，在中間環節創造更多資產價值。如今，金科資產管理中心已發揮巨大價值，很大程度上優化了資產管理。

（四）流動資產管理

在資產負債表中，2015年資產的期初余額為2837910.17萬元，流動資產所占比重為55.77%。在流動資產中，其他應收款所占比重最大，其次是應收股利、貨幣資金、預付款項、其他流動資產，其余流動資產科目無余額。截至2015年5月31日，公司資產總計3005563.46萬元。其中，流動資產占總資產的58.13%。在流動資產中，仍是其他應收款所占比重最大，其次是應收股利、貨幣資金、預付款項、其他流動資產、應收賬款，應收賬款的余額僅為1000元，其余流動資產科目無余額。變化比較明顯的除了其他應收賬款外，還有貨幣資金，從76550.17萬元降到了16407.88萬元，說明企業現金利用效率提高。公司流動資產主要由其他應收款和應收股利構成，存貨無余額，而房地產行業的特征是公司流動資產主要由貨幣資金和存貨構成，這該本公司有一定差別。

（五）電子計算機在財務工作中的應用情況

金科地產集團股份有限公司采用的財務軟件為金蝶EAS，財務部門利用EAS進行賬務處理，透視企業全局，協助運作和決策，實現事前、事中、事后控制，從而實現企業價值最大化。金科集團該項目負責人表示，金蝶的使用和完善完全可以幫助金科創新管理模式，提升管理水平，實現新時期的再次騰飛。

三、調查的總結

筆者在調查中發現，公司在財務人員設置、賬冊設置、預算管理;固定資產管理;電子計算機的運用方面都較完善，而在籌資管理、流動資產管理以及平時的賬務處理中存在部分問題，因此，筆者針對幾項不足提出幾點建議。

（一）降低籌資風險

對于房地產而言，資金需求十分龐大，關系到企業發展的命脈。企業內源性資金受企業積累的限制，很難在短期內出現大規模的提高。傳統的開發貨款，在經歷金融危機、房屋政策的調整后，也越發顯得不可靠。而市場的大起大落更讓開發企業難以準確預測未來資金回收，在這樣的情況下拓展融資渠道無疑成為企業生存的必須。在激烈的競爭環境下，公司應遵循企業的資金計劃，盡可能早地與資金方進行洽談，并將其想法和建議融入項目中，幫助企業更便利地獲得融資。此外，對地產開發企業而言，籌資階段是整個資金管理進程中的重點，而融資管理又恰恰是該階段的核心所在，在經濟多元化發展的今天，地產公司可以在“企業內部融資”、“經營性物業貸款”、“上市融資”、“債券融資”、“信托融資”、“并購融資”、“委托融資”、“投資融資”等融資渠道中選擇最合適公司發展的融資渠道。

（二）加強流動資產管理

公司應加強其他應收款管理，房地產行業的特征是公司流動資產主要由貨幣資金和存貨構成，而根據報表得知，本公司流動資產主要由其他應收款和應收股利構成，存貨無余額。在這種其他應收款數額巨大的情況下，公司應采取一定措施加強其他應收款的管理。如對公司企業內部借款備用金及公司各項代墊款進行催收催繳，不能清算部分請債務人簽字存檔;清查公司與客戶的債權債務款需雙方確認核對金額，看是否有壞帳與呆帳發生，賬務處理前需經公司主管通過;做好賬齡分析表;檢查每個會計科目余額，有無涉及遺留問題，涉及在建工程已達到使用狀態交付使用但還沒結轉、存貨暫估還沒沖、同一筆業務同時在預付和應付兩邊掛賬應及時結轉及處理;做好公司存貨的盤點報損等。

（三）規范報賬處理和廣告費用的處理

公司制定了具體的報賬流程，但在翻閱憑證過程中發現，有些報賬并不合理，給公司造成損失。比如，差旅費方面，車票目的地與真實出差地不符，也沒有相關補充文件說明;會議費方面，公司規定需填寫預算表，寫清會議名稱、參會人數、各類費用預算等，但事實上，很多報賬并沒有采用規定的預算表模板，導致各項內容不清晰，甚至存在有的主辦或參會會議并沒有預算表、亂報發票的情況。此外，有些報賬還出現所報費用大于發票等附件所證明費用。這些都是不符合規定的，公司應強化報賬流程的規范性，負責報賬的人員應認真審核，避免報假賬的情況。另一方面，公司的廣告費用處理也不規范，未按照企業會計準則的要求以廣告的實際發布時間計入當期損益，建議公司組織財務系統認真研究，制定整改措施，落實責任人到公司及各子公司財務負責人，要求嚴格按照企業會計準則的要求以廣告的實際發布的時間為入賬時間。

【參考文獻】

[1]商敏.房地產企業籌資管理問題的對策研究[J].中國證券期貨，2012（12）：70.

[2]姜淑芬.房地產財務管理風險防范與控制[J].時代金融，2013（20）：175.

[3]范慧敏.淺析房地產企業投資管理及風險控制[J].商，2015（14）：12.