社會保險費的工作時間效應
——來自CHNS的經驗證據

朱文娟，江百煉

(湖南工業大學 商學院， 湖南 株洲 412007)

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社會保險費的工作時間效應
——來自CHNS的經驗證據

朱文娟，江百煉

(湖南工業大學 商學院， 湖南 株洲 412007)

中國勞動者的平均工作時間普遍高于法定標準，文章使用中國營養與健康調查數據分析發現社會保險費對勞動者的工作時間有一定的影響。計量結果顯示：社會保險費的提高使勞動者的平均周工作時間有顯著增加1.76小時，低收入者和體力勞動者的工作時間分別增加2.27和3.03個小時；從區域上看，東部地區社會保險費提高對工作時間的影響比中西部大；當社會保險最低繳費基數與最低工資標準上調幅度之差小于10%時，社會保險費的提高對工作時間有顯著正效應。為減少社會保險費對工作時間的影響，建議取消或適度降低社會保險繳費基數，或盡量不要讓社保繳費基數與最低工資標準同步大幅上調。

社會保險費；社保繳費基數；工作時間

一、引言

我國《勞動法》規定勞動者平均每周工作時間為40小時，最多不應超過44小時。然而統計數據顯示，從2005年到2014年，我國勞動者平均每周工作時間在46小時以上，其中從受教育程度來看，初高中學歷的勞動者工作時間最長，約為48小時；從職業性質來看，制造業、建筑業和服務業等行業普通勞動者工作時間更是高達50小時左右①。與此同時，我國城鎮社會保險事業得到了快速發展，覆蓋面不斷擴大，繳費基數和繳費額逐年增長。按規定參保繳費在2010年《社會保險法》出臺后更是成為了用人單位和勞動者的法定責任。我國用人單位和勞動者合計繳納的社會保險費率一般在40%以上，社會保險繳費基數的上下限一般為當地去年社會平均工資的60%～300%。即使勞動者的實際工資低于當地去年社會平均工資的60%，原則上也要按照最低繳費基數征收，而收入高于當地去年社會平均工資的300%的部分則不需要繳費。由此可見，實際上低收入勞動者面臨的社保繳費率比中高收入水平勞動者更高，社會保險繳費具有一定的超額累退性。

作為籌集社會保險資金最主要的方式，盡管被稱為繳費(contribution)，非完全積累制的社會保險費依然具有一定的稅收性質。國外的研究表明，社會保險稅/費的征繳會影響勞動供給的性質和程度，會造成特定群體工作時間的增加或減少。那么，我國勞動者的工作時間是否受到社會保險費的影響，哪些勞動者群體受到影響較大？試圖通過中國營養與健康調查數據分析來解決的問題。對這方面的探索將有助于了解我國勞動者工作時間的基本特點和影響因素，為社會保險制度的進一步改革提供方向性指引，促進社會保險制度與勞動力市場共同良性發展。

二、理論與文獻綜述

社會保險資金的籌集一般以征稅(tax)或繳費(contribution)的方式進行。然而，即使是社會保險繳費，由于其征收的強制性、固定性和部分無償性(即具有一定的收入再分配功能)②，也具有較強的稅收屬性。社會保險費/稅的征收也相當于在勞動供需曲線上打入了一個“楔子”，稅費的提高會導致勞動供給的減少，稅費的降低則會促進勞動力市場的供需繁榮。例如，Prescott(2004)發現，美國針對勞動的課稅不僅稅率不斷降低而且稅制設計富有激勵性，因而促進了勞動供給的增加，相比起法德等高稅負國家，美國勞動者的平均周工作時間明顯較高。然而，當一個國家或地區的勞動力供給比較充裕，社會福利水平又相對較低時，稅費的增長也有可能帶來勞動供給的增加，這與風險規避型的勞動者想要更加努力工作賺錢有關，但是這種征稅會帶來社會福利損失。

一般認為，社會保險費的增加很可能導致勞動者凈收入減少，進而造成勞動者的工作積極性受挫，但對于不同收入水平、性別、年齡和職業的勞動者的影響有差異(Blau和Kahn，2007)。社會保險費一般以工資為基數進行征收，并設有繳費基數的上限和下限，工資超過上限的部分不再征收社會保險費，而工資達不到下限也依然要按照最低基數繳費，因此其實際邊際費率具有較強的累退性，低收入群體的實際社會保險費率反而高于中高收入群體6-7。經驗研究表明，社會保險費對低收入和制造業勞動者的工資、就業和勞動供給的影響更大8-9。此外，當勞動力市場上實行嚴格的最低工資制度時，法定最低工資標準相當于設置了剛性的地板工資(wage floor)，也會對就業和勞動供給造成影響10。當社會保險最低繳費基數上調，并且最低工資標準也大幅上調時，會導致企業用工成本成倍增加，且轉嫁社保費給勞動者的難度加大11-12，因此企業可能減少雇傭，或提高員工的勞動強度，導致勞動者工作時間增加。

與發達國家不同，中國的社會保險覆蓋率相對較低，制度設計尚待完善，各地對于社會保險制度執行和監管的程度不同。由于質量較高的微觀數據比較缺乏，關于我國社會保險費的勞動力市場效應的研究還不是很多。相關的研究主要集中于社會保險費的工資效應和就業效應，目前可能還沒有學者正式考察社會保險費對工作時間的影響。文章將社會保險繳費基數的增加視為一項準自然實驗，使用雙重差分法分析社會保險對不同勞動群體工作時間的影響，嘗試解答以上問題，并給出改善我國社會保險費的工作時間效應的政策建議。

三、研究方法與數據說明

(一) 研究方法

通過構造自然實驗或準自然實驗來進行雙重差分(difference-in- difference，DID)是一種研究政策實施效果的有效方法。雙重差分模型可以有效控制研究對象在政策實施前的差異，將政策影響的真正效果(政策的凈效應)分離出來13。盡管完全隨機的自然實驗難以獲取，但在許多情況下政策的調整對某類人群產生了影響，而對其他人群沒有影響或影響較小，可以提供近似隨機的準自然實驗。本研究將社會保險視為一項準自然實驗，將樣本分為受到社會保險費增加影響的實驗組和不受其影響的對照組，構造雙重差分計量分析模型，見式(1)。

worktimeit=α+β1timeit+β2treatit+β3timeit·treatit+β4xit+εit

(1)

(1)式中，worktime是解釋變量，即平均每周工作小時數。time和treat分別表示時間和分組的虛擬變量。x是包括年齡、性別、受教育程度、健康狀態等在內的其他控制變量。time·treat表示時間和分組虛擬變量的交叉作用，其前面的系數β4是本研究最關心的，它的數值反應了社會保險繳費增加對工作時間的真正影響。

(二)數據來源與統計描述

主要采用2009年和2011年的CHNS數據。CHNS始于1989年，覆蓋了我國東中西部9個典型省份，并在2011年新增了北京、上海和重慶三個直轄市。該調查雖然沒有直接詢問受訪者社會保險參與情況，但收集了受訪者醫療保險參與種類、醫保繳費額等信息。由于我國大部分省市內的社會保險五大險種(特別是養老、醫療、失業三險)都是捆綁購買，這種情況在2010年《社會保險法》出臺后更加明顯，因此，將城鎮職工醫療保險作為社會保險的代理變量具有合理性③。

將2009年和2011年中國營養與健康調查的成人調查數據進行橫向匹配后，保留年齡在18～60歲之間，從事非農工作，每年工作時間不少于6個月，有正常工資的樣本，并刪除年齡、性別、參保情況、工作時間等關鍵變量信息缺失值，得到有效樣本4 425個。由表1對樣本數據的描述性統計可知，樣本平均年齡為41歲，男性居多，80%以上已婚，平均受教育為10.5年，去年平均每周工作46小時以上。當把樣本按照是否參加了城鎮職工醫療保險分類時，我們發現參保樣本與非參保樣本在年齡、受教育年限、單位性質、職業性質、平均工資等方面都有一定的差異。就周工作時間而言，雖然參保樣本平均工作時間低于非參保樣本，但是其工作時間呈上升趨勢，而后者呈下降趨勢。

表1 主要統計指標

個體特征全部樣本參保樣本未參保樣本200920112009201120092011周工作時間(小時)46.9946.6042.8243.7649.0748.66年齡(歲)41.1641.6342.8242.6641.1641.08受教育年限(年)10.5710.5911.9612.029.989.57私營企業工作(%)43.2647.6616.4921.8555.9665.18體力勞動(%)60.2664.0637.4843.7671.2377.92在婚(%)86.1586.4290.6887.4289.2386.16照料小孩(%)11.0014.418.9811.5012.2216.12健康(%)90.3990.8992.4990.5489.8891.23月工資(元)1752.002191.001917.002587.001610.001926.00性別(%)59.8658.6658.0860.3061.5457.61觀測數2190.002235.00668.00922.00662.001220.00

由于CHNS數據中統計的是上一年的平均工資和工作時間，因此，我們實際上觀察到的平均工資和周工作小時數分別是2008年和2010年。由表2可知，2008年—2010年期間，全部9個省份都對社保繳費基數以及基數上下限進行了上調，其幅度遠高于最低工資標準漲幅，其中最為明顯的是中西部各省，社保繳費基數上漲幅度在30%以上。

表2 2008年—2010年各省省會城市社會保險繳費基數及最低工資變化情況

省份社保繳費基數繳費基數上限繳費基數下限最低工資標準200820102008201020082010增長率(%)20082010增長率(%)遼寧22812795684383861369167722.570080014.3黑龍江18422438552670351105140727.365074514.6江蘇27053325811599741279151918.885095111.9山東19042417569472501139145127.376086714.7河南17352346520570391041138833.265072511.6湖北19572671587180131175160336.464083330.2湖南1641227449236822985136438.463375819.4廣西18252178547565341095130719.358072024.1貴州15552353466570611033141236.76506956.9平均值19382533581375681136145928.967978816.41

注：對于一年內有多個社會保險繳費基數或最低工資標準執行的情況，按實際執行月份數為權重加權計算。當各險種繳費基數不同時，以養老和醫療險種繳費率為權重計算。

數據來源：各省市歷年人力資源和社會保障局公報，作者計算。

由于只有參加了城鎮職工社會保險的群體才會受到社會保險繳費基數的上漲的影響，我們可以將兩年內都參保或者僅2011年參保的群體作為實驗組，將兩年內都未參保或者僅2009年參保的群體作為對照組。另外，考慮到低技能低收入勞動者不僅面臨相對更高的社保繳費率，而且更有可能被雇主轉嫁社保繳費成本，因此還設置了低收入和體力勞動兩組實驗。其中，低收入群體是月工資低于當地社保最低繳費基數者，體力勞動群體指在各企事業單位從事非管理崗位和非技術崗位的普通勞動者。如表3所示，我們發現從2009年到2011年，實驗組的工作時間在增加，而對照組的工作時間在縮短，導致社會保險對全部樣本、低收入樣本和體力勞動樣本的“雙重差分”統計結果分別上升了1.35小時、2.66小時和3.01小時。為了準確度量社會保險對不同群體工作時間的影響，還需要使用計量模型對個體異質性加以控制，下面我們將對社會保險的工作時間效應進行雙重差分分析。

表3 實驗組與對照組工作時間的變動情況

分組全部低收入體力勞動實驗組對照組實驗組對照組實驗組對照組200942.8249.0744.2049.2845.8351.32201143.7648.6645.2947.7148.1750.65差0.94-0.411.09-1.572.34-0.67雙重差分1.35—2.66—3.01—

四、計量檢驗

(一)工作時間方程的估計結果

表4報告了在控制了個體異質性之后社會保險對勞動者工作時間影響的雙重差分估計結果(采取了基于穩健標準誤的OLS回歸，分析軟件為Stata)。其中模型1-3分別報告了社會保險對全部樣本、低收入樣本和體力勞動樣本工作時間的估計結果。從回歸結果來看，相對于其他工作單位，私營企業勞動者的工作時間顯著提高；體力勞動者的工作時間比其他勞動者有顯著提高；勞動者工作時間還和收入、健康以及婚姻成正比，但是跟受教育年限、年齡、小孩照料等因素成反比。不難發現，以上回歸結果與理論預期以及我國勞動力市場的實際情況是相一致的。參加了城鎮職工社會保險的勞動者工作時間顯著低于未參保者，這主要是因為在我國一般是受勞動法規制的正規部門才為勞動者購買社保，而這些部門的工資福利明顯比非正規部門要優越，保障程度更高。另外，隨著年份的推進，不同勞動者群體的工作時間都在顯著降低，這反映了我國過度勞動的情況在逐漸改善。然而，年份與社會保險的交叉項的系數顯著為正，這說明社會保險顯著增加了勞動者的工作時間。具體來說，社會保險繳費基數的增加使全部參保者的平均周工作時間增加了1.76小時，并在5%的顯著性水平下顯著；低收入的參保者的平均周工作時間增加了2.27個小時，在10%的顯著性水平下顯著；從事體力勞動的參保者周工作時間增加了3.03個小時，在5%的顯著性水平下顯著。

表4 社會保險費對工作時間影響的雙重差分估計結果 (周工作小時數)

解釋變量模型1(全部)模型2(低收入)模型3(體力勞動)系數標準差系數標準差系數標準差2011年-1.85▲(0.631)-1.84△(0.919)-1.57△(0.794)有保險-2.45▲(0.660)-2.81△(1.180)-2.77▲(1.046)年份×保險1.76△(0.802)2.27*(1.486)3.03△(1.254)年齡-0.06△(0.027)-0.07*(0.045)-0.05(0.038)受教育年限-0.25▲(0.086)0.49(1.291)-0.29▲(0.111)私營企業6.12▲(0.548)6.14▲(0.796)6.49▲(0.657)體力勞動4.61▲(0.511)4.09▲(0.934)在婚0.88(0.715)2.73△(1.216)1.61*(0.999)照料小孩-1.69▲(0.642)-2.43△(1.002)-2.42▲(0.882)健康1.26*(0.756)0.47(1.298)1.54(1.074)Ln(收入)2.13▲(0.415)2.95▲(0.618)男性-0.33(0.415)0.56(0.739)-0.87(0.644)常數項32.85▲(3.235)43.50▲(1.864)31.31▲(4.659)R20.180.140.09觀測值336412432011

注：*，△，▲分別表示在10%，5%和1%顯著性水平上顯著。收入采取對數形式。

(二)地區與調整幅度差異

中國不同省份在經濟發展水平和勞動力市場發育程度等方面存在較大差異，且勞動法、最低工資制度、社會保險制度等政策在不同地區的執行也有差異。表5顯示，東部四省(遼寧、黑龍江、江蘇、山東)社會保險費上漲對不同群體的工作時間均有顯著的正效應，特別是對低收入人群來說，社會保險費的提高會使東部地區的體力勞動者的周工作時間提高5.06小時。然而，除了體力勞動群體外，中西部五省(河南、湖北、湖南、廣西、貴州)社會保險費提高的工作時間效應并不顯著。究其原因，很可能是社會保險制度在東部地區執行得比中西部地方更好，監管也更為嚴格。另外，由于不同省份在2008年—2010年期間社會保險繳費基數和最低工資標準的調整幅度也有較大差異(見表2)，表明不同省份社會保險費的上漲幅度不同，因此表5還檢驗了社會保險費上漲幅度不同對工作時間的影響。計量結果顯示，當社保最低繳費基數減去最低工資的調整幅度小于或者等于10%時，參保人員的周工作時間平均增加2.42小時，其中體力勞動者周工作時間增加3.65小時。不過，隨著調整幅度的加大，社會保險費增加對工作時間的正效應依然存在，但是呈下降趨勢，且不再顯著。這是因為社保最低繳費基數和最低工資標準大幅上調導致企業用工成本成倍增加，且轉嫁社保費給勞動者的難度加大，因此企業可能減少雇傭，或提高員工的勞動強度，導致勞動者工作時間增加。這也暗示，為減少政策對工作時間的影響，最低社保繳費基數與最低工資標準最好不要同步上調，或最低工資標準不應上調幅度過大。

表5 社會保險費增加對工作時間影響的地區與調整幅度差異 (工作小時數)

全部樣本低收入體力勞動東部省份2.16△(1.104)5.06▲(2.081)2.69*(1.746)中西部省份0.99(1.219)-1.09(2.448)2.83*(2.007)≤10%2.42△(1.213)2.68(1.946)3.65△(1.649)10%～15%0.626(1.329)1.70(2.770)1.25(2.269)≥15%0.10(1.826)1.27(3.753)0.02(3.051)

注：*，△，▲分別表示在10%，5%和1%顯著性水平上顯著。括號內的數字為標準差。模型設置與表4相同，為節省篇幅省略了各控制變量的回歸結果。表中的漲幅指社保最低繳費基數相對于最低工資的漲幅(即社保最低繳費基數漲幅減去最低工資漲幅)。

五、結論與政策建議

在近些年我國城鎮就業增長不容樂觀的情況下，如果大量勞動者工作時間過長，不僅可能導致其身體機能和生活品質的下降，而且會導致就業崗位被擠占，進而加劇中國的失業問題。本文的研究表明，社會保險費對勞動者的工作時間有顯著的正效應，特別是對于低收入勞動者和體力勞動者來說，社會保險費的提高使他們的周工作時間顯著增加。研究還發現，在東部省份，由于社會保險制度的執行和監管更嚴格，社會保險費對工作時間的影響更大。當社會保險最低繳費基數和最低工資標準同時大幅提高時，后者提高的幅度越大，社會保險費對工作時間的正效應越顯著。

全員參保和基本實現法定人員全覆蓋的是十三五期間我國社會保險的重要目標。勞動者按規定參加社會保險有利于從養老、醫療、工傷、失業、醫療等多方面保障他們的基本權利，繳納的社會保險費也有利于填充日益緊張的社保資金池。需要注意的是，在進一步促進社會保險事業發展的同時，也要減少社會保險費對勞動市場的不良影響，基于此，提出兩條建議：

第一，在繼續大力發展社會保險事業，為勞動者提供更好的福利待遇的同時，盡量降低社會保險費率和繳費基數，特別是社保最低繳費基數應該進一步降低或取消。社保最低繳費基數的存在固然有財務上的好處，但是對于收入低于該基數的勞動者來說，他們面臨比中高收入者更高的實際繳費率，這也是一種收入逆向分配。這些人原本收入就微薄，社會保險費的征繳導致他們可支配收入的進一步減少，只能增加工作時間以獲取更多的收入。因此，建議進一步擴大社會保險覆蓋面，降低社會保險進入門檻，這樣才能在惠及更多勞動者的同時減少對勞動力市場的沖擊。

第二，無論是社會保險費還是最低工資，都是企業用工成本的重要組成部分，當兩者同時大幅增長時，企業用工成本會成倍增加。而最低工資標準的存在又相當于設置了剛性的地板工資，使得企業轉嫁社保繳費給低收入勞動者的難度加大，因此企業可能減少對這些勞動者的需求，或提高他們的工作強度和工作時間。為減少政策對工作時間的影響，最低社保繳費基數與最低工資標準最好不要同時大幅上調，且最低工資標準上調幅度不應過大。

注 釋：

① 數據來源：《中國勞動統計年鑒2011-2015》，作者計算。

② 例如，我國的社會保險制度存在統籌賬戶和個人賬戶。統籌賬戶的資金與個人收益的聯系性較小，因此具有部分無償性。

③ 封進(2014)使用CHNS數據，也用城鎮職工醫療保險作為社會保險的代理變量分析其對工資的影響。

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(責任編輯 吳 星)

Research on the Work-time Effect of Social Insurance—Evidence from CHNS Data

ZHU Wen-juan, JIANG Bai-lian

(Hunan University of Technology, Zhuzhou, Hunan 412007)

The average working time of labors in China is above mandatory standard. The increase of social insurance contribution's influence towards work-time of labors is researched by using CHNS data. The regression results show: labor's work-time significantly adds 1.76 hours average because of the increase of social insurance, while the work-time of the low income labor and manual labor adds 2.27 hours and 3.03 hours respectively. In addition, the increase of social insurance contribution in the eastern region has more positive effects on work-time than the middle and western parts. What's more, the increase of social insurance contribution has a significant positive effect on work-time when the adjustment gap between minimum social security payment base and minimum wage is less than 10%. In order to reduce the work-time effect of social insurance contribution, canceling or lowering the social security payment base, or trying not to increase the minimum social security payment base and minimum wage synchronically may have to be done.

social insurance contribution; social security payment base; work-time

10.13937/j.cnki.sjzjjxyxb.2016.05.012

2016-08-20

http://www.cnki.net/kcms/doi/10.13937/j.cnki.sjzjjxyxb.2016.05.012.html

時間：2016-10-20 15：30

湖南省社科基金(13YBB063)；湖南省教育廳優秀青年項目(15B071)；湖南工業大學人文社科課題(2013HSX04)。

朱文娟(1981—)，女，湖南寧鄉人，博士，湖南工業大學商學院講師，主要研究方向為：社會保障與勞動力市場。

F061.3

A

1007-6875(2016)05-0065-06