煤炭企業(yè)專項資金管理體系的創(chuàng)建與實施

陳士偉（肥城曹莊煤礦有限公司,山東　肥城　271608）

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煤炭企業(yè)專項資金管理體系的創(chuàng)建與實施

陳士偉
（肥城曹莊煤礦有限公司,山東肥城271608）

摘 要：在專項資金的安排使用上堅持“先提取后使用，量入為出，略有節(jié)余”的原則，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：煤炭企業(yè)；專項資金；管理體系

1　前言

當前,我礦專項資金管理存在的問題,主要是專項資金來源不足,預算制定過于粗放,預算執(zhí)行不嚴格,對專項資金使用的績效考核以及審計缺失,內部控制體系缺失等。大型煤炭企業(yè)應強化專項資金來源的管理,進一步細化企業(yè)預算,加強對預算的執(zhí)行力度，積極創(chuàng)建實施專項資金管理體系。

2　進一步完善和細化各項安全管理制度，落實安全責任目標。

以全面貫徹落實國家關于加強安全生產工作的一系列政策規(guī)定和標準要求，不斷細化工作標準和管理責任。為保證礦井防治水、一通三防、機電、運輸、安全等重點專業(yè)和礦井正常生產的需要，加大對安全生產投入及安全生產費用提取和使用的管理力度，切實改生產條件，促進礦井生產持續(xù)全費用提取使用管理規(guī)定。

3　計劃編制及實施

（1）確定管理目標和方式。根據我礦實際安全生產需要，認真編制半月計劃，經分管領導同意后，每月10日、25日（2月23日）匯總到企管部（計劃），提報集團公司計劃發(fā)展處進行審批下達。凡設備、大型材料采購、其它較大投入事項，實行“一事一議”，嚴格控制。安全費用提取和使用符合國家規(guī)定要求。

（2）強化層級管理。礦成立煤炭生產安全費用管理領導小組，礦長任組長，生產礦長、總工程師、財務總監(jiān)、安監(jiān)處長任副組長，專業(yè)副總或專業(yè)科室負責人為各專業(yè)項目施工組織負責人，計劃、地測、機電、技術、供應、安監(jiān)、財務等部門負責人為成員。下設安全費用管理辦公室，辦公室設在企管部（計劃），負責安全費用的日常管理工作。

（3）明確職責分工，抓好責任落實。1）企管部（計劃）負責編制、上報、下達年度季度及月度（半月）安全費用資金計劃，監(jiān)督安全費用計劃落實執(zhí)行情況，統(tǒng)計上報月度、季度、年度安全費用完成情況；2）財務資產科建立專項賬戶，專款專用。對安全生產資金進行統(tǒng)一管理，并根據年度、季度安全生產計劃，做好資金的投入落實工作，確保安全投入；3）專業(yè)副總或專業(yè)科室負責人具體負責各專業(yè)項目組織施工，每年10月根據安全生產實際需要安排下年度安全費用資金計劃，報企管部（計劃）匯總、報批。年度、季度安全投入資金計劃一經確定，各專業(yè)、各部門要根據集團公司控制資金額度編制出詳細的資金使用計劃，各部門要嚴格按照資金計劃執(zhí)行，做到專款專用，不得任意挪用。各專業(yè)科室負責人和施工單位對安全費用工程和資金完成情況要及時進行總結匯報，企管部（計劃）負責按月審查并統(tǒng)計，便于年底進行結算；4）物資供應站主要負責安全費用計劃中設備及材料訂貨、進貨、辦理發(fā)票工作，月底將完成情況報企管部（計劃）并提供相關證明。

4　提高執(zhí)行計劃的自覺性，維護計劃的嚴肅性

（1）安全費用計劃下達后，各專業(yè)、各單位必須嚴格按下達的安全費用計劃內容、工程量、工作量等組織實施。不得隨意變更資金計劃內容，嚴禁計劃外和超資金計劃（超標準、超規(guī)模、超預算）工程及設備的發(fā)生，項目資金專用專用，不得任意挪用。

（2）安全費用項目必須按計劃開工和完成，杜絕無計劃施工和超計劃的現象發(fā)生，對沒有計劃的項目不準開工、不得訂貨、不予付款、不得列入年終財務決算。

（3）各項目負責人要確保一季度安全技措工程項目進度、資金實際到位率不得低于全年計劃的30%，上半年不得低于60%，三季度末不得低于90%，年底必須全部完成。

（4）季度資金執(zhí)行情況為集團公司季度達標考核項目，主要考核內容有：是否發(fā)生超季度計劃工程及設備購置情況；是否發(fā)生計劃外工程、設備費用；是否擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準、安排施工隊伍、開工建設；是否及時組織實施經批準的季度計劃，及時辦理相關手續(xù)；工程竣工、設備到貨后是否及時辦理驗收、結算、掛賬；是否建立項目管理臺賬，做到賬、物相符；是否及時報送統(tǒng)計報表，是否有虛報、瞞報、拒報、遲報現象；季度末，是否項目開工率100%，完成率100%。在季度達標時每違反一項內容集團公司扣1分，同時考核100～300元。

（5）以上內容要嚴格遵照執(zhí)行，否則落實責任，嚴格考核。

5　嚴格項目執(zhí)行程序，加強流程管控

（1）凡屬于安全費用計劃內的工程項目，需簽訂協(xié)議或合同并提出開工、竣工報告。到集團公司供應處提取設備時，必須及時通知企管部（計劃），以便做好開工記錄，月底時準確、無誤地完成統(tǒng)計報表。

（2）提出的計劃經分管副總審核后，提交礦分管領導簽字同意，報企管部審查并備案。簽署意見后轉交供應部門辦理進貨或發(fā)放手續(xù)。

（3）屬于安全費用計劃項目的設備購置發(fā)票由企管部（計劃）審查，設備和工程發(fā)票加蓋經辦人章，工程材料領料單加蓋“安全技措”專用章，不考核施工單位的材料費，交財務(供應、企管)建立專項賬目，入賬登記，剩余材料納入施工單位一般材料考核。專用項目的單據無加蓋“安全技措”專用章的退回原單位重新處理，對應記入安全費用的項目而沒有加蓋“安全技措”字樣的領料單或憑證，企管部（企管）對施工單位作為一般材料考核其單位有關費用。

（4）對于安全費用工程中的工程項目，分管領導必須及時組織完成，施工單位和分管領導必須組織驗收并出具驗收報告，并申請上級驗收。

（5）安全費用資金計劃各項目根據實際情況確實需要更改的，必須提前履行匯報程序，由礦分管領導簽字批準，企管部（計劃）報集團公司審批后方可實施。

6　嚴格財務核算，提高財務人員素質

煤炭企業(yè)專項資金是確保企業(yè)正常生產經營的重要資金保障，是企業(yè)按照有關規(guī)定專門提取的，具有特定使用來源和使用范圍的專項儲備。專項資金會計工作是煤炭企業(yè)財務管理工作的重要內容，企業(yè)應嚴格按照有關會計準則的規(guī)定，加強對專項資金的會計管理工作，提高專項資金使用效益。

7　效果

我礦充分發(fā)揮了安全資金的效能，確保了煤礦的安全生產，促進了企業(yè)由傳統(tǒng)粗放式的發(fā)展方式向精細化發(fā)展方式轉變，保證了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

作者簡介：陳士偉（1979-），男，經濟師，主要從事：經濟管理工作。

DOI:10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.03.162