企業集團的資金集中管理策略分析

江圣春 范陵靜 劉 莉

國網滁州供電公司

企業集團的資金集中管理策略分析

江圣春 范陵靜 劉 莉

國網滁州供電公司

企業集團在我國國民經濟發展中的作用是不容小覷的，對于國民經濟的持續、快速發展有著重大作用。企業集團的發展關乎我國經濟結構的完善，因此，對企業集團的資金進行集中管理有著重要的戰略意義。本文結合當前國家電網企業集團資金管理的現狀，系統闡述企業集團資金管理的有效策略，以便為有效解決資金管理問題提供切實可行的參考依據。

資金管理；集中管理；企業集團；策略

企業集團主要指不同企業依據各類子公司、分公司、控股企業等來達成目標性的一致，進而展開合作的群體。作為由不同企業所構成的大型集團，企業集團對國民經濟的發展有著重大而又深遠的影響。為保障企業集團的健康、穩健發展，離不開對其資金的集中管理，即把企業的固定資金或者流動資金實施系統化管理，以實現資金管理的安全性、有序性、信息性。因此，對于企業集團而言，可依據各類模式的不同特征以及內部的適應模式來靈活選取符合自身資金管理特征的模式。

一、嚴控管理資金的流動過程

對企業集團資金流動的控制要秉持科學、細致、嚴謹的理念，這就要求企業集團的財務從業人員要密切追蹤內部資金的使用動態和具體流向。一般而言，資金流動主要包含資金流入、流出及挪用等，這些流程的每一步必須嚴格把好關。實踐表明，唯有明確每筆資金的流向，才能全面、精確地了解乃至監控內部資金，提高資金的綜合配置效率和使用價值，使資金在企業集團的每個子公司內得以活躍流通，以便維持內部的資金平衡，進而讓每個子公司均能獲得合乎自身發展需要的資金分配。

二、健全內部資金集中管理機制

健全內部資金集中管理機制是推進企業集團資金集中化管理的重要舉措，行之有效的體制機制有助于為具體操作提供強大的制度保障、并積極發揮制度優勢。在資金管理中，需要對資金管理的每一部分、每一流程開展嚴密地指導，科學劃分限額內的投資權、重大資金投入決策權、信用貸款決策權、銀行賬戶控制權、收益分配主動權、采購自主權以及擔保決策權等諸多權限，使資金集中化管理機制得以充分健全，保證其可操作性。與此同時，必須建立和完善風險控制機制，把風險責任制細化到每個個體身上，以增強資金管控人員的責任意識，提高對資金管理的職責敏感度和謹慎度，使資金的集中化管理工作獲得制度和人力資源方面的保障。

三、把財務管理作為現金平臺，推進內部資金的集中化管理

不管集團下屬企業的規模大小如何，企業集團財務管理工作的中心環節就是資金的管理。為此，首先要積極吸納母公司的分散資金，減少不必要的浪費，確保集團內的要害資金項目不會受制于財務管理工作。其次，要把資金的集中化管理作為企業集團新一輪財會改革的重點；用好現金平臺，使其充分匯集集團資金和公司內部的存量資金；接著要對資金進行再分配，妥善解決內部資金匱乏的問題；除此以外，還要綜合運用資金余額管理、計算成本、預算以及限制金額管理等多種手段完成對內部資金的集中化管理。再次，在對集團資金進行匯集和使用時，要充分發揮現金平臺化解資金風險的保障性作用。在資金分配階段，需對各子公司的固定資產投資以及長期性投資進行合理、科學的規定，各子公司用作日常運營的資金必須維持在透支金額限度以內方能申請，同時還要對金額使用透支狀況加以嚴密監控和適度調整。企業集團要依托子公司完成對資金的集中化管理，允許資金結余企業依靠結算中心把有限的資金投入到那些資金相對匱乏的子公司中，以補齊子公司的資金“短板”，幫助子公司擺脫資金匱乏的局面，以求共同收益。

四、對資金進行統一調配以實現集中化管理

如今，資金的集中化管理已成為企業集團達成財務協同目標的重要途徑，資金調配也是集團資金集中化管理的重要手段。資金是企業生產經營活動的基礎性要素，同時也是實現企業持續、健康、高效發展的重要基礎，可以說，企業只有高度重視資金管理工作，才能完全控制企業的生存命脈。企業集團對內部資金的調配權來自于母公司，這就直接造成各子公司的資金調配和使用權受到了一定程度的限制。在推行資金集中化管理工作時，有助于凸顯集團母公司的財務發言權和管理權威，也利于更高效地推進資金的調配，進而提高了資金運作效率。目前，資金的集中化管理已成為企業集團經營發展的必然趨勢，同時也是健全企業內部控制的必經之路。

五、充分發揮資金集中化管理的優勢和作用

資金的集中化管理有助于拓寬集團內部財務市場，削減集團資金運作成本，最大限度地獲取收益，提升綜合競爭實力。資本市場的資金大都源自于融資，通過對資金實施集中化管理，把分散在各子公司的資金集合起來，同時有效整合資金，由母公司統一調配使用，即可從盈余中劃撥一定的資金給資金匱乏的子公司。

六、結束語

綜上所述，集中、規模化的管理特征是企業集團資金管理政策的應有之義。縱觀我國，企業集團的數目較為龐大，資金管理歷來是一個難點問題，這就要求企業集團嚴控管理資金的流動過程，健全內部資金集中管理機制，把財務管理作為現金平臺，對資金進行統一調配以實現集中化管理，充分發揮資金集中化管理的優勢和作用，從而逐步解決和化解資金管理中遇到的種種矛盾和問題，為企業集團新一輪改革和發展夯實基礎，實現自身又好又快地發展。

［1］謝陽春.企業集團資金集中管理的現狀及優化策略［J］.商，2015，3（46）：16.

［2］王小鳳.企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議分析［J］.商，2016，10（23）：11-12.

［3］王小鳳.企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議分析［J］.財會學習，2016，8（14）：189-190.